项目核算办法

湖南湘潭公路路桥建设有限责任公司管理手册项目的计算方法第14页共14页XTLQ/MSM CW2010-Y修订版版本号实施日期年月日一个目的1.1从各种科学数据中体现为项目管理人员和公司经营者提供有价值的工程信息、财务信息和财务建议的项目常见问题，实现管理中存在的关键问题的正确定位，项目管理人员以最小能量实施正确管理，将问题消灭到萌芽状态， 提高内部管理工作效率，在整个项目经营和协调工作投入能量的同时，明确各岗位工作绩效，有助于项目管理人员对各岗位的工作评价。1.2规范公司所属自营项目的财务、成本核算，统一口径和核算方法1.3通过财务处理技术，达到合理规避审计和关税风险的目的。2管辖范围公司所属自营及自营项目管理的项目按本规定进行财务核算。3职责分配和管理权限划分3.1总经理公司首要负责人负责计算方法的审核，检查项目管理人员的财务计算，评价其工作。3.2生产副总裁公司项目管理人员的首要负责人。 负责监督核查计算方法的各项目经理部会计的公司所属项目经理部对计算的真实性、准确性、及时性负责的所属项目经理部的财务会计业务进行检查，并根据评价结果，组织各部门、相关项目部采取纠正措施。3.3总工完善计算方法，确定项目成本预算，监督项目核算工作。3.4会计部3.4.1负责计算方法的起草、技术探讨，根据项目情况和外部环境适时、准确地更新和改进计算方法3.4.2负责项目初始财务手续处理和财务核算提交、会计设计，审核项目部成本单价(包括预算单价)、利润指标、投标后预算审核各项报告的成本、费用分解和成本、费用分期、总额指标3.4.3组织、指导项目财务人员财务核算，规范会计工作，配合有关部门负责项目部项目财务审查，配合审计部实施项目部审计3.4.4负责项目会计业务培训、日常管理，负责各项目经理会计和财务专业知识培训3.4.5负责公司会计部与项目会计部的对接和技术联系。3.5管理员代表负责生产副总经理的安排，督促各项目经理部按公司会计方法组织会计。 根据计算结果，组织各部门、有关项目部采取纠正措施。3.6工程经济部负责项目经理部标后预算和产值审核3.7项目经理项目财务会计第一负责人。 组织本项目经理部会计工作，负责本项目经理部会计的真实性、准确性、适时性和完整性。 根据计算结果，组织各部门采取措施纠正偏差。3.8项目总工作室工程量清单成本核算(包括每月预结算)的主要负责人。 负责本项目会计部预算的起草和产量审定，分析成本和预算的差异组织相关人员，追踪差异产生的原因，提出成本改善的技术措施，负责确定负责组织实施的计算对象。3.9项目生产副总裁负责机械作业台班的统计整理。 有责任组织、审查施工队伍的预结算。3.10项目工序部负责派工单、隐蔽工程确认单收集整理，收集、整理、总结产值统计、施工队结算资料原始资料。3.11项目仓库部门负责制作负责材料收发管理及其发票整理、传递的健全材料收发台帐。 负责材料价格调整证书(或协议)的收集传达。3.12项目合同部负责与供应商、施工团队、租赁公司月前结算。3.13项目经理部的工作职责：3.13.1在项目经理的指导下，在公司会计部的指导下组织财务预算、财务核算。3.13.2负责项目经理部各类资产、负债、损益的计算，确保计算依据充分、合规、真实、准确。3.13.3管理费用支出的分类统计。3.13.4月向项目经理和公司会计部提交财务报告和财务分析报告等资料的季度、年度提交财务结算。3.13.5会计工作要求，在项目部从事培训、推广工作。4管理内容和控制程序4.1计算流程：确定计算对象，以确定计算成果的报告形式相关基础材料的各职能部门按时完成专业计算，形成专业报告的各职能人员根据报告编制总结报告，编制分析报告，提出风险预警和处理方案修正项目经理事务会的决定。4.1.1确定计算对象、确定计算成果的报告书格式：计算对象：各合同对象(包括业主、总部、项目部的各供应商)的往来(包括资金、材料、设备、人工)。 项目资产、负债和损益。 计算必须与计划并存。 否则，就无法比较，没有意义，必须为需要计算的目标提供基准。 项目开工后，各项目经理部在项目部成立后一个月内就开设了工程量清单项，根据施工现场资源调查的结果，根据施工技术等，起草了实际的标后预算项，标后预算项向公司的施工经济部和公司的经理部报告审查， 生产副总裁认可后作为计算标准执行，标后预算在项目总工根据工程变更情况应当立即修订的分包合同签订后三天内，项目总工根据分包合同确定统一会计对象和会计范围，经项目经理批准后进行项目4.1.2收集相关基础材料和基本要求：项目部各单位为项目会计成员，对各自管理的事项，忠实准备基础资料、报告、审查、审查等功能。 项目部对外经济合同合同部、成本预算总工、材料接收、发送、原始资料机械材料部、民工工资常数、数量、发布-合同部，各承包对象已经完成实体工程量(合同工程和变更工程按列表分开，其中包括隐蔽工程确认书、日计工程确认证书) -工程部实体工程材料、人工定额合同部、民工人数统计表施工人员、计量分解表(超额计量部需严格区分，避免超额支付)合同部、管理费用支出细目会计部、资金支出记录和证明会计部。 具体如下：来源文件型态责任部门交货日期上缴人备注各种合同、协议合同部长合同签订后3天内会计部长原创一部投标后预算工人项目部入场后一个月以内财务部、合同和工程部部长年度费用预算表项目经理到1月底项目经理部，总部经理部合同的签订合同部长合同签订后3天内各部门的负责人讲课成批会计对象通知工人合同签订后3天内各部门的负责人资源配置计划工程部长在发出生产指令的同时各部门的负责人讲课出、入库、转运单机械部长发行日期成本会计记帐联盟混凝土配合比试验室主任生产开始前三天练和场负责人，总工混凝土发放汇总表练和厂长每月二十六日成本会计，合同部租赁机械的使用评价工程部长每月二十六日合同部长外出务工的考勤表施工人员，专业技术人员每月二十六日工程部长民工考绩表工程部长每月二十八日合同部长机械台组日记机车司机每月二十六日机械部长原创歌曲月机台组费用分配表机械部长每月三十日财务合同部长日课确认表施工队每月二十六天前合同部长原创歌曲隐蔽工程签证施工队每月二十六天前合同部长原创歌曲工程量计算素描、计量数据、图像数据等施工部每月三十天前合同部长原创歌曲完成数量统计表施工部每月三十天前合同部长，总工施工队成品产值的统计合同部每月三十天前财务部长、总工、项目经理租赁公司预结算表合同部每月三十天前财务部长、器材部长和项目经理供应商预结算表合同部每月三十天前财务、器材部长和项目经理接收、发送和保存材料报告成本会计每月三十天前财务器材部长物资变动报告表成本会计每月三十天前财务、器材和合同部长工程队预结算合同部长下个月的两天前财务、总工、生产副总裁、项目经理成本分析表合同部长，财务部长下个月的两天前总工，生产副总裁，项目经理主营业务成本分析表合同部长，财务部长截止到季度末的月8日总工，项目经理总部经理部材料成本分析表财务部长，器材部长截止到季度末的月8日总工，项目经理总部经理部主要营业成本汇总表合同部长，财务部长截止到季度末的月8日总工，项目经理总部经理部现场管理费和财务费用明细表财务大臣截止到季度末的月8日总工，项目经理总部经理部资产负债表、损益表、现金状况和占有率表财务大臣截止到季度末的月8日总工，项目经理总部经理部单独自行车会计明细表财务大臣截止到季度末的月8日生产副总裁、项目经理、总部经理部供应商、施工团队的交易情况表财务大臣截止到季度末的月8日项目经理，总部会计部计量分解表合同部截止到季度末的月8日总工、项目经理、总部经理部、工程部计量与分包结算的比较表合同部截止到季度末的月8日总工、项目经理、总部经理部、工程部产值完成情况表合同部截止到季度末的月8日总工、项目经理、总部经理部、工程部主要材料价格变动成本会计月底项目经理，总部会计部会计业务会议记录项目经理到下个月十号为止总部财务部，生产副总裁，总经理各项目部可以根据该项目部的实际情况，调整部门和人员的分工，增加会计表类型等。4.1.3各职能部门工作人员根据岗位职责，按时完成各项规定的特别会计，形成特别会计报告。 请参阅报告列表和报告说明。4.1.4各职能部门负责人根据基础报告进行报告汇总编写分析报告，提出风险预警和处理方案。 每个汇总表见报告的列表和说明。4.1.5项目经理事务会纠正：每月初项目经理部召开特别工作会议，分析和解决以前计算工作中存在的问题、应解决的事项、解决方法、计算结果与标准后预算的偏差，并进行部门提出的风险警告等。 项目部应将每月事务会议纪要上传给公司生产副总裁和总经理。4.2会计核算的会计设置和相关财务会计处理方法：见附件4.3各基础资料形成流程图：后附4.4奖惩措施4.4.1各项目经理部项目经理是本项目会计业务的首要负责人，负责会计真实性、即时性、完整性和准确性。 公司经理部、工程经济部、纪检审计委员会、生产副总裁和总经理发现项目经理部计算不真实、不及时、不完整、不准确的，有权对项目经理进行2000-10000元的处罚，处罚通知单经生产副总裁批准后，进行项目年度经公司职能部门评定计算先进项目部时，公司给予1-5万元奖励，项目经理根据计算业绩进行奖金分配。4.4.2处罚问题有争议的，可在提交处罚通知单的15天内向生产副总裁提交书面复议申请，生产副总裁应在收到书面复议申请的15天内回答。 生产副总裁的回答是公司的最终决定。 所有的处罚事项都由工程部综合所特别存档，报到社长办公室。4.4.3各项经理部应当根据本项经理部的实际情况，合理分配、明确各部门的会计工作职责，制定详尽可行的操作细则和奖惩制度，确保会计工作顺利进行，达到会计目的和要求。5相关文件5.1 MSC/CW -2010 项目财务核算规定6相关表格6.1 MSF/CW -2010 隐蔽工程计算表6.2 MSF/CW -2010 合同内工程计算表6.3 MSF/CW -2010 日机械台班原始记录表6.4 MSF/CW -2010 计日工原始记录表6.5 MSF/CW -2010 计日工、机械台班确认表6.6 MSF/CW -2010 施工队伍预结算表6.7 MSF/CW -2010 工程预结算汇总表6.8 MSF/CW -2010 物资变动报告表6.9 MSF/CW -2010 机械作业费用分摊表6.10 MSF/CW -2010 材料供应商预结算表6.11 MSF/CW -2010 租赁商预结算表6.12 MSF/CW -2010 完工产值统计表6.13 MSF/CW -2010 统一核算对象和范围表1 .前结算程序开始工程量计算草图工程师每月二十五日前工程量清单工程师每月二十五日前图像数据、说明工程师每月二十五日前隐蔽工程计算表(表1 )施工部每月二十五日前合同内工程计算表(表2 )施工部每月二十五日前日课，台班确认书(表3 )施工部每月三十天前施工队预结算表(表4 )合同部每月三十天前工程前决算汇总表(表5 )合同部每月三十天前结束日计工原始记录(附表1 )机械台班原始记录(附表2 )2 .成本分解流程开始材料物资发放单据仓库管理员每天日计工，机械台班确认表(表7 )施工部每月二十八日前提供机械台班摘要表(签字确认)或燃料、租赁发票台班使用记录或租赁评估书(材料部对照)物资变动报告表(施工队签字确认)出库发票汇总表(材料部对照)民工工资名