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文档简介
食堂审计计划一、审计目的：1.检查食堂储存材料的安全性和完整性。2.检验食堂考核标准的真实性和合理性。3.核实食堂费用的真实性和完整性。4、审查食堂相关内部控制制度设计是否合理，实施是否有效，是否符合一致性原则。二。审核时间：5-7天。Iii .审计范围：上半年食堂内部控制制度的建立和执行情况及相关财务支出的合理性。四.审计程序：(一)、了解食堂内部控制制度，包括相关控制环境、相关会计、相关控制程序。1、询问食堂管理人员、工作人员，了解食堂管理制度，并查阅相关文件和记录。具体包括：了解食堂内部规章制度、食堂工作人员的工作流程、每个工作人员的职责分工和授权审批。2.观察食堂控制系统的实施和相关业务活动的运行情况。具体包括实施定点采购和零星采购的内部控制制度，实施食堂物资的后续管理制度，以及物资收集和发放的处理流程。3.为演练测试选择一些有代表性的交易活动。具体而言，它包括内部控制系统和采购申请、到货、验收和支出周期流程的实施。观察材料收集和储存系统的实施情况。(2)测试内部控制系统。1.检查交易和事件的相关凭证和记录。具体包括：检查指定采购的请购、验收、付款凭证和记录是否真实、完整。相关财务人员是否执行独立的审计程序。2.询问并实际观察内部控制系统的运行情况，该系统没有沿着审计线索向下流动。具体来说，它是通过直接或间接的观察、询问和检查来实现的。3.重新实施相关的控制系统。具体包括：零星采购的授权和审批，采购计划是否定制，计划是否实施。(3)实质性测试1、检查食堂储存材料台帐记录和财务台账记录是否一致，检验其整体合理性。2.检查考勤记录，提取大项和异常项，分析原因，检验检查记录的真实性和完整性。3、抽查定点采购到货记录是否与结算一致，价格是否有异常变化，是否合理。4.当场抽查零星采购的真实性和完整性。同时，检查供应商的记录，看是否有任何差异。如果有，及时核实原因。5.重新计算人均实际支出是否与预算一致。如果差异很大，分析原因。6.检查收集记录，分析它是否与用餐人数相符。7、盘点库存材料，是否有变质、毁坏的材料，是否长期积压库存。观察存放处是否上锁，询问工作人员联系方式，确保资产的安全和完
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