成本计算程序

MRP系统成本计算规程一、 目的和职责：及时、准确地进行产品成本和期间费用的核算，为成本管理提供有用、真实的成本信息，审核和控制各项费用的支出，努力做到节约开支，降低成本，提高企业经济效益。在真实可靠的成本信息基础上，进行成本分析，提供成本预测，为企业经营决策做好参谋。二、 权限：库房及成本核算期修改读写权限、库房结转读写权限、项目代码成本项目确认读写权限、工作中心小时费用读写权限、成本BOM读入读写权限、低层代码生成读写权限、项目成本转入费用读写权限、期初成本单价维护读写权限、在制费用转入维护读写权限、车间间接费用维护读写权限、实际成本计算读写权限、标准成本计算读写权限、成本结转读写权限、成本分析相关读写权限，与成本有关查询的只读权限等。三、 工作程序：实际成本计算前注意的问题： 1、入出库单据必须及时准确录入：MRP系统的实际成本计算是以库房资金位置为单元，借以项目代码定义库房资金位置的不同，通过父项项目代码领子项项目代码办理车间领料单据的录入，及父项项目代码完工入库，然后再领料再完工的逻辑关系，由最低层的项目代码到最高层的项目代码入出库项目资金的计算，形成数据金字塔形汇集，从而计算出最高层产品项目代码的资金，也就是产成品的成本。因此必须保证入出库单据及时准确录入。2、MRP系统下达每个任务领料信息内容必须真实完整： 由于领料信息决定着车间领料单据录入的领料内容，MRP系统规定任务在领料不足的情况不能办理任务完工入库，只有在足额领料情况下才能确认任务完工。因此领料信息维护的内容直接关系到成本计算的准确，所以MRP下达每个任务的领料信息内容必须真实完整，所谓真实，必须保证领料信息的内容是装配车间按装配图装配产品的零件明细内容，而且保证数量准确品种齐全，不多不少。3、限制使用某些入出库单据录入方法： 期初入库：是调整库房零件库存数量及资金的出入库录入单据方法，由于涉及库房的资金及数量，因此只限于财务部门在特殊情况才能使用这种入出库录入方法，如零件互调、退库等。超限额领料：是超出一般限额领料领出零件的特殊领料录入单据的方法，没有领料信息内容的约束，只要库房零件的库存现有量大于零就可以办理领料出库，这种方法可以任意增加领料任务的成本，因此不能随便使用这种方法领料出库，要加以限制，保证成本的计算准确。通用件领出：是以在制产品任务平均分摊领出零件资金的录入单据方法，这种方法严重背离成本归集的原则，不能将领料成本分摊到特定产品任务上，而是摊销到多个在制产品任务上，因此在一般情况下禁止使用。盘库调整：是盘点后库存数量有盈余和亏损的情况下调整库存零件数量录入单据的方法。在一般情况下不准使用这种方法。 费用出库：是必须以部门费用的任务号，从库房领出材料录入单据的方法，月末由财务部门，归集各部门在当月核算期内发生的各项间接费用。 销售出库：是以销售为目的领料出库录入单据的方法，分为产品三包、零件外卖、备件出库、材料调拨等多种方式出库。 三包备件销售出库：是已生成三包备件任务的三包件备件，由此页面录入销售出库。 退料入库、手工令号入库、手工令号出库录入方法一般情况禁止使用。 4、走账单录入必须保证录入准确产品的任务号： 由于走账单录入不是简单的录入单据方式，它区别于完工入库后再录入领料出库的方式增加任务成本，而是直接增加录入任务号的成本，因此走账单录入必须保证录入准确的产品任务号，而不是成批数量的任务（如N349-30-N349任务包括12个N349-00本机件），这样才能反映出此产品任务增加成本，而不是多个数量任务平均分摊成本，造成成本归集不准确。 5、项目代码的项目类型是虚拟件的，不能有入出库单据的发生。办理了入出库单据或发生了工票录入及在制成本的任务号不能删除或回收，保证MRP系统数据的历史性和连续性。任务确认完工后不能任意更改任务状态，不能更改任务价格，任务状态是已计算的任务，不能再增加此任务的成本。 6、标准工票、废品工票、临时工票录入要及时准确，必须减少临时工票的发生： 标准工票、废品工票、临时工票的及时准确录入，可以反映录入任务号发生的定额工时和实动工时，是月末按实动工时分摊间接费用的主要依据。由于临时工票是临时性的工票，具有不可控性的特点，可以随意录入某个任务号，造成录入任务成本的增加，因此必须减少临时工票的发生。 7、录入外协工票及时准确，避免临时外协工票的发生： 外协工票是外协单位协作加工我公司零件过程中的某些工序，加工后录入MRP系统结算加工费用的一种工票录入方式，一般情况发生在我公司自制零件加工过程中。临时外协工票是一种录入临时发生外协费用工票的方式，由于临时外协工票录入后可以立即挂账结算，可以随意增加录入任务号的成本，必须由各部门签章后，由财务部门审查核准后方可录入到MRP系统。以上两种外协工票的录入形式要求及时准确，由于临时外协工票增加成本的不可预见性，为控制成本避免它的发生是必要的。 8、外协费用调整单据反映的补付扣款费用，应在当月完工产品任务中摊销，不能录入确认完工已计算的任务号，不能录入零件任务及不相关的其他任务。 9、项目代码的物料来源，决定着成本计算的方法，决定着成本项目的定义。因此项目代码物料来源定义至关重要。项目代码物料来源定义是自制的，不需要定义成本项目；项目代码物料来源定义是采购的，成本项目定义为原材料及主要材料；项目代码物料来源定义是不带料外协的，成本项目定义为原材料及主要材料；项目代码最后加M表示为零件毛坯的项目代码，物料来源定义仍是不带料外协的，成本项目定义为自制半成品；项目代码物料来源定义是带料外协的，成本项目定义为外协费。 10、成本构成的基础在于零件价格的准确，只有保证每个零件有真实可靠完整的价格，才能计算出准确的成本，从而进行准确的成本分析，为领导提供准确的决策依据。由于我公司零件商品化率已达90%以上，大部分零件都是从外购、外协单位买来的，这些买来的零件价格是我公司产品成本的重要组成部分，它们的价格高低直接影响我公司产品制造成本的高低，影响着我公司的生存发展，影响到每位职工的切身利益，因此制定申报审核确认零件价格，意义重大。 实际成本计算的方法：1、 保证MRP系统当月成本核算期与库房核算期的起止日期保持一致，若不一致或需要调整核算期的起止日期，必须在当月核算期内的某个日期进行调整。操作方法：在MRP系统点击库房管理中的基础数据下的核算期生成中调整库房核算期起止日期，在成本管理中点击环境定义下的核算期维护调整成本核算期起止日期。切记先调整下一个月核算期的开始日期，再调整当月核算期的结止日期，调整核算时的时间应小于当月核算期的结止日期的时间。2、 查询MRP系统在本核算期内更改过物料来源的项目代码，将更改过物料来源项目代码的成本项目调整正确，保证成本计算准确。操作方法：在MRP系统点击项目管理下的应用服务下的数据合理性检查，选择项目文件中的成本项目进行检查，当提示数据合理性检查完成后，点击项目管理下的应用服务下的合理性检查结果进行查询。在合理性检查结果页面查询中，会显示“项目代码的物料来源是不带料外协，而成本项目不是原材料及主要材料”；“项目代码的物料来源是采购，而成本项目不是原材料及主要材料”；“项目代码的物料来源是带料外协，而成本项目不是外协费”；项目代码的物料来源是不带料外协，其最后字母是M的，成本项目不是自制半成品”四种检查结果。成本核算员根据查询的四种结果，在MRP系统点击项目管理下的项目数据下的项目维护页面中，录入项目代码进行编辑成本项目，将项目代码错误的成本项目相应调整正确，保证成本计算时项目代码的准确无误。切记若项目代码最后字母是M，但经过判断此项目代码不代表零件毛坯的项目代码，就不应把项目代码的成本项目定义成自制半成品，而应定义成原材料及主要材料。3、 月末办理MRP系统费用虚拟库和工装库的完工入库及领出。操作方法：在MRP系统点击完工入库单录入，选择费用虚拟库，分别将各部室车间的费用任务办理完工入库。选择工装库，将通用工装和专用工装任务以工具车间名义办理完工入库。在费用虚拟库办理完工入库后，以期初入库的方式，将各部门车间费用的项目代码录入负数量进行转出，使各部门车间费用的项目代码入库数量变为零。在工装库完工入库后，用超限额领料的方式，以装配车间的名义，按当月完工产品的任务号，将通用工装及专用工装项目代码入库数量按比例领出，使工装库入库的通用工装和专用工装的项目代码数量变为零。4、 月末确定当月核算期内录入MRP系统的所有单据全部过账。（所有单据包括入出库单、交转单、走账单、标准工票、废品工票、临时工票、外协工票、临时外协工票、外协费用调整单等。）操作方法：在MRP系统点击我的桌面未过账单据及未过账工票查询，或库存管理下流水账查询中的未过账单据查询，及车间作业管理下工票查询统计中的未过账工票查询，若有未过账单据及未过账工票，及时处理未过账限制原因后，要求录入单据工票人员进行过账，保证没有未过账单据及未过账工票现象的发生。为月末库房结转做好准备。5、 月末结转MRP系统所有库房核算期到下一核算期。 操作方法：在MRP系统点击库存管理中的总账查询下的库房主账月结转页面，选择各个库房进行逐个结转，使其每个库房的当月核算期结转到下一个核算期。谨记操作时要认真，千万不要重复操作，以免结转到再下一个核算期。如有特殊原因，可以将有未过账单据或未过账工票的库房进行强行结转，系统会询问是否强行结转，但这只限于特殊情况下操作。库房结转后，点击库存管理中基础数据下的库房当前核算期进行核对，以免库房结转核算期发生错误。6、 月末保证MRP系统采购费用及外协费用结算挂账完毕。 操作方法：在办理库房结转后，无论当月是否有过挂账结算，请进行当月最后一次挂账结算，以免发生结算费用未挂账。外协结算费用挂账，在MRP系统点击车间任务管理中的外协费用管理下的外协费用读入页面，进行外协费用读入后，再点击车间任务管理中的外协费用管理下的外协费用结算页面，进行外协费用挂账结算。外协费用挂账结算的方法依次是，选择某个外协单位的部门代码，选择已审核标识后按查询，选择全部选定，选择确认选择，选择结算选定记录，这样某个外协单位发生的外协费用就可以挂账算了。然后点击车间任务管理中的外协费用管理下的外协结算单打印页面，进行外协费用结算挂账明细表的打印，及外协费用结算挂账单的打印。采购结算费用挂账，在MRP系统点击采购管理中的采购挂账下的采购费用结算页面，点击左上角采购单据读入后，在此页面进行采购费用挂账结算。采购费用挂账结算的方法依次是，选择某个供应商单位后按查询，选择全部选定，选择确认选择，选择结算选定记录，这样某个供应商单位发生的采购费用就可以挂账算了。然后点击采购管理中的采购挂账下的采购明细账查询页面，进行采购费用结算挂账明细表的打印，及采购费用结算挂账单的打印。7、 月末进行MRP系统期初入库成本读入。 操作方法：在MRP系统点击成本管理中的实际成本下的项目成本费用读入页面，点击左上角自动读入清单即可。若有无价项目成本，请在期初成本单价维护页面增加项目成本价格。8、 月末进行MRP系统车间间接费用录入。 操作方法：在MRP系统点击成本管理中的实际成本下的车间间接费用维护页面，点击新增页面，录入当月各车间应分摊的动力费、工资及附加、制造费用三个成本项目金额。9、 月末进行MRP系统成本BOM读入。 操作方法：在MRP系统点击成本管理中成本BOM下的成本BOM读入页面，选择全部产品成本BOM进行读入。10、 月末进行MRP系统成本低层代码生成。 操作方法：在MRP系统点击成本管理的成本BOM下的低层代码生成页面，进行低层代码生成。低层代码生成是计算实际成本的基础，是从最低层的子项代码向最高层的父项代码进行归集，需要很长时间请耐心等待。11、 月末进行MRP系统实际成本计算。 操作方法：在MRP系统点击成本管理的实际成本下的实际成本计算页面，打上成本计算与结转标识设置后，进行实际成本计算。实际成本计算大约需要两个小时左右，在这期间，对于此页面不要有任何操作，即时页面无法显示找不到服务器时也不能关闭。同时重新点击E上网按钮，新增一个MRP页面，点击成本管理中实际成本下的实际成本计算进度查询页面，对实际成本计算进度进行监控，以掌握实际成本计算情况，当查询出现“实际成本计算完成!,结束时间:XXXX-XX-XX XX:XX:XX,累计用时:XXXX秒”后，说明实际成本计算已完成，方可关闭实际成本计算页面。12、 月末MRP系统计算成本完毕后，生成MRP系统报表，为财务结转当月成本提供依据。 操作方法：在实际成本计算完成后，点击MRP系统成本管理的财务报表本下的财务报表汇总页面，选择本月核算期后，分别点击在制资金平衡表和项目资金平衡表及库房资金平衡表，对应上月核算期的三种平衡表进行核对，保证本月核算期的期初余额各项等于上月核算期的期末余额各项，然后保证每张平衡表的平衡结果等于零。这样证明实际成本计算无误。然后根据此页面提供的数据，进行报表编辑汇总出财务报表数据。13、 月末在确认MRP系统成本计算与财务记账无差错的情况下，进行MRP系统成本结转。操作方法：在MRP系统点击成本管理的实际成本下的成本结转页面，按结转标识等待一会儿即可。在成本结转前必须保证成本计算准确，保证财务报表数据记账平衡无误，保证已确认完工任务状态的任务，一定是确认完工状态（因为有临时改变任务状态的现象）。注意：一旦成本结转，本核算期内相关的成本数据绝对不允许再更改。实际成本计算后查询数据页面： 1、完工任务、完工产品成本查询：操作方法：在MRP系统点击成本管理的成本查询页面下的完工任务成本查询，完工产品成本查询，以上两个页面是查询成本未结转前的完工任务和完工产品，成本结转后在历史完工任务成本查询，历史完工产品成本查询页面进行查询。 2、任务在制、项目在制成本查询：操作方法：在MRP系统点击成本管理的成本查询页面下的任务在制成本查询，项目在制成本查询，以上两个页面是查询成本未结转前的完工任务和完工产品，成本结转后在历史任务在制成本查询，历史项目在制成本查询页面进行查询。 3、工作中心小时费用查询：操作方法：在MRP系统点击成本管理的成本查询页面下的工作中心小时费用页面查询，查询车间某工作中心在本核算期内或其他核算期发生的小时费用，包括动力费、工资及附加、制造费用三项费用。4、采购结算费用、外协结算费用清单查询：操作方法：在MRP系统点击成本管理的财务报表页面下的采购费用清单查询，外协费用清单查询。由于采购费用清单和外协费用清单数据量大，查询时要注意条件选择，如核算期、车间代码、单据来源、记录类型等。5、库房资金及库房流水账成本查询：操作方法：在MRP系统点击成本管理的财务报表页面下的库房资金平衡表页面，可以查询本核算期内或其他核算期各库房零件库存资金及数量的情况。在MRP系统点击成本管理的财务报表页面下的库房流水成本查询中，可以查询本核算期内或其他核算期各库房项目代码资金及数量的出入库情况，了解库存零件的来龙去脉。6、工票资金成本查询：操作方法：在MRP系统点击成本管理的财务报表页面下的工票资金查询页面，可以查询本核算期内或其他核算期录入的名种工票费用。包括标准工票、临时工票、废品工票、外协工票、临时外协工票等录入工票方式发生的成本。7、实际成本与标准成本比较查询：操作方法：在MRP系统点击成本管理的成本分析页面下的实际与标准成本比较页面，先在左上角点击实际成本与标准成本对比分析，然后选择项目代码查询实际成本与标准成本各成本项目的差额。8、废品成本分析及库房资金积压分析查询：操作方法：在MRP系统点击成本管理的成本分析页面下的废品成本分析页面，先在左上角点击废品成本分析，然后选择核算期及部门名称进行查询。在MRP系统点击成本管理的成本分析页面下的库房资金积压分析页面，选择库房号、积压天数、库存现有量等条件进行查询。9、财务辅助分析工具页面查询：财务辅助分析工具页面，包括查询几个月以上系统未完工的在制任务明细内容；查询外协费用上期期未末达+本期发生-本期结算-本期未达0的清单明细；查询某个任务的完工成本明细；统计每月直入台账的资金和任务数量，即任务已完工，但本期又有资金发生的情况明细；某个核算期内采购件的实际采购价与计划价的对比清单；库存主账中有资金无数量不正常情况的零件明细；外协补付材料差价部门明细汇总查询(此功能已作废)等七个页面。操作方法：在MRP系统点击成本管理的成本分析下的辅助分析工具录入相关内容进行查询。10、模拟成本页面：模拟成本页面计算的成本，是针对厂内车间自制加工零件成本而言的，比较生产同一型号规格产品的单台与多台成本中：分析其产品在数量增加时，车间制造费用的变化程度，为领导做出决策判断。操作方法：在MRP系统点击成本管理的模拟成本下的相关页面进行分析比较。注意：以上查询页面除模拟成本页面外，若查询当月核算期的成本数据，必须在当月实际成本计算后才能查询。标准成本计算的注意问题：1、 标准成本的产品结构定义挂接，以技术部门资料为准，产品挂接结构保证准确完整。2、 标准成本中项目代码定义为自制的必须有工艺路线，并且工艺路线要定义准确、厂内加工工序要有定额工时、厂外加工工序要有外协单价。3、 标准成本要定义合理的厂内加工中心的单位小时费用，包括动力费、工资及附加、制造费用。4、 标准成本中的项目代码物料来