老板最担心的财务漏洞ppt课件

财务管理实战系列,老板最担心的财务漏洞,1,老板最担心的财务漏洞,现金的漏洞：公司今天可以使用的资金有多少？担心表现在二方面：一：我的奶酪有人敢动否？二：我的奶酪被人动了否？很多公司的出纳身份较特殊，如有的是老板娘，有的是老板家亲戚，有的甚至老板亲自做出纳。这些人中不乏能胜任出纳工作的，但其中也有不少人专业能力有限，经常出一些大大小小的差错，为什么老板们还要用他们呢？老板用“自己的人”，这个人可能能力有限；从社会上招聘合格的人才，又对他不放心。怎么办？1、让“自己的人”参加相关培训，以提高其素质和能力。这个方案看似很好。请看下面事例：某公司出纳是老板的侄女，经过老会计的传帮带，业务能力相当出色。一次因偶尔一点失误，被老板娘狠狠批了一顿，很委屈，冲动之下，提着公司的二十万元现金消失了一个月，回来时身上仅剩下三百元。老板很无奈地亲自把她送回了老家。2013年1月10日，中央电视台今日说法栏目报导：北京某公司出纳被其男友诈骗公款86万元现金，直到其男友失踪才知道被骗，公司老板出纳的小姨怎么也不相信这是事实。看来，用人唯亲并不是最好的方案；,2,老板最担心的财务漏洞,从社会上招聘合格的人才，不放心怎么办？加强监管，从制度上，加强对财务人员的管理和监督！制定库存现金限额标准，并严格执行。没有哪个人会为三五千块钱而去亡命天涯。银行票据和财务印鉴分开保管、分人保管，以保证银行存款的安全。大额现金存、取时，公司派专车接送，既可保证途中安全，又可监督财务人员。招聘的财务人员入职时摸清底细，或是由其家人或亲友出具担保函,3,老板最担心的财务漏洞,会计合理性与合法性不统一造成的漏洞：财务自己比老板在财务问题上更精通，所以自己要在确保合法的前提下力争做到会计合理。和老板想法不一致的时候，要摆明厉害关系，这样就能有效达成目标一致。分享：某地一女会计，因家中困难，为了每月2000元的高薪，当上了私企会计。对于老板拿来的稀奇古怪的发票，会计最常说的是：“老板，这不能报销。”一次两次还行，次数多了，老板开始不满，说会计水平低，不如某某企业的，说会计笨，等等。但由于会计的确很勤快，还是没被炒掉。后来某年月日，当地突击检查了，90年代嘛，也许是严打，也许是有人举报，反正那个地方手段严峻，先把老板抓起来，关起来，然后再查账。多少私企老板都被发现大堆问题，只有这个私企，被查了整整一个月，啥也没查出来。检查人员对释放回家的老板说：你有一个好会计。结果还是不错的。后来会计搬家，这老板赶快去商场，买了最大的彩电，亲自送上门去，并且告诉她，日常工作已经聘请小会计做一些，她不必天天坐班，只经常去把把关就行。会计见此情景忽然就忆苦思甜，说，这不是你说我笨的像猪的时候了？！老板幽默地哈哈笑道，我哪里说过，我从没说过！道理其实很简单。会计在坚持原则的时候，一定要细心耐心地告诉老板，这样做是在维护谁的利益，如果不这样做，结果将是如何，如果做的不规矩，风险会有多重，被抓现行的几率有多大。只要老板不傻，一般都会想明白的。当然，平日有事无事，会计们也该多去和老板沟通，展示自己专业熟练、忠心耿耿的素质和形象,4,老板最担心的财务漏洞,各项开支存在的漏洞：担心表现在：这个月公司的钱花在了哪些方面？钱的流向不外乎：付了供应商了，付了工资，房租，水电物业，客情等。小企业的老板，一切都在他的掌控中，几乎所有的事情他都亲自过问，亲自谈妥，不可能有虚假的部分，但一旦公司做大了，他没精力顾及所有的开支事项，这时，他多疑的一面就体现出来了。曾经有个老板与我谈过一次话，一直记在脑子里：“为了取得200万的资金，我与和银行信贷经理谈恋爱一年余，在这一年里从来不提借钱的事，银行信贷经理需要我帮忙时，我每次都努力达成。第二年才提出贷款。以为这200万可以让我的企业发生质的变化，改变原来资金不流畅带来的一切恶性循环，但没想到，仅半年后，资金就又开始短少，我都想不出来这些钱都花哪去了？财务应对：有老板的“签字笔迹”留在财务部核对，每一笔开支无论大小均先签字再开支，依企业的规模大小，周期性的报送资金日报，连续性的报送，月度来个总的资金汇总分析，季度，半年度，年度，均做资金收支存汇总分析，明细分析给老板。以老板读得懂的语方报送。,5,老板最担心的财务漏洞,员工薪酬存在的漏洞：担心的表现在：这个月职工工资是多少？每个职工本年累计领取了多少工资？想改变已经制定薪酬制度妥否？曾经有老板打电话给我说：我没想到装配车间的工资提升那么多，很多装配车间的员工都拿到了三千多，甚至四五千，其他车间的员工都要到那里去。他问我怎么办。他的意思是能不能把单价调下来。他说，不是拿不出这个钱，员工的工资上去了，翻了一倍，但是他们给我创造的效益也上去了，但问题是我不能全厂都上去啊。这个企业有将近四千人，在业内排名前三。他说：我把装配的工资调上去、不降下来可以，我承受得了，而且我很高兴，但问题是我的注塑怎么办？我的印刷怎么办？我的前工序怎么办？这个企业的情况具有代表性，我们很多企业都存在这个问题，就是员工工资涨上去了，老板不知道怎么办。我跟他说，首先，一定要讲信用。什么意思？就是我原来承诺过员工这个单价，那么至少在承诺期间是不能变的。任何一件事都有正反两方面的效应，你现在不降，当然会影响其他车间员工的积极性，但是现在降了，那影响的就不是大家的积极性了，而是信任度了。只要“这个企业的老板讲话不算数”这样的话传出去，整个企业的管理就失去了一个基础，就是信用。所以，绝对不能降价。但是，可以在新产品推出来的时候，根据实际情况调整新产品的单价（他正在大量地推出新产品），因为新产品和老产品不同，做单价调整是有理的。,6,老板最担心的财务漏洞,销售环节的漏洞：担心表现在：每个业务员销售了多少产品？销售价格按制度执行了吗？销售给了哪些客户？公司累计销售额、利润是多少？本月是多少？其一：批发销售：1：签合同，不同行业涉及的合同条款内容差别很大；比如工商行业：与批发客户签合同-涉及是否装修，广告的支持，供货折扣，授信额度，是否有退换货比例，保证金额度。2：销售过程中的管理：收发过程中的流程，发生验收差异如何处理（如客户收我方货，点数比我方清单少了，收客户退货，我方点数与退货清单有差异，有谁承担？-客户，我方，运输方？对客户发货后，要求客户维护公司的品牌形象，按公司的零售价格政策来执行。3：淘汰劣质客户，终止合作关系时如何操作才是妥当的，合法的？取消客户经销的权限时，有的公司采用的方式是对原来客户不发货，在当地另寻合作伙伴。如果前面合同没有到期，这样子的操作，是有官司赔偿风险的，这些在合同里是如何拟定的？为避法律风险，最好的方式是合同一年一签，期满再淘汰，账目对清，款项结算，再终止合作协议。4：财务的核算要按客户明细进行往来明细核算，利润贡献细分到每个客户，从打款能力，从销售能力，从退货比率等各方面综合分出优，平，劣客户级别。,7,老板最担心的财务漏洞,其二：零售销售：1：销售合同：比如说，进零售百货，经营模式是联营还是租赁？渠道商给的专柜面积，各项费用（管理费，物业费，店庆费，节庆促销费，仓储费，人员管理费，水电低耗品等），销售任务。2：销售过程中：渠道商的各项活动，如：某商场周年庆，全场五折，要求所有供应商参加，我方不同意如何处理？对营业员双重管理如何处理；与顾客发生纠纷如何处理？货品被盗如何处理？销售价格的执行政策：实行相对稳定的价格政策，基本价格制定后，再给所有商品制定一个价格允许上下浮动的最高比例，既保持稳定性，又有一定的灵活性。3：销售结算：结算单什么时候拿？数据双方有异议通过什么样的途径解决？货款账期多久？发票的要求（如：对开票项目有何要求？递交期限？发票发生丢失需要冲红作废相互之间责权的界定？）回款时间的确定。结算费用发票的开具及要求？其三：公司内部管理：建立完善的ERP信息系统，理顺发货流程，预算分配、过程控制、事后审计，有效地控制费用的流向，控制和审计销售费用。按业务员个人业绩计算薪酬，建立所有客户档案资料，按片区，按部门计算利润贡献率。以老板读得懂的语言报送老板需要的财务信息，做个让老板放心安心的财务。,8,存货的漏洞：担心表现在：目前库存的产成品和原材料有哪些？数量及金额有多少？这些存货是否都是目前有效存货？,老板最担心的财务漏洞,进货控制程序：根据生产计划和现有库存，由生产部门填写请购单，仓库核对签字，交由采购部门采购；采购部门接受报价，会同财务部及管理部，确立采购合同，交由审批权人签字后方交与供应商订阅正式采购合同；货物到达时，仓库清点实物并依据经批准的请购单，核对照订货合同及对方送货清单，据实填写入库单办入入库手续，同时做好进销存系统的维护；以保证帐实相符。,出货控制程序：日常领用经由主管签字的领料单实物领用，销售的出库经由销售部六主管签字并有财务的签字方可办理出库手续，且货物交出要有对方接收人的手续或是签字。货物发出及时做好进销存系统的维护并将财务联及时传递到财务部；以保证帐实账账相符。,相互对账制度程序往来管理部门应定期与供应商及客户建立对账制度，每期对账要有对方确认函，若不相符，一定要逐笔核对，直至对清双方签字确认并盖章为止，并且要加强归档保管。定期报送仓库现有存货结构及现状和应收应付现有结构及现状。,9,老板最担心的财务漏洞,财务管理十大砍刀执行中的漏洞1、砍人手-企业里有没有可要可不要的岗位设置？可否实行一人多岗位？每增加一个人，企业里无形支出就会引出，如：水，电，电话，办公用品，人员管理成本等等。对人的管理，设立业绩指标，人人头上有指标。设立未位淘汰制度，量化职责。2、砍机构-公司里部门设置得是否合理，有没有可以取消的部门机构？机构增加，意味着领导增加，决策变得缓慢，遇事相互推脱，机构增加，各项费用随着增加。3、砍固定资产-资产的利用率如何？使用率很低的固定资产可否改为向外租赁的方式？4、砍采购成本-供应商的选择是否货比三家，最适合本公司的？采购价格？送货方式？含税不含税？结算账期？5、砍预算-计划要支出的各项开支，是否还有可以砍掉的？6、砍库存-库存的额度是否是最合理的？可否以更少的库存支撑起现阶段的销售规模？先了解客户和市场。7、砍劣质客户-客户分为三六九等，他们给企业创造的利润相差巨大，劣质客户同样占用我的资源，我可否换为更优秀的客户带来更好的回报？获取双赢？砍掉亏损客户，砍掉欠款客户，砍掉无诚信客户。让有限的资源发挥最大的效