财经法规与会计职业道德 税收征收管理法律制度

第三章税法，本章内容列表，税种概览，1，主要税种，2，征税和管理，3，1节税种概览，1，纳税概念和分类2，税法和组成部分，1，纳税概念和分类，税种的概念和功能1。税收的概念：税收是政府为了满足社会公共需要而以政治权力、强制财政收入和无偿获得的一种形式。税收是国家财政收入的主要来源国家征税的基本目的政治力量征税的强制性、无报酬、固定特性，一、税收的概念、分类、税收的概念和作用2。税收的作用：税收是国家组织财政收入的主要形式的税收。是调控国家政府经济运行的重要手段。税收是在国际经济交流中保护国家利益的可靠保证。税收的特性义务、无报酬、固定性、第一，税收的概念和分类、税收的分类、流转税、所得税财产税、资源税行为税、工商税类别：税务机关负责征收管理关税类别。海关对管理、征税、中央税地方税中央和地方共享、按征税对象、按征税对象分类的管理缴费体系、征税权限和收入支配权、综合房地产税综合房产税、按征税标准分类、第二，税法及其组成部分、税收与税法的关系1。税法的概念：税法是国家为调整国家和纳税人之间有关征税的权利和义务关系而制定的法规统称。2.税法与税收的关系：税法是税收制度的法律表现，税收制度是税法规定的具体内容。税收应按照税收制度的法律依据和法律保障税法的规定进行。税法应根据有序保障税收活动的依据和依据加以区分。税收是一种经济活动，属于经济基本类别的税法属于上层建筑类别，第二，税法及其组成部分，税法的分类，税法的征税实体法，税法的征税程序法，国内税法国际税法外国税法，税法，税法行政法规的税法文件，按照税法职能，按照主权国家的税务管辖活动，税法减税和免税初始点扣减额、税率类型、第2节主要税种、1、增值税2、消费税3、销售税4、企业所得税5、个人所得税、1、增值税、增值税概念和分类1。 增值税概念：在我国销售商品或提供加工、维修和维修服务、进口产品的单位和个人，对应税商品及应税劳务的增值，按纳税计算征收的一种转让税。特性：价格外计税、多链接免税相关税法：增值税暂行条例 2008.11.10，1，vat，vat概念和分类2。vat分类：根据应纳税额基准和固定资产进项税是否可退回以及退税方法的不同，分解：生产vat:固定资产中包含的纳税收入类型vat排除：可从当前销售税额中扣除折旧部分的税消费型vat:固定资产进项税额可从当前销售税额中全部扣除自2009年1月1日起，vat将从产量中减去消耗型、1、vat、和课税行为经常发生，课税行为不常发生，提供劳务，年应纳税销售 本期销售税额=本期销售适用税率、计入采购员的总价格和非价格费用、允许扣除的进项、(1)从销售地点获得的仅限于增值税的发票中列出的增值税额。 (二)海关取得的纳税证明中规定的增值税。(3)农产品采购：进项税=进项税l3% (4)收购，商品销售支付的运费计算进项税=运费金额7%，一，增值税，增值税应纳税额(小规模纳税人)，简单征收：增值税应纳税额=销售率小规模纳税人购买商品或接受应税劳务时，不能使用税单(如仅限增值税的发票)扣除税款。也就是说，小规模纳税人不接受退税权。小规模纳税人的应税金额用简单的征收法计算。1，增值税，增值税征收管理(P138-140)，1。应纳税义务发生时间2。纳税期间3。纳税地区，1，vat，如：生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月生产经营相关业务：(1)大型商场销售a产品，开具增值税专用发票，不含税销售80万元；另外，开出普通发票，销售a产品的配送费为5万8500韩元。8017% 5.85(1 17%)17%=14.45(万韩元)(2) b产品销售，一般开票，含税销售29.25万韩元获得。29.25(117%)17%=4.25(万元)(3) 20万元，成本毛利率10%的试制产品将用于本企业的基础设施项目，该新产品没有同类产品市场售价。20(1 10%)17%=3.74(万韩元)，1，vat，(4)购买增值税(vat)的特殊发票，显示支付的商品60万韩元，进口税10万2000韩元；另外，支付6万韩元购买费，得到承运人签发的普通发票。10.2 67%=10.62(万韩元)(5)向农业生产者购买免税农产品，支付收购价格30万韩元，支付运输企业支付的运费5万韩元，确保相关合法票据。进项免税农产品要扣除的进项税额：3013% 57%=4.25(万元)，2，消费税，消费税的概念1。消费税的概念：我国生产、委托处理和进口消费税的应税消费品的单位和个人对应税消费品征收的税。2.消费税的计税：在价格定律中，计税价格定律和从量制中征税：延期和葡萄酒、2、消费税、消费税纳税人中华人民共和国内部生产、委托处理和进口的应税消费品的单位和个人、消费税纳税义务人。，消费税课税项目和税率1。应税项目：14应税项目2。消费税税率：按比例税率和营业税、2、消费税、消费税应纳税额定价率计算的应纳税额=销售消费税税率数量分配计算的应纳税额=销售消费税税率数量分配计算的应纳税额=销售税税额复合计算的消费税税额=销售税税额销售消费税税率消费税应纳税消费税应纳税消费税应纳税消费税应纳税消费税应纳税消费税应纳税消费税应纳税消费税应纳税消费税应纳税消费税应纳税消费税应纳税消费税应纳税消费税扣减额委托处理回收的应纳税消费品应纳税消费税扣减额，2、消费应纳税义务发生期间2。纳税期间3。纳税地点、3、销售税、销售税的概念销售税的概念：应纳税人工、无形资产转让或房地产作为我国提供的单位和个人，对其销售额征收的税。营业税的纳税人在我国内提供应税劳务、无形资产转让、房地产销售的单位和个人作为营业税纳税义务人。3，销售税，销售税的税目和税率销售税的税目(9):交通运输业、建筑安装业、邮政通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、娱乐业、无形资产转移、房地产销售税税率：运输业、建筑安装业、邮政金融保险业、服务业、无形资产转让及房地产销售时5%的税率；娱乐产业使用5%到20%振幅税率。3，销售税，销售税应纳税销售税应纳税金额=应纳税营业税税率，向另一方收取的全部和超出价格费用(包括计费费用、基金、收帐费、逆向收费、逆向收费等)，销售税征收管理(P146-147)，1。应纳税义务发生时间2。纳税期间3。纳税区域、4、企业所得税、企业所得税的概念企业所得税是对我国境内企业及取得收益的其他组织的生产及其他收入征收的一种税。企业所得税应纳税、应纳税和税率、企业所得税应纳税、应纳税和税率、4、企业所得税、企业所得税应纳税收入=总收入-不应纳税收入-不应纳税收入-扣减额-每个扣减额-允许的上一年度损失、4、企业所得税、企业所得税总收入：以货币和非货币形式从企业的不同来源获得的收入2。不应纳税收入：财政拨款、行政事业费、政府资金等收入3。不应纳税收入：政府债券利息收入、居民企业之间的权益法收益等，4，企业所得税，企业所得税应纳税收入4。许可扣除的项目费用、税金、损失和其他支出5。亏损弥补企业纳税年度中发生的亏损，允许结转到未来年度，用全年收入补偿，但结转年数要最长，第四，企业所得税，6。项目支付给投资者的股息、红利和其他权益投资收益不能扣除。企业所得税纳税滞纳费用；罚款、罚款和没收的财产损失；公益捐赠以外的捐赠支出；赞助支出；未批准的准备金支出是与获取收入无关的其他支出。4，企业所得税，企业所得税征收管理，1 .应纳税义务发生时间2。纳税期间3。纳税地点，5，个人所得税，个人所得税的概念个人所得税是对自然人取得的征税对象类型征收的一种所得税。个人所得税纳税义务人1。居民纳税人1。在中国境内居住的个人没有在中国境内居住但不居住超过一年的个人2。非居住纳税人1。没有在中国居住、没有居住的个人，在中国没有居住，在一年内，个人、5、个人所得税不到一年，在中国境内居住。个人所得税应纳税收入(P154-155)个人所得税征收管理(P155-156)1。自动申报纳税人2。代扣税、第三节税的征收与管理、1、纳税登记2、开票与管理3、纳税申报4、征税5、税务机关6、税务检查与法律责任、1、纳税登记概念纳税登记是根据税法规定对纳税人生产与运营活动进行登记管理的一项法律制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定程序。商业登记是整个税收征收管理的起点。纳税登记的作用在于了解纳税人的基本情况和税源分布。第一，具有纳税登记、纳税登记范围法律、规定的应纳税收入、应纳税财产或纳税行为的各类纳税人都要进行纳税登记。扣缴义务人在发生扣缴义务的情况下，必须向税务机关申报登记，取得退税证。国家机关、个人及非固定生产经营场所的流动农村小贩无需税务登记。一、纳税登记、纳税登记的种类、开业登记变更停业、复业登记取消登记、缺勤经营登记、开业登记的概念：从事生产经营的纳税人、国家工商行政管理部门批准开业后处理的纳税登记。开业登记对象：(1)取得营业执照、生产和经营的纳税人企业企业在现场设立的分公司和生产、经营的事业单位；(2)其他纳税人：不生产或经营，但依法有纳税义务的部队和个人；(3)不需要登记：暂时获得征税收入或发生征税行为的个人所得税、车辆使用税这些以外的纳税人除国家机关和个人外，还必须在纳税义务发生之日起30天内，携带相应证件向所在地管辖的税务机关申报纳税登记。将开业登记、开业登记的时间和地点以下几种情况视为开业登记。1.预扣义务人：如果在预扣义务发生之日起30天内没有处理纳税登记证，则应向所在地管辖的税务机关申报缴纳的纳税登记，并取得缴纳的纳税登记证明。如果已经处理了纳税登记证，税务机关可以只登记纳税登记证明，防止进一步签发纳税登记证明。2.区域间非独立会计点：自成立之日起30天内，应向所在地税务机关登记登记税。3.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时进行生产经营活动的人：应当携带纳税登记证复印件和所在地税务机关填写的外出经营活动税务管理证书，向事业单位税务机关申报登记证，接受税务管理。连续12个月累计同期180天以上、开放式登记、开放式登记时间和地点以下几种情况将根据开放式登记进行处理：4.生产、运营纳税人出运营，在同一地点累计180天以上，在营业场所要办理纳税登记手续。在同一地区累计超过180天，是指从纳税人提供实际运营或劳务的日期开始，连续12个月累计超过180天的工作。自到期日起，向生产经营所在地税务机关申报纳税登记证，税务机关发放临时纳税登记证。，开放式登记，开放式登记程序纳税登记申请：非独立会计单位的分支，不是税务机关所属的县市，除了通过税务机关申报处理纳税登记外，还必须在设立之日起30天内向登记税务机关申报。纳税人办理纳税登记时必须提供的文件、资料(理解)纳税登记种类、适用的交易方内资企业、分公司、个体经营、其他单位、外国法人纳税登记等税务登记簿的受理、审核、开登记、纳税登记证的发证税务机关，应当在收到申报之日起30天内审核、签发纳税登记证。纳税登记证明原件样本1、纳税登记证明原件样本、外商投资企业纳税登记证明原件样本、外商投资企业纳税登记证明复印件样本、外国企业纳税登记证明样本、登记变更、登记概念变更：纳税者在纳税登记处理后原始登记内容发生变更的情况，指原税务机关申报处理的纳税登记。变更注册的涵盖范围：变更名称、变更法定代理商、经济特性或经济型态、变更居住与关系人地点(管辖税务机关的变更除外)、变更生产营运或营运方式、变更注册资本、变更注册资本、变更合作关系、变更生产管理期间、变更或变更银行帐号、变更生产管理所有权，以及其他税务登记内容纳税人的纳税登记内容发生变更，不需要工商管理机关或其他机关进行变更登记的，应当自变更之日起30天内，持相应证明向原税务登记机关申报变更纳税登记。停业、复业登记、概念：是指纳税人为暂停和恢复生产经营活动而处理的纳税登记。实行定期定额征收方式的纳税人必须在营业执照批准营业时间内停业的情况下，填写说明各种情况的表格并申请。税务机关命令停业纳税人清算税金，收回营业登记证、发票承兑单和发票，办