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1/3应收账款风险管理探析摘要不同于传统的事后控制的思想，提出在企业应该从源头下手，加强应收账款事前事中的风险管理。特别强调了在企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。赊销企业有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，防患于未然。2对应收账款进行账龄分析一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆、坏账损失的可能性越高。因此要把过期债权款项纳人工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。2建立应收账款坏账准备制度不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。2制定合理的激励政策及销售回款责任制企业在制定营销政策时，要将产品销售和资金回笼结2/3合起来，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资，奖金挂钩，制订合理的奖罚条例，使应收账款处在合理、安全的范围之内。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆坏账，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。2建立切实可行的对账制度企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进行核对，企业财会部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书，并由双方当事人签章，作为有效的对账依据，发生差错应及时处理。LOCALHOST对未超过期限的赊销客户，获取经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发生对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款，企业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。逾期应收账款的应对措施由于信用商品经济的存在，应收账款的存在必不可免。产生坏账呆账的情况也是时有发生。金融危机下对于逾期货款的追讨问题也日益严峻。昔日信用良好的顾客也会因3/3为自身资金流通不畅等问题而拖欠货款。受危机冲击强烈的行业企业甚至面临倒闭的风险。在这个时候对于逾期拖欠的应收账款更应予以高度的重视。1加大催收力度账款最忌讳不及时追讨，根据邓白氏DUNBRADSTREET的一份调查数据，应收账款逾期的时间越长，追账的成功率就越低。当逾期时间为一个月时，追账成功率为，当逾期为半年时，成功率急降至，一年之后，成功率会锐减为。而当逾期两年左右时，成功率只能达到。应编制账龄分析表进行账龄分析，信用管理部门在账龄分析表的基础上，经过追踪、核查，进一步对于不同类别的应收账款应采取不同的策略进行催收。及时计提坏账准备金按照
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