纳税基础与实务答案(OK)讲解

一、选择题：1.税收分配的主体是()。A.国家2.会计账簿、会计报表、会计凭证、纳税凭证和其他纳税资料应当保存()。C.十年3.根据外购固定资产价值的处理方法，增值税可分为不同类型。我国目前实施的增值税属于()。A.消费者增值税4.中国的消费税对不同的应税消费品采用不同的税率。在下列应税消费品中，复合税法适用于征收消费税()。A.谷物酒5.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为，应缴纳营业税的是()。D.餐饮公司在提供餐饮服务的同时出售饮料6、下列不计入进口完税价格的项目有()。B.进口税7、根据企业所得税法律制度的规定，在下列项目中，在计算应纳税所得额时允许扣除一定比例的公益性、救济性捐赠是()。纳税人通过民政部门对贫困地区的捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人收入，应缴纳的个人所得税是()。A.财产租赁收入9、根据车船税法律制度的规定，在下列项目中，属于货车税收的依据是()。B.载重吨位10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种，实行从价税的是()。D.城市土地使用税11.区分不同税种的主要标志是()。B.税收目标12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产经营的纳税人应()按规定设置账簿。自领取营业执照之日起15天13.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税的范围是()。A.供电局销售电力产品14.下列需缴纳综合消费税的消费品是()。B.香烟15.下列项目中，属于进口完税价格的有()。B.进口商支付给卖方的佣金16.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得，免征企业所得税的是()。D.家禽饲养17.根据个人所得税法律制度的规定，适用于个人转让房屋所得的应税项目有()。A.财产转让收入18.根据契税法律制度的规定，在下列项目中，契税应当缴纳()。B.企业转让土地使用权19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，在下列项目中，属于城镇土地使用税的计税依据是()。D.实际占用的土地面积20.根据资源税法律制度的规定，在下列项目中，不属于资源税范围的是()。B.地下水21.无偿税收是指()。B.税收不会直接返还给纳税人。22.从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是()。自领取营业执照之日起30日内23.根据增值税法律制度的规定，在下列业务中，不属于增值税范围的有()。B.邮政部门发行报纸和期刊24.根据消费税暂行条例的规定，纳税人生产应税消费品用于下列目的，不需要缴纳消费税的是()。用于连续生产应税消费品的消费品25.根据营业税法律制度的规定，在下列项目中，不属于营业税范围的是()。D.加工、维修和保养26、进口货物的完税价格是指货物()。A.基于交易价格的完税价格27、根据企业所得税法律制度的规定，在下列项目中，允许在企业所得税中扣除的是()。D.支付银行收取的罚息28、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人收入，免征个人所得税的是()。D.转让六年唯一家庭起居室的收入29.2010年企业自有生产厂房原值为5000万元，账面已贬值1000万元。据了解，房地产税率为1.2%，地方政府规定计算房地产残值的扣除比例为30%。企业2010年应缴纳的房产税为()万元。C.4230.林有一套140平方米的公寓，价值96万元。黄有一套120平方米的公寓，价值72万元。两人交换了房子，黄用现金补偿了林拙诚的差额。据了解，契税适用税率为3%，黄应缴纳的契税为()万元。D.0.7231.免税金额是()中的免税金额。免税部分不征税，但只对超过免税金额的部分征税。B.总税收目标32.在我国，以商品生产、商品流通和劳务的周转为征税对象的是()。D.营业税33.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产经营的纳税人应当在法定期限内将财务会计制度或者财务会计处理方法报送税务机关备案。法定期限是()。自收到税务登记证之日起15日内34.甲市甲、乙两店对连锁商店实行统一核算，甲店在下列经营活动中，不视同销售商品计算增值税的销项税额是()。c .将货物转移到b店出售。35.根据消费税暂行条例的规定，在下列项目中，纳税人不缴纳消费税的是()。用自产应税消费品连续生产应税消费品36.一、纳税人销售购买的房地产，其成交额的下列确定方法，正确的有()。D.营业额应为总收入减去房地产原价后的余额。37.一家外贸企业以离岸价格60，000美元(汇率：1: 6.3)购买一批出口货物，并支付货款。出口关税为()万元(税率为20%)。A.7.5638.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目允许在企业所得税前扣除()。D.支付银行收取的罚息39.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目应当缴纳个人所得税()。B.获得单个奖励发票的个人奖金90040.公司于2010年3月开业，并获得房地产证、工商营业执照、商标注册证和土地使用证。每人一件；甲公司和乙公司签订了加工合同，合同中写明甲公司提供的原材料金额为300万元，加工费为20万元。此外，还签订了财产保险合同，保险金额为1000万元，保险费为10万元。已知加工合同印花税税率为0.5 ，财产保险合同印花税税率为1，权利许可按每件5元的固定税率征收，则公司应缴纳的印花税税率为()。B.220第二，判断问题1.税收是免费的。纳税人向国家纳税，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。(是)2.税收法律关系中双方法律地位的平等主要体现在双方权利和义务的平等。(错)3.增值税发票仅适用于普通增值税纳税人和小规模纳税人，非增值税纳税人不得使用。(错)4.广告公司应在“服务行业代理行业”税目下缴纳营业税。(是)5.如果一国境内有自由贸易港、自由贸易区或出口加工区，则海关边界小于国家边界。(是)6.企业、事业单位、社会团体和其他社会力量，通过非营利性社会组织和国家机关(包括中国红十字会)向红十字会捐赠的，在计算企业所得税时允许全额抵扣。(错)7.个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应当征收企业所得税，不得征收个人所得税。(错)8.城镇土地使用税的纳税人在取得土地使用证前不缴纳城镇土地使用税。(错)9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费流通过程中的纳税环节。商品从生产到消费经历了许多流通环节，其中只有一个环节可以作为纳税环节。(错)10.企业综合税率是指企业在一定时期内实际缴纳的税款总额占企业同期利润的比例。(是)11.税收是一种分配形式，国家凭借政治权力并按照法律标准免费获得财政收入。(是)12.纳税人因解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理部门注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申请注销税务登记。(错)13.小规模纳税人按3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税。(是)14.纳税人生产、销售两个以上税率的应税消费品，应当分别计算销售额和销售额。不同税率的应税消费品不单独计算或者不形成成套消费品销售的，税率较高。(是)15.娱乐业的营业额不包括烟草、酒精和饮料费用。(错)16.关税是税务机关对进出该国或关税区的货物和物品征收的税。(错)17.在计算应纳税所得额时，如果财务会计处理方法与国家税法规定不一致，企业所得税纳税人应当按照财务会计处理方法计算纳税。(错)18.企业和个人按照省人民政府规定的比例缴纳的基本养老金和失业保险金，不计入个人当期工资和薪金，免征个人所得税。但是，个人按照规定领取时，应当缴纳个人所得税。(错)19、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论是否单独核算，在核算时，都应计入财产原值，征收房产税。(是)20.契税纳税人是指在中国境内转让土地和房屋所有权的单位和个人。(错)21.中国的流转税收入不受成本影响，但对价格变化相当敏感。(是)22.增值税一般纳税人将自己的货物免费赠送给他人，不征收增值税。(错)23.纳税人自产自用的应税消费品，不为连续生产应税消费品征税。(是)24.营业税纳税人如果营业额未达到起征点，可免缴营业税。营业额达到起征点的纳税人，应当按照超过起征点的营业额缴纳营业税。(错)25.各种赞助费用不能从总收入中扣除。(是)26.在中国没有住所的个人只对他们在中国获得的收入缴纳个人所得税。(错)27.任何不允许以房屋为载体随意移动的附属设备和配套设施，不论是否单独核算，均计入房地产原值。(是)28.因租赁关系造成车主与用户不一致的，车主未缴纳车船税的，用户应当代为缴纳车船税。(是)29.无论合同是否履行或是否按期履行，都应缴纳印花税。(是)30.企业、事业单位的承包经营或者租赁经营所得，以每一纳税年度总收入扣除必要费用后的余额为应纳税所得额。因此，“必要费用”是指每月3500元的金额和根据合同支付的费用。(错)31.对违法处理有争议的，税务机关可以自争议发生之日起60日内向上一级税务机关申请复议。(错)32 .销售成品油的加油站由增值税一般纳税人征税。(是)33.与产品一起销售的包装，无论包装是否35.根据进出口关税条例的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿捐赠的货物，经海关审核，可以免税。(错)36.各种赞助费用不能从总收入中扣除。(是)37.城镇土地使用税的纳税人在取得土地使用证前不缴纳城镇土地使用税。(错)38.无论合同是否履行或是否按期履行，都应缴纳印花税。(是)39.适用于中国并在中国具有法律效力的应税文件，无论在中国境内还是境外公布，均应按印花税加盖印花。(是)40.2009年，农民王某将自己在村里价值20万元的房子租出去，租金收入3000元。根据房产税从租金中征收的规定，王某当年应缴纳房产税360元。(错)五、单一税种的计算问题1.商店是小规模增值税纳税人。以下业务发生在2011年12月：(1)购买童装150套，支付12000元，增值税2040元；(2)6月1日儿童节前，所有110元的套装将以16500元的价格出售。计算该商店当月销售的这批童装的增值税。16500(1.3%)3%=480.58元2.对于汽车制造企业，10月初购买应税汽车轮胎金额为25万元，当月50万元(不含增值税)，月末10万元，其余由当月生产的汽车收取。请计算当月汽车制造商允许扣除的已购汽车轮胎的消费税。(-) 3%=19500元3.4月，一家旅行社组织了一个30人的旅游团，每人收费3500元。旅游期间，旅行社支付住宿1 200元，餐饮1000元，交通350元，门票50元，旅游业适用的营业税税率为5%，旅行社应缴纳的营业税是多少？(3500-1200-1000-350-50)305%=1350元4.一家企业是家具制造厂，2010年总利润110万元。相关信息如下：(1)业务方面：营业收入300万元，营业成本15