注会审计作业答案第十三章

第十三章风险评估一、单一选择题1.审计风险准则应由注册会计师在审计的所有阶段实施风险评估程序，确定的风险应与()可能错误报告的领域相关联。A.财务报表b级.标识c级.公共d .各种帐户馀额2.注册会计师不管评价的重大误报风险结果如何，都要对所有种类的主要交易、账户余额和披露进行实施()。A.详细测试b .实际程序c .分析程序d .控制测试3.注册会计师了解被审计的单位及其环境，其目的是()。A.财务报表主要误报风险的识别与评价B.财务报表层次的主要错误风险识别与评估C.识别水平的主要误报风险识别与评价D.设计和实施附加审计程序4.注册会计师在知道被审计单位内部控制的情况下，应得出结论。A.审计单位内部控制设计是否合理B.审核单位是否实施内部控制C.审计单位的内部控制效果D.与单个或其他控制一起，有效地防止或发现和更正关键错误报告，并确定是否执行控制5.企业在设计内部控制时，可以在以下()方案中考虑手动控制：A.存在批量或重复事务B.可预测的错误可以通过自动限制预防或发现C.控制活动可以适当设计和自动化。D.准备调节表和跟踪调节要素6.注册会计师在理解被审计单位的财务报告相关信息系统时，应特别注意以下事项：A.审计单位运营期间对财务报表产生重大影响的任何类型的事务处理B.交易建立、记录、处理及报告程序C.信息系统如何获取固定资产折旧、无形资产摊销等信息D.一些高级管理人员是否有可能篡改自动超额订阅分类帐和财务报告系统中的数据7.在被审计单位内部控制的5个因素中，有助于执行管理层指示的政策和程序是()。A.控制环境b .信息系统和通信c .控制活动d .风险评估过程8.作为风险评估的一部分，CPA必须应用专业判断来确定、评估和应对特殊风险，以下观点中的错误是():A.特别风险是注册会计师必须识别和评估的重大虚假陈述风险，在判断上需要特别考虑B.特殊风险通常与非商业交易和判断问题有关C.被审计的单位管理层不必专门负责对特殊风险的内部控制，设计和实施D.实际的分析程序不足以应对特殊的风险，因此注册会计师必须进行详细的测试，或将实际的分析程序与详细的测试结合使用9.注册会计师在总结确定的主要误报风险时，对于在日常交易中使用高度自动化处理的企业确定的风险，应包括()风险。A.财务报表层次的主要错误风险B.识别级别的主要误报风险C.特别危险D.无法通过实际程序应对的重大误报风险10.注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的过程称为()。A.风险评估程序b .分析程序c .实际程序d .控制测试11.以下关于风险评估程序的观点中的错误是():A.注册会计师实施风险评估程序的目的是识别和评估财务报表中的主要误报风险B.了解审核的单位及其环境是风险评估的基础和前提，是CPA执行财务报表审核所需的过程C.风险评估程序主要基于询问、观察和检查。D.注册会计师通过询问获得的大部分信息来自管理人员和负责财务报告的人。注册会计师还可以通过询问被审计单位内其他级别的人来获取信息。12.注册会计师了解被审计单位的所有权结构有助于识别()。A.相关当事人关系b .财务报告c .治理结构d .组织结构13.不属于内部控制存在的以下唯一限制是():A.决策时，人力判断可能会出错，人为错误可能导致内部控制失败B.两个或更多人员串通，或者由于管理人员在内部控制之下，可以回避C.行使控制功能的人员素质不符合工作要求，影响控制功能的正常发挥D.内部控制通常针对不经常发生或计划外的业务，因此控制是有限的二、选择题1.风险导向审计是当今具有注册会计师要求的主要审计方法()。A.了解要审计的单元及其环境B.在审计的所有阶段实施风险评估程序C.将识别和评估的风险与实施的审计程序相关联D.无论主要误报风险结果如何，都必须对主要交易、帐户馀额和披露执行实质性程序2.注册会计师可以理解审计对象单位及其环境，起到()的作用。A.确定实施分析程序时要使用的重要性级别和估计值B.考虑会计政策的选择和应用是否恰当，财务报表的记载是否恰当。C.设计和实施额外的审计程序，以将审计风险降低到可接受的低水平；D.评估获得的审计证据的充分性和充分性。3.注册会计师要实施的风险评估程序如下()。A.与管理人员和内部其他人联系b .分析程序C.观察d .检查4.注册会计师在实施风险评估程序时，可以包括咨询的对象()。A.管理层b .财务总监c .内部审计员d .内部法律顾问5.注册会计师在实施风险评估程序时，可以通过咨询获取()信息。A.您可以询问财务主管有关新竞争对手、主要客户和供应商的损失、新税收法规的实施，以及业务目标或战略的变化等信息B.请与管理部门联系，以便了解被审核单位的最新财务状态、运营结果和现金流量C.询问治理层，以帮助CPA了解生成财务报表的环境D.询问内部审计员有助于获取在当前年份实施的有关被审计单位内部控制设计和执行效果的内部审计程序，还可以根据实施这些程序的结果了解管理层是否采取了相应的措施以下是项目组的讨论()。A.项目组中的讨论在所有业务阶段都非常必要B.项目小组必须讨论审计机关面临的业务风险、财务报表容易报告错误的领域，尤其是欺诈可能导致重大的虚假报告C.项目团队的核心人员必须参加，但讨论内容需要项目团队雇用的专家的保密D.项目质量管理审阅者必须参与讨论7.注册会计师应从()方面理解审计单位及其环境。A.审计单位的内部控制B.行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素C.可能导致被审计单位的目标、战略和主要误报风险的相关业务风险D.衡量和评估被审核单位的财务绩效8.注册会计师应了解影响被审计单位运行的其他外部因素，包括():A.整体经济状况b .利率、货币波动c .通货膨胀水平d .融资可用性9.注册会计师在掌握审计对象单位的性质时，需要从以下方面理解：A.财务报告B.所有权结构、治理结构、组织结构C.运营活动、投资活动、融资活动D.被审核单位的目标，策略10.以下是营业风险与财务报表中主要错误报告之间关系的正确说明()。A.大部分业务风险最终会在财务报表中造成重大的虚假风险B.大部分业务风险最终会导致影响财务报表的财务结果，但并非所有业务风险都会导致重大虚假报告的风险C.运营风险会直接影响所有类型的交易、帐户馀额和公共确认级别，或财务报表级别D.注册会计师负责识别和评估受审计机关的所有经营风险11.注册会计师在理解被审计单位的财务绩效衡量和评价时，会发现以下情况：在编制财务报表时，可以看出管理层存在某种倾向的误报风险。A.管理层的报酬与业绩相关，而内部财务业绩衡量中，被审计单位与同类行业的其他单位相比，增长速度异常快B.企业过分依赖银行贷款，财务业绩达不到贷款合同对财务指标的要求C.企业的主要组成部分之一可以销售。D.企业面临合并，公布不良的财务业绩会对重大未决交易产生不利影响12.内部控制是审计单位设计和实施的策略和过程，其目的是()。A.合理保证财务报告的真实性b .绝对保证财务报告的真实性C.合理保证运营的效率和效果d .遵守适用的法律和法规13.注册会计师在知道被审计单位的内部控制时，以下观点是正确的()。A.注册会计师需要理解和评估的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，不是审计单位的所有内部控制B.注册会计师应单独或其他控制是否与评估重大虚假报告的风险和实施评估的风险设计和进一步审计程序有关，并使用专业判断C.被审核单位的内部控制适用于每个部门或业务流程，即使您了解与每个部门和业务流程相关的内部控制与审核无关，注册会计师也应考虑这一点D.库存安全保护控制可能与审计相关，但防止生产时浪费物料的控制通常与审计无关，只有使用的物料成本没有如实反映在财务报表中时，才会影响财务报表的可靠性14.在CPA了解内部控制的同时，为了获得控制设计和执行的审计证据，通常需要实施的风险评估过程如下():A.联系要审核的联系人b .观察特定控制的使用情况C.检查文件与报表d .决定控制是否一致15.以下情形中的信息技术可能会对内部控制产生特定风险():A.从属系统或程序无法正确处理数据B.未经授权更改主文档中的数据C.多个用户同时访问同一数据库可能会产生某些风险D.容易发生简单的错误16.控制环境设定了审计单位内部控制的基调，以下是对环境控制的意见()。A.在执行审计工作的阶段，注册会计师需要对控制环境进行事先了解和评估B.完整性和道德价值是控制环境的重要组成部分，会影响重要业务流程的设计和运行C.通过控制环境，可以有效地防止或纠正任何类型的交易、帐户馀额和公开确认级别的重大错误D.有效的控制环境为注册会计师提供了可靠的依据，证明在以前的年份和期间测试的控制继续有效17.治理层次结构对环境影响控制的影响因素如下():A.治理结构对管理层的独立性B.与内部审计员和注册会计的治理阶层互动C.对参与审计单位运营的治理层的程度、收到的信息以及相应的运营活动进行详细检查D.治理层采取的措施的适当性，包括问题的难度和问题后续行动的程度18.以下选项之一属于信息技术的一般控制():A.系统软件采购b .修改和维护控制C.自动检查输入数据的d .访问权限19.一般包括()方面的审计单位的控制监督。A.持续监督活动b .业绩评价C.单独的评价活动d .责任分离20.以下是CPA在整体层面了解内部控制的注意事项():A.整体级别的内部控制是否有效直接影响重要业务流程级别控制的效果B.对于持续审计，CPA必须关注总体级别的内部控制更改C.此评估过程没有可参考的固定公式或指标，需要很多专业判断，因此项目团队通常对审计目标单位很熟悉，经验丰富的成员负责D.注册会计师还必须特别考虑欺诈引起重大虚假报告的可能性及其影响21.CPA在业务流程级别理解内部控制的基本环节如下():A.确定被审核单位的重要业务流程和重要事务处理类别，了解重要事务处理流程，以确定可能发生错误报告的地方B.识别和了解相关控制C.执行运送航程测试，以确认对交易处理与相关控制的了解D.进行初步评估和风险评估22.注册会计师在了解被审计单位业务流程水平的内部控制后，应对()进行初步评估。A.控制本身的设计是否合理B.控制本身是否已实施C.您是否信任内部控制并计划实施控制测试D.控制是否一致执行23.注册会计师在了解审计对象单位及其环境的整个过程中，除了考虑财务报表中的所有种类的交易、帐户馀额和披露外，还必须确定风险，并确保以下判断正确()。A.需要更新设备以实施相关环境法规的受审核单位可能会面临原始设备闲置或贬值的危险B.宏观经济衰退可能预示着应收帐款回收的危险C.竞争对手开发的新产品上市后，受审核机构的主要产品在短时间内过时，可以预测库存损坏D.市场崩溃，售价下降，有可能成为年末库存受损的原因24.CPA在确定和评估财务报表中的主要误报风险时，需要执行以下操作():A.从六个方面了解被审计的单位和环境B.财务报表和识别水平的主要错误风险评估C.确定被审计单位的特殊风险和无法通过实际程序应对的重大虚假风险D.在审计过程中，与持续获得的审计证据一起修改风险评估结果25.要了解受审核机构的外部环境，必须包括():A.产业状况b .法律环境和监管环境C.其他外部环境d .被审计单位的治理结构26.注册会计师可以理解审计对象单位的性质，并起到()作用。A.了解管理活动有助于确定相关交易方关系，了解被审计单位的决策流程B.了解组织结