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文档简介

.,非财务人员的财务管理,余世维,.,如何要求财务人员,.,说明,a.要求1：为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表。,报表可分三种：定期报表控制报表关键信息。,.,b.要求2：为未来发展做财务规划与现金流量分析。,财务规划指资金的筹集、分配与有效利用。现金流量则指现金的流入、流出与积累余额。,.,c.要求3：提供风险分析与投资意见。,风险主要指：营业风险财务风险。财务人员应对投资计划作风险分析。,.,如何理解财务报表,.,说明,四大报表的主要比率反映什么问题？,四大报表：资产负债表损益表现金流量表利润分配表。三种比率：结构比率营业比率效能比率。,.,b.营业杠杆与财务杠杆的区别何在？,营业杠杆（DOL）=,营业利润变动百分比,销货变动百分比,财务杠杆（DFL）=,每股利润变动百分比,营业利润变动百分比,.,c.投资报酬率、营业收入与短中长期目标之间的内在关系。,投资报酬率与营业收入可能反方向变动；与时间长短也可能反方向变动。,.,如何改善财务结构,.,说明,a.产品组合与库存控制。,产品线调整与ABC库存技术同时采用。,.,b.信用政策与不良债权管理。,信用线制度与信用评核表相辅相成。,.,c.公司资源的统合利用。,注意资源的重复利用、不当利用与低效率利用。,.,d.回款问题探讨与责任归属。,应收帐款的形成背景/坏（呆）帐的控制与减少/责任归属与惩罚。,.,e.金融市场简介与上市上柜的必要性。,金融机构与金融市场定义/中央银行与财政部的任务比较/融资并不以股票上市为唯一途径。,.,f.内部预警系统的建立。,领先指标、同步指标与落后指标的利用/安全边际的设定与要求。,.,如何设计预算制度,.,说明,a.预算的申请、分配、调整。,预算由下向上要求；由上向下批核。调整问题有二：横向调整vs.垂直调整假平等的调整vs.真实需求比较。,.,b.预算的效果与盲区。,预算的“控制、效果审查与行为问题（限制因素）”。,.,c.零基预算概念。,消化预算心理与柏金逊组织病态学。,.,如何掌控公司利润,.,说明,a.价值分析与价值工程。,对每一个产品、服务、部门或事业单位都应作成本效益分析，而其系统方法、工具或架构理论即为价值工程。,.,b.利润改善方案。,利润改善方案（PIP）包括一个关键、两个条件、三个问题与五个阶段。,.,c.损益平衡与各个产品或事业单位的关系。,利润中心、费用中心和损益平衡点（BEP）之间有一定的交互关系。,.,d.产品生命
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