SAP-CO成本控制培训.ppt

,(CO)培训,管理会计模块（CO）概览,管理会计架构管理会计组件及功能CO模块内部的集成CO与其他模块之间的集成,会计体系结构,利润中心,企业控制,管理合并,商业计划,EC,TR,财产管理,现金基金,CO,管理会计,FI,财务会计,投资管理,总帐应收/应付资产,间接费用产品成本获利能力,FIIM,EIS,R/3中CO的架构,物料评估,成本中心,利润中心会计,产品成本控制,间接费用管理,人力资源,获利能力分析段,Financial,Accounting,财务会计,固定资产,在产品,收入,库存,料,工,费,流程,CostElementAccounting,成本要素会计,获利能力分析,管理会计的组件,成本和收入要素会计间接费用成本控制：成本中心会计内部订单会计作业成本会计产品成本会计控制：产品成本计划成本对象控制实际成本核算/物料分类帐获利能力分析利润中心会计,成本和收入要素会计,间接费用控制(CO-OM)：,成本中心会计内部订单会计,成本中心会计,费用发生在何处?发生在组织的哪一个责任中心？,XX公司,H1,销售部,H2000,财务部,H1000,H,财务会计科,H1001,管理会计科,H1002,资金科,H1003,差旅费400.00,邮费100.00,内部订单,内部订单类型,预提订单,有收入的订单,间接费用订单,投资订单,对成本进行计划、监控和分配,用于监控因某个目的而发生的间接费用，如组织贸易展览,用于监控在建工程成本,用于成本中心预提成本（在CO中计算的成本）的抵销过帐,SD未实施时核算成本和收入或监控其他业务收入,订单获利段成本中心项目,总帐固定资产成本中心项目,获利段,任何接收者,成本,收入,总帐获利段销售订单有收入的生产订单,产品成本控制(CO-PC)：,产品成本计划(PCP)成本对象控制(OBJ)实际成本核算/物料分类帐(ACT),产品成本计划,计划成本货物制造成本货物销售成本货物价格根据不同需求评估数量结构以得到成本信息提供获利能力分析的数据提供控制中的分析数据物料评估,产品成本计划：目标,成本核算结果,分项列举,M物料M物料E作业E作业G间接费用,成本构成,$,400000610000612000660000670000,成本核算,使用,BOM,工艺路线,$,数量结构,$,$,$,$,$,$,$,$,价值结构,物料价格作业类型价格间接附加费加工数量价格,$,$,成本对象控制,评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单结算成本对象成本对象的分析报表,成本对象控制,发货,交付结算,仓库,成本对象,计划成本实际成本,外部作业,发票,发票,成本中心4712作业FEP15分,确认/作业分配,数量结构价值结构,初始成本估算,同步成本核算,期末成本结算,获利会计：,获利能力分析(CO-PA)利润中心会计(EC-PCA),获利能力分析-外部视图,市场,获利能力分析CO-PA,销售指标：收入、销售成本.,市场特征：客户、产品、产品组，分销渠道,CO-PA的目标是确定市场段的获利能力：,市场细分,获利分析段：A客户+产品1+产品组2,收入净收入贡献边际1贡献边际2贡献边际3,客户,地区,销售划分,产品,市场,公司,哪些是最大和最快增长的客户？各销售组织是否完成目标利润？对某一产品线的促销活动绩效如何?某一产品、产品组的获利能力如何？,开票凭证,获利能力分析中的典型问题,多维细分报告,客户组,划分,地区,部门存储批发零售,玻璃制品陶瓷制品塑料制品,北方南方东方,收入净收入贡献边际1贡献边际2贡献边际3,利润中心会计-内部视图,EC-PCA的目标是在组织内衡量职责范围的获利性,SAPAG,利润中心1,利润中心3,利润中心2,利润中心4,利润中心5,内部交易,公司内部责任单元,收入净收入销售成本销售毛利固定资产投资应收帐款负债资本机会成本投资回报率,XX利润中心,利润中心会计中的典型问题,部门A,事业部C,分公司D,部门B,责任区域,公司,利润中心的获利情况如何？利润中心的投资回报率（视同投资中心）？在利润中心之间的货物、服务往来有哪些?哪些利润中心的费用超出计划？,CO-PA和EC-PCA的区别,CO中的集成,与其他模块的集成,会计组织,信贷控制范围,组织结构,控制范围,业务范围,经营组织,公司,公司代码,SAPR/3系统财务会计和管理会计中的组织结构有：,集团,经营组织,控制范围,公司代码,销售组织,面向外部会计,面向销售,工厂,面向制造,组织单元及其分配,主数据,成本要素会计主数据初级成本要素次级成本要素间接费用管理主数据成本中心内部订单作业类型统计指标,产品成本控制中的主数据物料清单（BOM）工作中心工艺路线生产订单销售订单运行计划标题成本对象层次,获利会计主数据特征值字段利润中心,成本和收入要素会计中的主数据,初级成本要素,FI总帐科目,科目表,次级成本要素,CO主数据级别,FI主数据级别,初级成本要素,初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。,FI,AA,FI,MM,PP,HR,HR,FI,SD,SD,SD,MM,PP,PP,成本和收入要素会计,CO,分摊重过帐内部订单结算。,CO中的成本价值流,次级成本要素,CO,评估作业分摊附加费。,次级成本要素只在CO中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。,维修成本中心,折旧费差旅费物料消耗,100200300,150450,成本中心A,成本中心B,修理费,成本中心-用途,成本职责的级别：成本发生的位置,计划,实际,成本中心-主数据,基本数据,标识符,地址数据,通信数据,有效期间,作业类型-用途,发送成本中心“维修”以100/小时提供3小时记入贷方300,接收成本中心“生产”以100/小时消耗3小时记入借方300,维修时数,成本中心输出的计量,作业类型描述成本中心生产、服务输出的形式。通常有机器作业、人工作业、修理作业（上图）等。使成本按作业流动、分配成为可能,作业类型-主数据,基本数据,输出,标识符,有效期间,统计指标,是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用两种类型：类型1=固定的，类型2=总计可以将其链接到后勤信息系统(LIS),期间123.12职员20202020计数器号1300135512751325,类型01,类型02,内部订单-用途,计划,实际,内部订单,内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本,内部订单-主数据,主数据组,物料清单（BOM）,工程制图和派生的BOM,计量单位,标识,部件号,数量,项目,PC,外壳,100-100,1,1,PC,叶轮,100-200,1,2,PC,罩子,100-400,1,3,PC,底座,100-600,1,4,3,2,1,4,工作中心,工作中心是执行操作的物理位置。每个工作中心都分配到成本中心。,定义,工作中心可以是下列的任一形式：,示例,一个职员的工作中心工作中心组生产线单一职员人员组,车床7车床车间线9BobSmith库12,工艺路线,定义,工艺路线,工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本中心会计中使用的作业数量。,示例,操作,10准备.20预装配.30总装配.40检查.50交付.,包括：执行工序的工作中心，用于计算日期、能力和生产成本的缺省值成本计算中是否考虑工序的成本，工序执行所需要的物料,CO-PA：结构和主数据,CO-PA的基本概念,特征,地区,SNW,产品组,客户组,销售地区北部产品产品1产品组电子客户客户1客户组批发州伊利诺斯州销售代表Miller,食品,收入COGS,收入800预期运费150COGS650,值字段,自行车,电子,特征推导和评估,利润中心-用途,利润中心-主数据,组织单元和主数据-汇总,CO间接费用管理中的日常业务处理,重过帐直接作业分配过帐创建内部订单的预算，控制业务过帐到订单创建不同类型的订单并进行后续业务处理,更正过帐：重过帐,将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对象中，不改变成本要素,参考FI凭证，保留与原始FI凭证的链接无参考,成本中心1000物料3000.-工资4000.-,成本中心1002工资4000.-,FI,重过帐的两种方式：行项目重过帐直接重过帐,直接作业分配,DirectActivityAllocation,须录入：发送成本中心接受成本对象作业类型作业数量分摊金额=作业数量X计划作业价格,10h,5h,成本中心A,XX作业类型,3h,.,注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象使用次级成本要素（类型=43）,处理由成本中心产生的作业分配,成本中心B,成本中心C,订单项目,计划与预算比较,预算采用当前预算限制资源的使用，可进行预算增补和削减自上而下设置最大限额（以及容差）汇总，确保在限额内资源使用的灵活性。,计划可通过计划版本实现弹性计划自下而上设置分析标准评估比较计划/目标/实际较明细，反映成本的相关性,内部订单预算管理,订单有效性检查：设置,容差,控制参数自动或手动激活？检查所有的或年度值？,内部订单,合计1997199819992000,订单类型,预算参数文件00001,操作邮件警告错误信息,参数文件000001000001,业务事件,采购订单,内部作业,作业ALLALL,%100110,CO-PC中的日常业务处理,创建生产订单凭证过帐以记录作业和物料消耗凭证过帐以记录工资成本成本对象控制中的三种方式产品入库的业务处理,流程链：相关订单的制造,实际成本消耗,生产订单NO19000000,生产订单NO19000001,生产订单NO19000002,发料、倒冲,报工确认作业分摊,物料消耗50000,工资2000作业4000,按销售订单核算,产品成本,FULL,基于实际成本计算,在产品成本,差异=实际成本-交货成本,应该每个会计,期间结算,无,ComparisonofMethods,按订单核算,产品成本,按期间核算,产品成本,结算类型,在产品计算,差异计算,结算时间,成本对象层次结构,FULL,PER,基于实际成本计算,在产品成本,基于目标成本计算,在产品成本,差异=实际成本-交货成本,差异=实际成本-交货成本-WIP,应该每个会计,期间结算,必须每个会计,期间结算,无,可能有,功能,三种生产成本核算方式的比较,产品入库：采用标准价格的物料,CO中的期末过帐,间接费用管理成本对象控制（相关订单）获利性会计调整分类帐期末过帐处理流程,CO-OM的期末处理,将统计指标过帐到控制对象。完成从一个成本中心到几个其他成本中心的成本分摊。完成一项内部订单的成本到成本中心的结算。,输入统计指标,成本中心4110,固定值,总值,过帐期间,期间职员计数器号,1201300,2201355,3201275,12201325,将统计指标链接到LIS数据,4000采购订单国内处理,6000采购订单国外处理,到成本中心的过程分配,参考基数：采购订单数,供应商,订单号,000515000100,150060002500,变式“国外”,供应商：1001-2000物料号：*采购者：*.,变式“国内”,供应商：1-1000物料号：*采购者：*.,将指标根据采购订单数量分配到质量保证成本,LIS数据库,CO-OM中的周期作业,基于数量(作业)-间接(定义发送方数量)-间接(未定义发送方数量，倒推)-目标=实际,成本中心订单,基于成本-应计成本-周期重过帐-分配-估价-附加费-订单结算,成本中心订单项目,发送方,接受方,期间成本分配方法,方法,技术,应计附加费定期重过帐分配分摊,成本核算表单成本核算表单循环/段循环/段循环/段,分配循环/段,循环3,循环2,段3,Sender1,Sender2,接收方1,Empfng2,Empfng3,Empfng4,.,段2,Sender1,Sender2,接收方1,Empfng2,Empfng3,Empfnr4,.,段1,维护,自助餐厅,管理,生产,管理,销售,.,循环1,规则,循环：-层次-重复,成本中心应计成本,成本中心,在FI和AM中的应计成本计算,传输,应计成本计算方法：百分比法：例：应计福利费=实际工资X14%目标=实际法例：房屋租金,从馈送系统计提或在成本控制中计算的金额,定期重过帐,结算（虚拟）成本中心473120+15,000.-473120-15,000.-,办公楼折旧费3月份,分配规则:统计指标(占用面积),473120+6000.-,473120+6000.-,473120+3000.-,面积200平方米,面积200平方米,面积100平方米,CC2100-财务部,CC2200-人力资源,CC2300-采购部,分配,30%,20%,50%,4240-生产油漆/溶剂,4260-生产照明,4220-生产泵,416100+6900.-,416100+4600.-,416100+11,500.-,分配规则:固定百分比,电力一月,电力成本中心416100+23,000.-416100-23,000.-,分摊,420000直接工资:一月,416100电力,612000维护,自助餐厅4200006000.-4161001000.-6120002000.-9000.-631000-9000.-,分配规则：统计指标(雇员数),雇员数30,雇员数10,雇员数50,CC1000行政部,CC1220财务部,CC3200-市场部,631000+3000.-,631000+1000.-,631000+5000.-,Overhead,内部订单,1,000,200,1桶,仓库,费用计算规则,附加费-间接费用分配,汽油费储藏费,成本中心仓库,结转费用计算200,百分比20%,费用计算规则,内部订单结算,订单,借方贷方订单结余,结算选项：-通过结算成本要素指定的成本要素-所有的结算规则所有成本要素或基于原格式的差异-分配按：金额、%、权数-基于结算层次,接收成本对象,成本中心订单项目利润段总帐科目资产客户订单,期末间接费用处理的典型作业,接受方,发送方,主成本中心内部订单/项目/流程成本中心内部订单/项目/流程成本中心内部订单/项目/流程成本中心内部订单项目成本中心订单项目.,分配成本中心“周期重过帐服务成本中心“分配服务成本中心“分摊成本中心/标准订单“应计成本计算生产成本中心“附加费订单/项目“结算,保留源成本要素(初级)保留源成本要素(初级)使用估价成本要素(次级)使用应计成本要素(初级)使用间接费用成本要素(次级)保留源成本要素（初级）或结算成本要素（次级）,定期数量分配方法,方法,技术,间接分配（已知发送方数量）间接分配（未知发送方数量倒推）目标=实际作业分配流程分配,循环/段循环/段循环/段模板,间接作业分摊方法1已知发送方数量,发送成本中心“质量控制”,分摊基准：测试项目数,作业价格：作业数量（已知）：,接收方生产成本中心1,接收方生产成本中心2,测试数量：作业数量：结果成本：,测试数量：作业数量：结果成本：,50/小时1000小时,作业“测试器小时”,600060030000,400040020000,6000/（6000+4000）X1000,600X50,4000/（6000+4000）X1000,400X50,间接作业分摊方法2未知发送方作业数量,总计成本：相反地计算出作业数量：,分摊基准：测试项目数权数,作业“测试器小时”,发送成本中心“质量控制”,5000020000,接收方生产成本中心1,接收方生产成本中心2,测试数量：作业数量（权数=2）：结果成本：,测试数量：作业数量（权数=2）：结果成本：,60001200030000,4000800020000,6000X2+4000X2=20000,实际作业价格计算与重估,维修成本中心借方贷方100045003000差异5000,成本中心1$内部订单$项目$成本中心2$生产订单$接收方,计划作业价格分摊4.5元/小时,重估,0.5元/小时,提供1000小时作业,成本对象控制（相关订单）中的月末处理,将间接费用附加费分配到订单将加工成本分配到订单将物料交付到库存计算在产品计算差异订单结算,流程链,间接费用计算,直接物料成本,物料成本,物料间接费用,直接生产成本,生产间接费用,生产成本,货物制造的成本,货物销售成本,管理间接成本,销售间接成本,+,+,=,=,=,+,+,=,+,成本核算表,同期成本核算：实际借方，在产品(WIP),生产订单,物料:0815结算：物料0815100%,物料产品一般费用部分完工WIP已激活WIP非激活,!,领料800,确认1200,附加费400,部分交货1200,80012004002400-120012001000200,实际成本,在产品,财务会计,利润中心会计,生产,汽车,摩托车,结算,WIPbased,onActualCosts,在产品过帐,基于实际成本计算的在产品,FI中过帐,PCA中统计,生产成本转出,FI,EC,SAPAG,1999,VarianceCalculation,差异类别,投入差异,产出差异,投入价格差异,投入数量差异,资源利用差异,批量差异,产出价格差异,混合价差,差异计算,在订单关闭后应计算订单差异,差异产生的原因包括输入方差异和输出方差异.系统自动对其进行分析、归类,SAPAG,1999,SettlementofVariances,库存,生产成本转出,差异,财务会计,产品,公司代码,工厂,获利分析,差异结算,物料帐,利润中心会计,差异结算过帐,成本行项目计划实际,练习,CO成本对象控制中的月末处理,获利性会计核算,执行获利性分析细分报表。执行典型的利润中心会计报表。,获利分析的数据流,财务会计,生产,间接费用管理,销售,生产成本核算,获利性分析,评估,结算,开票,货物销售的成本,作业/流程,订单结算：产品差异,从财务会计直接过帐,数值字段的源,示例CO-PA细分报告,利润中心会计的数据流,获利性分析,利润中心的利润会计,按销售成本会计法核算的经营成果,项目,销售收入销售折扣*净收入货物销售的成本产品成本的差异（物料、产品成本、库存更改）产品差异*销售成本*总结果销售、管理费用*经营成果,功能范围,科目分配,功能范围来源,-10000.-500.-9500.-5000.-7500.-7500.-5000.-4500.-1000.-1500.-2000.-,科目科目,成本控制类型成本控制类型,800000889000893015400000类4（在产品成本控制中）8