货币资金内部审计报告定稿描述

关于集团货币基金收支情况特别审计报告的概要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1月至10月的货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质、会计处理主要存在问题项目有问题审计建议一、内部控制问题1 .财务清算程序的执行有些付款没有按程序执行，董事长的签字就像是欠款(有电子邮件、电话指示)。严格执行财务结算程序。2 .银行预约印鉴的管理印鉴的保管有漏洞。章票分离，财务章个人章分离保管。3 .银行存款帐户核对银行账户太多了。没有按照要求定期核对。适用于不怎么使用的账户。定期核对银行账户。4、网上银行的支付出纳留有密码和密码。实行职务分离，加密器和加密器分别保管。五、现金盘点没有按照要求定期盘点。定期进行现金盘点核对。二、实质性问题1 .现金存在问题(一)借书、白皮书；借款金额长期支付现金。赊帐的赊帐，催缴的催缴。(二)个人银行账户；个人存折和卡太多，很难管理。取消注册纳税卡、存折及不常用的存折、卡，将个人银行帐户编入银行存款核算管理。(三)现金盈馀月底有现金盈馀为负的现象。加强责任感，综合考虑现金账户结馀。2 .银行存款存在问题(一)银行账单；从1月到9月的部分银行有账单，10月的银行到12月13日为止都没有收集账单。出纳、会计应积极及时进行银行账户核对。(二)昊润公司银行账户馀额；中行10月份账本馀额为负，与对账单不一致，差额为没有收到传感器货款，11月份进款了。与市场营销中心协调工作，切实执行货款来源。(三)兴润公司银行账户馀额；齐商银行在十月份账目馀额与账单不符。 因为融资部的发票延迟了差额，所以11月进款了。与融资部协调工作，加强发票交接。三、会计问题一、记账凭证附件记账凭证后附件不完整。记账证明书均按要求附上附件。2、昌润公司3月23日的证明书11年3月发放现金，12年3月进款，会计处理推迟1年，附件有条件的借款，销售额提高。寻找原因，落实责任。3、记账证明书的填写、讨论、记账证书的填写、讨论和记账正在进行过程中。严格执行会计制度和标准。以上内容是集体货币资金收支状况特别审计报表的概要，要了解审计的详细信息，请参阅审计报表的正文。辰坤集团内统制部秦元增2012年12月15日关于集团货币基金收支情况特别审计报告吕辰坤内审字2012第1022号我们从2012年11月26日到12月15日按照内部审计准则的相关规定计划了审计业务，审计了集团货币资金。 监察范围是从2012年1月到10月的集团通货资金收支状况。 审计的目的是把握集体货币资金收支状况、内部控制制度的实行情况，进行分析，从中评价货币资金会计处理中存在的差距，揭示主要问题，对重大缺陷提出审计意见。一、基本情况集团经理部负责集团会计，现有职工8人，其中副部长1人、会计5人、出纳2人。 内外帐目各十一套。 人员分工由孙珍为会计部副部长兼鑫成公司主持会计，李春莹为天润公司主持会计，孟令祥为全坤公司、集团主持会计，明红为昌润公司、昊润公司主持会计，吕佳佳佳为兴润公司、物流公司主持会计，石丽丽为置业公司、国贸公司、 为招待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、招待中心出纳，朱新迎接集团总部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流的货币资金会计处理流程由出纳负责现金、银行存款的支付和记账证书的填写，主办会计负责现金、银行存款的记账证书的检讨、记账二、审计情况(一)审计实施；2012年11月24日接受指导者的安排进行集团货币资金特别监查，25日进行监查准备，26日早上进入会计部。 26日中午对出纳朱招生的现金进行盘点，下午对出纳商小燕的现金进行盘点。 27日执行商小燕、朱新欢迎所借书。 28日姜总会议安排协助审计，由出纳、会计提供银行账单(主要以10月为主)和记账证明。 11月29日至30日对出纳、会计及货币资金的内部统制状况进行了调查。 12月5号到12号银行一边催收账单一边检查证明书。 12月13日10月份的银行几乎全部收到了账单，相应的证明书也被核实，从现场撤退了。 12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与会计部协商，18日提交审计报告并报告领导。(二)整个审计结论；货币资金内部控制弱，缺乏完善有效的管理制度，现金和银行存款日常收支处理、资金管理和费用清算不完善。三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议1、设立出纳员会计部的出纳人员和内部的多个出纳人员因为现金混在一起，所以不能对某个公司单独进行现金盘点。 这不利于现金的准确性。建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留一些主要公司的现金核算。 库存现金根据各公司的设定分别保管，会计部每天对出纳进行现金盘点。2、出纳岗位的更换会计部进行货币资金业务，配置合格者，根据公司情况进行职场更替。建议：财务部实行岗位轮换制，一年更替一次。 处理货币资金业务的人应具备良好的职业道德，忠于职务，廉洁，遵守纪律，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。三.财务清算程序的执行集团财务清算管理程序在设备、材料、费用、工资等方面规定了财务清算程序和批准权限，实际操作权限有漏签。 程序规定集团货币资金的支付超过五千的董事长签字，部分支付有董事长没有签字(有邮件、电话指示)、转账等。 程序规定对外交际费用，需要董事长签字，实际执行不严格。建议1 :会计部严格执行财务清算程序，核准人在核准范围内进行核准，不得超过核准权限。 负责人在职责范围内，按批准人的批准意见进行货币资金业务。 用邮件或电话商量之后必须签字。 所有货币资金的支付、转账等必须同意财务负责人签字处理。建议2 :会计部应与有关领导、部门、部门合作，综合评价集团财务清算管理流程制度的实施，根据实际执行情况进一步完善流程。4 .银行预约印鉴的管理集团各公司办理支付业务所需的印鉴均由主办会计一人保管，在会计部出纳和融资部使用时，经批准可以带走全部印鉴，存在安全问题。提案：财务部分别保管财务专用印鉴和个人印鉴，用印鉴申请财务负责人批准。 外用章应允许财务主管安排授权代表同行。5、票据的保管集体票据由出纳员保管，实施了章票分离的方法，但出纳员没有提供票据登记册。建议：财务部加强货币资金票据的管理，明确各种票据的购买、保管、收据、背书转让、借贷等环节的职责权限和手续，设立登记册进行记录，防止空白票据的丢失和盗用。6 .开设银行存款帐户按照企业会计制度，开设银行账户应符合公司经营管理的实际需要，不得随意开设多个账户。 集团银行存款账户有百家，其中天润公司占一半。 有银行账户之间流通往返转账的现象。 这不利于银行存款的安全。建议：会计部严格按规定调整融资部，允许财务负责人根据业务需要开设银行账户，存款、取款和结算，定期检查，取消登记不需要的账户。 银行账户间转账必须由会计部负责人批准。七、开设私营银行账户集团开设多个个人银行账户，管理为“现金”，盘点时出纳员查询个人账户银行存款馀额，填入现金盘点表。 这不利于现金管理。建议：财务部根据实际情况，加强个人银行账户的管理，抽时间整理个人银行账户。 纳税人的存折、卡以及不常用的存折要整理。 现金支付频繁的公司可以打开存折和卡片，个人存折和卡片的存折不是作为现金，而是作为银行存款来管理和会计。8 .银行存款帐户核对根据会计制度，会计和出纳必须每天对照银行存款日记帐，月底核对，日清月结算。 这样做不仅保证会计清楚，而且很快发现异常，保证资金安全和会计资料准确性，还有利于每月末报告的编制。 集团银行账户未按要求定期核对。 这不利于银行账户的完整性、安全性。建议：定期核对银行帐户，每月至少编制一次银行存款馀额调整表，使银行存款帐户馀额与银行发票调整相匹配。 调整不符的，确定原因，及时处理。九、网上银行的支付在集团银行存款帐户、个人银行帐户的主要业务帐户中开设了网络银行，公开帐户日期最高为2000万元，个人帐户日期最高为500万元，出纳中保留着加密器和密码。 这不利于货币资金的安全。建议：财务部实行职务分离，加密器由财务负责人或授权人保管，加密器由出纳员保管，按授权支付资金的，由财务负责人批准，财务负责人或授权人拿着加密器在现场监视资金支付，回收加密器。十、现金盘点集团出纳现金的混合给现金盘存带来不便，单一公司的现金不能单独盘存。 我只能做一个盘点。 会计部只组织了几次盘点。 这不利于现金的完整性、安全性。建议：财务部定期和不定期进行现金盘点，确保现金账簿的馀额与实际库存一致。 发现不合格，及时查明原因并处理。十一、现金库存限额集体出纳库存现金金额大，超过一般规定的现金库存限额，存在安全问题，不利于现金的管理建议：会计部加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金立即存入银行，实际库存现金可保持日常三五天的流量。十二、货币资金收支的缴款集体出纳货币资金收支结束后，存在证书填写、传递滞后的现象，这不利于会计处理的适时性、准确性。建议：小组出纳立即填写证明，立即交付会计资料，实现日清月结。十三、巨额资金的转移集团各公司的内部转移频繁，未经授权。 集团也有和外部公司用流水汇款的现象，没有许可。 频繁的资金往来，有安全问题。建议：经理部协调融资部对资金运营经过相应权限认可，经财务负责人批准操作，减少清算现象。四、货币资金实质流程存在问题及审计建议(一)现金盘点和日常问题；1、现金帐户馀额的情况2012年1-5月集团帐簿现金盈馀表单位：元序列号单位一月二月三月四月五月1接待中心2全坤公司13，044.38136，983.51744，410.70289，463.353兴润公司2，318，715.042，027，158.442，453，651.302，689，016.942，632，956.804天润公司1，729，957.8810，995，253.048，634，641.557，580，129.057，580，129.055昊润公司7，435.006昌润公司4，289，629.49四、837和356.37三、736和514.713，680，734.28三、609和484.787辰坤社8鑫成公司3.00300.009物流公司2，614，429.838，825.8410职业生涯11国贸公司合计8，351，349.7920，611，481.1915，578，044.1014，246，778.62十三、822和570.632012年6月至10月集团帐簿现金盈馀表单位：元序列号单位六月七月八月九月十月1接待中心100.002全坤公司220，051.86368，079.90679，230.18117、101.593兴润公司560，922.48134，667.52175，830.82175，830.82106，857.584天润公司九、994和112.529，550，802.5611，788，666.9311，113，533.3911，080，046.415昊润公司5，000.006，811.73十九、485.886昌润公司3，285，318.713，204，962.652，456，949.362，456，949.361，774，466.187辰坤社881.184，729.1853，102.188鑫成公司9，9，150.3015，865.85188，811.679物流公司185，725.812，153.3980，740.4610职业生涯8，600.005，557.0011国贸公司0.859，331.85合计13，840，353.71十三、115和484.59十四、985和284.3014，463，704.7513，435，600.80集团会计月现金总额超过千万元，金额巨大，实际上有借千万元