非财务经理的财税

打造“高绩效企业”,目录,第二章基本知识-财务篇,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,第一章基本知识-会计篇,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题,第三章基本知识税务篇,资产负债表,1.三大财务报表,利润表和利润分配表,现金流量表,2.1.资产负债表：资产=负债+股东权益,2.解读三大财务报表,2.2.利润和利润分配表利润和未分配利润：,2.解读三大财务报表,2.2.利润和利润分配表不同性质企业利润分配时基金计提的比例：,2.解读三大财务报表,2.3.现金流量表及其附表关键定义：现金现金等价物,2.解读三大财务报表,2.3.现金流量表及其附表经营、投资、融资活动现金流量现金流量表主表：,2.解读三大财务报表,3.1.会计报表使用者:非上市公司的报表使用者？上市公司的报表使用者？,3.财务报表使用者,老师的建议：坚持阅读“财务报表”，看多了就会了！,财务分析财务预测财务决策财务控制,1.财务管理的4大功能,2.1.财务分析案例：分析偿债能力并提出改善措施,2.财务管理实践,2.1.财务分析案例：分析资产管理能力、盈利能力并提出改善措施,2.财务管理实践,2.2.财务预测案例：如何进行利润预测？,2.财务管理实践,2.3.财务决策和财务控制投资决策、融资决策和股利决策！年度财务预算和现金流量预算！,2.财务管理实践,老师的建议：运用简单的财务知识，可以发现、洞察和解决重大的管理问题！,1.主要税种及特点,A公司向客户销售机械一台，要交什么税？交多少？1年后该设备需要维修，A公司向客户收取维修费，交什么税？交多少？A公司将公司的旧电脑出售，价值低于原值，要交多少税？,1.增值税,1.主要税种及特点,A公司向客户销售机械一台，同时提供安装服务，A公司要交什么税？后来该客户从另外一家又购得一台设备，并请A公司进行安装，A公司要交什么税？A公司向B公司转让专利一项，要不要交税？,2.营业税,1.主要税种及特点,A公司是本田的汽车4S店，从广州本田采购汽车，然后销售，采购时要交什么税？从日本进口汽车，然后销售，进口时要交什么税？,3.消费税,1.主要税种及特点,“核定征收”和“查账征收”是什么意思？上海徐汇区的贸易公司的企业所得税率是多少？如果该公司只有10人，净利润只有10万，所得税率是多少？上海张江的高新技术企业的企业所得税率是多少？,4.企业所得税,1.主要税种及特点,某人同时从两家领工资，要如何缴税？某人去主持节目，收取报酬15万，要交什么税？公司向境外个人支付服务费，要承担什么责任？A先生是美国人，上海公司每月代为缴纳其女儿的托儿费，A先生要交税吗？,5.个人所得税,1.主要税种及特点,A公司是上海浦东新区的民营公司，当月收入是100万元，缴纳了增值税10万，要缴多少城建税？A公司是外商投资企业呢？,6.城建税,1.主要税种及特点,销售机械设备一台，要不要交印花税？提供管理咨询服务要不要交印花税？不交印花税会怎么样？营业执照副本交印花税吗？,7.印花税,1.主要税种及特点,A公司将厂房出租，要交房产税吗？如果不出租是不是也要交房产税？学校的自用房产交房产税吗？,8.房产税,1.主要税种及特点,A公司买块土地盖厂房，要不要交契税？,9.契税,2.关键术语,销售额或者营业额一般纳税人和小规模纳税人保税区、非保税区和保税物流园区出口加工区、保税仓库一般贸易、进料加工和来料加工,3.税务风险管理,昨天税务局忽然打电话给您，说下周一要到公司查账，您准备怎么办？您的公司要向国外支付一笔技术服务费，您的专管员说要代扣税金，但您的会计告诉您这是免税的，您该听谁的？,老师的建议：平时多关注此方面的信息，对控制企业经营风险会有非常大的帮助！,一般纳税人vs.一般纳税人一般纳税人vs.小规模纳税人小规模纳税人vs.小规模纳税人小规模纳税人vs.一般纳税人,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（一）国内贸易模式下的财税问题,1.保税区公司vs.境外公司1.1.交易模式(一)：保税区公司境外公司,境外采购,离境备案,境内采购,进境备案,收货付汇,下单采购,生产或外购,出口收汇,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式,1.保税区公司vs.境外公司1.2.交易模式(二)：保税区公司境外公司,境外收货,下单采购,境外外购,出口收汇,境外发货,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式,1.保税区公司vs.境外公司1.3.税务、外汇和关务处理,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式,2.保税区公司vs.境内公司2.1.交易模式：保税区公司境内公司,境外采购,进口报关,收货付款,下单采购,生产或外购,收汇/收款,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式,2.保税区公司vs.境内公司2.1.税务、外汇和关务处理,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式,3.保税区公司vs.出口加工区公司3.1.交易模式：保税区公司出口加工区公司,境外采购,进境备案,收货付款,下单采购,生产或外购,收汇/收款,境内采购,报关进境,进境备案,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式,3.保税区公司vs.出口加工区公司3.2.税务、外汇和关务处理,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式,4.保税区公司vs.保税仓库公司4.1.交易模式：保税区公司保税仓库公司,境外采购,进仓备案,收货付款,下单采购,生产或外购,收汇/收款,境内采购,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式,4.保税区公司vs.保税仓公司4.1.税务、外汇和关务处理,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式,1.非保税区公司vs.境外公司1.1.交易模式：非保税区公司境外公司,境外采购,出口报关,收货付款,下单采购,生产或外购,收汇核销,境内采购,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式,1.非保税区公司vs.境外公司1.2.税务、外汇和关务处理,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式,2.非保税区公司vs.保税区公司2.1.交易模式：非保税区公司保税区公司,境外采购,出口报关,收货付款,下单采购,生产或外购,收汇核销,境内采购,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式,2.非保税区公司vs.保税区公司2.1.税务、外汇和关务处理,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式,3.非保税区公司vs.出口加工区公司3.1.交易模式：非保税区公司出口加区区公司,境外采购,出口报关,收货付款,下单采购,生产或外购,收汇核销,境内采购,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式,3.非保税区公司vs.出口加工区公司3.2.税务、外汇和关务处理,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式,4.非保税区公司vs.保税仓库公司4.1.交易模式：非保税区公司保税仓库公司,境外采购,出口报关,收货付款,下单采购,生产或外购,收汇核销,境内采购,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式,4.非保税区公司vs.保税仓库公司4.1.税务、外汇和关务处理,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式,1.非保税区公司vs.保税物流园区公司1.1.交易模式：非保税区公司保税物流园区公司,境外采购,出口报关,收货付款,下单采购,生产或外购,收汇核销,境内采购,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题保税物流园区公司的交易模式,1.非保税区公司vs.保税物流园区公司1.2.税务、外汇和关务处理,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题保税物流园区公司的交易模式,2.保税区公司vs.保税物流园区公司2.1.交易模式：保税区公司保税物流园区公司,境外采购,进境备案,收货付款,下单采购,生产或外购,收汇/收款,境内采购,报关进境,进境备案,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题保税物流园区公司的交易模式,2.保税区公司vs.保税物流园区公司2.2.税务、外汇和关务处理,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题保税物流园区公司的交易模式,老师的建议：要和不同区域的客户或供应商销售、采购前，先规划交易模式，可降低交易风险或成本！,第四章财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,A公司以生产为主，向客户销售机械一台，同时提供安装服务，A公司在财税方面应如何处理？B公司以安装为主，向客户提供安装服务，同时提供部分材料，A公司在财税方面应如何处理？,1.混合销售行为,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,A公司以生产为主，同时兼营安装服务，A公司在财税方面应如何处理？,2.兼营行为,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,A公司免费向客户提供样品，A公司在财税方面应如何处理？,3.提供样品,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,A公司向客户销售机械一台，同时赠送客户工具一套，A公司在财税方面要如何处理？,4.附送赠品,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,A公司向客户销售机械一台，同时赠送客户一年免费保养服务，A公司在财税方面要如何处理？,5.附加服务,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,A公司对采购量在10台以上的客户，采取9折优惠，A公司在财税方面要如何处理？,6.销售折扣,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,A公司因产品质量问题，为了对客户进行补偿，给予其9折优惠，A公司在财税方面要如何处理？,7.销售折让,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,A公司为鼓励客户提前付款，对提前30天付款的客户给予其9折优惠，A公司在财税方面要如何处理？,8.现金折扣,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,A公司将设备销售给客户后，增值税发票已开，但客户要求退货，A公司在财税方面要如何处理？,9.销售退货,第五章财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题,A公司将设备销售给客户，并收取定金，但客户要求解除合同，A公司在财税方