黑龙江完达山咨询有限公司财务管理全套制度.doc

黑龙江农垦完达山咨询有限公司 财务管理信息系统管理办法目 录第一章 总 则第二章 人员分工及岗位职责制度第三章 软硬件管理制度 第四章 操作管理制度 第五章信息安全保障制度第六章档案管理制度第七章财务管理信息系统的推广制度第八章替代手工记帐第九章培训与奖励制度第十章附则财务管理信息系统管理办法第一章 总 则第一条为了加强*财务管理信息系统的管理，促进公司财会电算化工作持续健康的发展，根据财政部会计电算化管理办法会计电算化工作规范，结合*财务管理信息系统工作的特点，特制定本办法。 第二条*财务管理信息系统是指在财务工作中，运用通信技术、网络技术、计算机技术和现代信息技术而建造和运行的能对财务、资产及其有关数据进行收集、传送、加工、处理、存储和管理的各种系统的总和。 第三条公司*财务管理信息系统工作的目标是：以会计核算为基础，逐步建立本公司统一的、科学的、经济合理的，并具有辅助预算、支持决策和办公自动化功能的财务信息网络系统。 第四条公司财务部负责管理全公司的*财务管理信息系统工作。基本任务是 （）研究制定*财务管理信息系统发展规划，并组织实施； （二）制定*财务管理信息系统管理办法、规章制度； （三）组织制定*财务管理信息系统企业标准、规范，并组织实施 （四）管理企业内会计软件使用； （五）组织和管理*财务管理信息系统人员培训工作； （六）总结、交流推广*财务管理信息系统的经验，指导各单位开展*财务管理信息系统工作。 第五条各单位财务、资产部门，要根据公司的各项规定、标准和规范并结合本单位的实际情况，开展*财务管理信息系统工作 第六条*财务管理信息系统是公司财务、资产工作的主要工作内容之一，各单位应把它做为建立现代企业制度、提高工作质量，加强企业内部管理的一项重要工作。要把*财务管理信息系统工作同其他工作有机地结合起来，逐步过渡到以*财务管理信息系统为基础和手段的工作方式上来。要重点做好普及工作。使绝大部分财会、资产人员了解和掌握*财务管理信息系统。第二章 人员分工及岗位职责制度 第七条*财务管理信息系统的实施标志着会计工作方式的转变，各单位要切实做好组织工作。单位负责人和财务经理应亲自组织领导*财务管理信息系统工作，主持拟定本单位*财务管理信息系统工作规划，协调单位内各部门之间关系，并按照本办法，结合本单位实际，做好人员的分工和职责权限的落实。 第八条实施*财务管理信息系统的单位必须设置会计电算化岗位。已建立*财务管理信息网络系统的单位要设置专职导统管理员、数据库管理员和网络管理员。 第九条实施*财务管理信息系统后，新增的工作岗位有系统管理岗和电算审查岗，原有工作岗位的工作方式和工作职责也相应的发生变化。岗位的安排可以采取一人一岗、一人多岗、一岗多人的方式。但是，出纳人员不得兼系统管理岗和电算审查岗。 第十条新增工作职责划分。（一）会计主管（电算主管）：负责协调*财务管理信息系统的总体运行工作。具体职责包括： 1、负责会计电算化岗位的设定和分配，结合本单位情况确定每个人员的职责； 2、组织*财务管理信息系统的实施工作，对工作的进度、数据安全负总责； 3、负责组织*财务管理信息系统的普及工作。 4、研究本单位的需求，组织*财务管理信息系统工作向深度、广度发展。 （二）系统管理：负责*财务管理信息系统的技术管理工作，该岗可下设系统管理员、数据库管理员和网络管理员。职责包括： 1负责*财务管理信息系统与本单位具体应用相结合。根据软件功能及公司标准编码，确定本单位的系统应用模式； 2、负责系统软件、硬件、网络、数据库及财务软件的所有技术问题保障系统的正常运行； 3、掌握网络服务器及数据库的超级口令，负责服务器的硬软件资源分配监控网络的运行； 4、掌握系统管理员权限，按会计主管的书面要求，为其他人员分配使用权限。对财务数据的安全保密负责； 5管理财务数据，负责进行数据的备份、恢复； 6负责软、硬件的所有管理和维护工作； 系统管理岗人员应当具有很强的工作责任心，坚持原则，廉洁奉公。要具备计算机于会计知识，系统管理员应相对稳定，各单位要更换系统管理员必须报上一级财务部门批准。 （三）审核记帐：负责对输入计算机的会计数据（记帐凭证和原始凭证等）进行审核。登记机内帐簿，对打印输出的凭证、帐簿、报表进行确认。 （四）核算、管理等会计各岗：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表及其他辅助资料。利用基础数据辅助进行财务分析、管理工作。（五）电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊具体包括： 1、定期审查机内数据与书面资料（凭证、帐簿、报表等）的一致性； 2、监督历史数据调整等功能的使用，确保修改结果在当期书面资料中反映出来。 3监督历史数据保存方式的安全性、合法性，防止对已存档数据的非法修改； 4防止其它影响会计数据其实性的问题发生。 此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训水平。 第十一条系统管理员在变动前必须办理交接手续，接替人员应认真接管移交工作。 具体要求如下：（一）由会计主管（电算主管）负责监交；（二）交接完毕以前的系统管理维护工作由现任系统管理员负责；（三）交接完成后由监交人员及交接的双方签字，并作为会计档案存档；（四）移交清单包括的内容：1网络服务器口令；2数据库超级口令；3*财务管理信息系统管理员口令；4每年的历史数据备份；5本年的所有的数据备份；6系统维护记录本；7所有版本的*财务管理信息系统软件；8所有版本的数据库管理系统软件及版本授权证书和序列号；9基层单位系统管理员名单；10.其他应交接的内容。（五）对交接内容应进行上机测试，确保交接质量。上述几项口令应最后交接。一旦交接，接替人员应立即更换所有口令，并开始承担系统管理员的所有工作。 第十二条一般操作人员的岗位交接，应在移交清册中列明操作员口令及密码，会计数据媒体及有关资料、实物等。 第三章 软硬件管理制度 第十三条*财务管理信息系统的硬件、软件的选用由主管该项工作的领导和系统管理员共同负责。 第十四条各一级单位要对*财务管理信息系统所用硬件设备进行统一管理，并建立设备卡片，对硬件设备的配置状况、使用单位、使用状况、起用时间、厂家品牌等信息进行记录。 第十五条*财务管理信息系统所用设备、软件的购置应坚持技术先进和经济合理原则，注意处理好采用新技术与节约的辨证关系。既不能使引进的设备很快被淘汰，又不能一味追求最新技术而投入过高。对于已有设备应进行合理的调配，最大限度的发挥设备的效益。应尽量选用统一型号的设备、软件，设备及软件引进时必须获得良好的质量保证及售后服务。 第十六条硬件设备比较多的单位可以设立计算机室。硬件设备的操作使用要严格执行各单位的设备操作管理规定，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，严禁违规违章操作，确保机房硬件设备的安全。 第十七条在获得正版软件后，应对其功能改动部分进行认真测试研究，确定新增功能在本单位的用法，防止工作的盲目性。 第十八条正版软件应注明其功能后备份存档。要维护不同版本的完整性、独立性确切掌握各基层单位、各用户的版本使用情况，防止出现版本的混淆。 第十九条要认真组织软件的升级工作。一般应在同一个会计期间内一次性更换所有在用软件，升级前应书面通知各基层单位、各用户，对功能改动部分加以说明。 第二十条要严格保护所有在用正版软件的版权，包括网络、数据库、操作系统、财务软件、资产软件等。总公司推广*财务管理信息系统的范围限于总公司范围内的各级财务、资产部门，严禁将软件以任何形式出售、转让或赠送给该范围以外的任何单位或个人。 第二十一条各单位要制定具体的防病毒措施。所有来历不明的媒体介质在使用前必须经过病毒检测，对所有在用计算机必须定期进行清病毒检测。使用网络的单位要严防病毒通过网络传播。办公用计算机不能装入各种游戏软件。 第四章 操作管理制度 第二十二条会计岗位权限包括软件功能权限、科目使用权限、报表使用权限及其他权限。各单位应根据各会计岗位工作内容制定会计岗位权限标准，临时性的赋予荣岗位其权限以外的权限应由会计主管签字；历史数据调整、数据恢复等对会计信息正确性商决定性意义的功能权限不能作为任何岗位的永久性权限；上级单位有穿透查询要求的将其视同一种岗位，进行岗位权限的设定。 第二十三条系统管理员负责依据会计主管签字通过的会计岗位权限标准，对各会计岗位分配权限。临时性赋权在完成会计主管所批准的任务后立即收回。 第二十四条操作人员必须设置自己唯一知道的口令，并定期更换口令。口令的安全由操作人员自己负责，操作人员发现自己口令被修改或删除应及时向会计主管报告，会计主管可委托系统管理员会同电算审查员，查明原因后再做处理。网络服务器及数据库口令的安全由本地系统管理员负责。 第二十五条操作人员离开系统时应退出系统或进行系统封锁，操作人员对自己帐号下的所有操作负完全责任。 第二十六条原则上由处理一项业务的会计人员本人将数据输入计算机，特殊情况下也可以委托他人代为输入，但必须将业务交代清楚，并且使用输入者本人的名字及口令。 第二十七条所有机器产生的凭证、帐簿、报表等会计资料，必须以书面形式打印出来，打印结果必须清楚。所有打印出的凭证、帐簿、报表，要按会计工作规范的要求经制单人员、审核人员、记帐人员、会计主管签字或盖章后生效。审核人员对打印件签字或盖章，必须与机器内数据核对一致后进行。打印的帐页或报表作为档案保存时必须经会计主管逐页签字或盖章。 第二十八条每天发生的业务，应当天登记入帐。日记帐原则上应每天打印输出业务发生量少不能满页打印的，可按周或旬打印。一般帐簿应根据实际情况和工作需要按月或按季按年打印，并保持帐页的连续性。 第二十九条采用磁盘、光盘、磁带、微缩胶片存储会计数据的单位，在征得财政部门同意后，报公司财务部审核确认。同时记帐凭证、总分类帐、现金日记帐和银行日记帐仍须打印输出。另外，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关帐簿、报表。 第三十条使用*财务管理信息系统时，不能删除中间的凭证。 第三十一条特殊情况下须对存档数据作调整，需经会计主管批准，由系统管理员临时赋权，由系统管理员以外的人员操作。操作完成后应及时计算生成有关凭证、帐、表，并打印存档。 第三十二条结帐时，要规定结帐时间、结帐顺序。产生上报报表以后不能再录入本月凭证，必须保证帐表的一致。报表上报以前必须进行报表校验（勾稽关系检查），检查通过后才能上报。上报报表必须以书面及磁介质（或网络传递）两种方式进行。 第三十三条系统管理员应每半个月检查一次工作日志，核实操作人员的主权时间、操作内容等。 第三十四条对系统软硬件的操作必须按照正确的操作规程进行。电源的开关、软件的启动与关闭都应遵循正确的顺序。 第五章系统维护管理制度 第三十五条系统维护管理是指为保障系统正常运行而进行的对硬件、网络、数据库、操作系统、财务软件及相关办公自动化软件进行的安装、修正、更新版本、扩展、备份等操作以及对软件应用模式的设计及实施工作。系统的维护管理工作由系统管理人员或由系统管理人员授权的专业维护人员负责进行。未经系统管理员授权，其他人员不得进行系统维护操作。 第三十六条未经系统管理员许可，不得在*财务管理信息系统上安装拆卸其他硬、软件，不得改变系统的运行环境。 第三十七条系统运行时，应获得充分的维护保障。系统发生影响正常运行的故障时，系统管理员应及时给予处理。月末、年末时更应立即给予解决。属于系统优化或不影响正常业务流程的问题，系统管理员可视工作需要决定解决的时间。对于系统运行环境变化、单位核算方式变化、管理需求变化等问题，系统管理员应进行合理的预计，提前规划制定实施方案，确保系统的平稳运行。 第三十八条系统运行中出现故障或出现不明意义的提示时，操作人员应保护现场及时与系统管理员联系。由于操作人员擅自处理故障而引起的后果由操作人员自己负责。 第三十九条系统管理员在不能直接排除故障并且没有替代解决方案时应请求上一级部门系统管理员或专业维护人员的技术支持。各单位应制定基层单位提出维护请求及响应办法，一般情况下，基层单位在提出请求之前应反复测试，确认故障实质。提出请求时应说明故障发生的系统运行状态以及故障的后果等，以便上级维护人员迅速诊断问题。 第四十条各单位要建立系统管理维护记录本，实行系统维护记录制度。对故障的发生时间、表现、解决办法、结果以及对系统进行的版本升级、运行环境更改等进行详细的记录并内维护人员或系统管理员签字。系统管理维护记录本的登记要条理清楚、时间准确、字迹工整。 第四十一条对于两个以上的系统维护管理人员应进行合理的分工，充分发挥系统管理人员的作用，不断加强电算化的技术保障，逐步形成一套有效的系统维护管理体制。 第五章信息安全保障制度 第四十二条财务信息的安全是指信息不丢失、不损毁、不向无关人员泄露、不被非法修改。保障信息的安全要从技术和管理两个方面着手。做好安全保密工作。 第四十三条财务数据的备份或保存介质可采用磁带、光盘、微缩胶片等。网络服务器在引进时必须配置磁带机或可读写光盘机或其他存储介质。没有条件的单用户单位可短期内用软盘、硬盘备份，以后向光盘和磁带机等存储介质过渡。 第四十四条要经常对系统中的数据进行备份，以便在计算机发生故障时可将数据恢复到最近状态。数据备份的目标是防止任何时间发生的硬、软件故障以及人为失误造成的数据损毁。因此，原则上要求在发生业务的当天部进行备份。 推荐的数据备份模式为：（一）与每星期的七天对应的七个备份循环覆盖；（二) 最近三个月月末的备份；（三）每年年末的备份；（四）备双份以上，存储于不同的地点。第四十五条对备份的数据应加强管理，防止被非法拷贝或毁坏，要对其内容及运行环境（如财务软件的版本）等进行记录。网络版的备份应连同主控数据库（master）一并备份。第四十六条参加财务软件开发的单位或专职从事系统维护工作的人员不得泄露软件的技术资料、源程序和加密措施。第四十七条对会计数据的备份、恢复、转出、转入的权限都应严加控制。严禁未经授权将财务数据拷贝出系统，转给无关的人员或单位；严禁未经授权进行数据恢复或转入操作。 第四十八条实行联网的单位要采取各种措施来保障上网数据的安全性。要严密控制好财务数据库及其服务器的口令，控制好各用户的口令。 第四十九条具有*财务管理信息系统版权的单位，其软件的有关源程序及设计文档由系统管理员负责保管。第六章档案管理制度第五十条*财务管理信息系统档案包括：（一）每年一次的数据库备份；（二）财务软件升级前的数据库备份；（三）打印输出的经过盖章签字的会计资料；（四）每年一次的经系统管理员签字的系统管理维护记录本；（五）所有版本的系统、网络、数据库、软件；（六）软件的开发文档、源程序；（七）其他应该存档的资料或数据。第五十一条打印输出的凭证、报表、帐簿等各种会计资料的保存按财政部会计档案管理办法执行。数据库的备份要永久保留。以胶片、磁、光等介质保存的数据的档案必须有双份备份，并分别存于不同地点，并按照有关规定保存在温湿度适宜、阳光不直射，下能被损害的场所。第五十二条以磁介质存储的数据应定期更换新的介质，进行再拷贝。第五十三条本章及内容按照财务部会计档案管理办法执行。第七章*财务管理信息系统的推广制度第五十四条各单位都应按照公司统一的部署开展*财务管理信息系统工作。工作中要解决好公司统一规定、标准、规范与本单位实际相结合的问题。建立一套符合规范、高效的工作体系。第五十五条各单位要由核算部门负责组织业务骨干，依据公司内企业会计制度、财务管理办法基础数据库结构及代码方案和报表数据库结构及代码方案等，进行本单位编码的细化、科目的细化、内部标准报表的制定以及核算办法的标准化工作。第五十六条在推广过程中，要尽量采取分专业、集中初始化方式，以便集中解决问题缩短推广时间。第五十七条建立*财务管理信息系统工作体系应遵循循序渐进、逐步完善的原则。要有步骤地实现普及、替代手工记帐、与系统外的数据交换、数据共享、穿透查询等。要首先搞好核算体系的建设，然后实现预算控制、辅助决策。第八章替代手工记帐第五十八条采用计算机替代手工记帐，是指应用*财务管理信息系统输入会计数据，由计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计帐簿和报表。替代手工记帐是*财务管理信息系统的目标之一。第五十九条在替代手工记帐的过程中，由于计算机与手工并行工作，会计人员的工作强度比较大。各单位要合理安排工作，提高工作效率。已经用其他财务软件实现脱离手工帐的单位，其机器打印输出的会计资料视同手工资料。第六十条*财务管理信息系统建立后，有相应的设备和技术力量，并且计算机与手工并行三个月核算结果一致者，具备脱离手工记帐的前提条件。替代手工记帐验收由各单位自己主持进行，报公司财务部审批。申报材料的内容包括：1实施电算化的起始时间；2自动记帐、自动出表的时间；3三个月的会计资料的起止时间；4设备及技术力量保障程度；5普及情况；6规章制度建设情况；7电算主管及系统管理员。第六十一条脱离手工记帐验收标准。（）资料准备l连续三个月的计算机帐页、报表。要求如下：（1）帐页、报表与机器产生的帐页、报表一致；（2）上述两套资料若存在不一致须以文字形式说明原因；（3）计算机产生的报表，除因个别专业子系统本投入使用而无法取数外，其他数据必须由计算机自动产生。2有一个月数据的查询分析资料。要求如下：（1）条件余额的查询目的描述及打印结果；（2）任意帐页的查询目的描述及打印结果；（3）自定义一份报表并打印其结果，对其业务含义进行说明；（4）对报表数据进行图形分析的描述及打印结果。3科目设置打印件一份，并符合科目标准化。（二）管理制度要求l有明确的电算化岗位分工。（1）电算主管；（2）系统管理员；（3）审核记帐员;（4）软件操作员。2有严格的系统权限管理及操作制度。3能够严格执行数据备份制度及数据安全保障措施。 4能够严格执行机房管理制度。有防病毒措施。（三）实施程度要求1有三分之二的财会人员会进行凭证录入、帐务查询等操作。三分之一的财会人员会进行报表定义；2基本实现谁的业务谁处理的原则；3会计主管了解系统的基本功能，掌握科目体系的设置；4有部分人员能够熟练地从系统中获取自己所要的数据，能够利用软件进行一些分听操作。第六十二条验收应本着实事求是的原则，认真负责的精神。不走过场，也不拘泥于小节。对于资料准备严重不全、规章制度明显有缺陷的单位，坚决不能通过。对于非原则性的问题，不会导致数据不实或丢失的问题，应提出改进意见并有条件的予以通过。第六十三条验收中不搞一刀切，允许个别单位为某些科目保留手工帐。对个别有待命情况的科目，只要不影响整个核算的正确性，且资料准备水平、工作程序等其他指标达到要求，也准予通过。资料不齐的在其准备齐全后发给通知书。第六十四条验收不通过的标准：（）三个月的帐表少一个月以上者；（二）科目设置严重脱离标准化者；（三）查询分析资料缺两项以上者；（四）没有岗位分工，或岗位分工中没有明确电算化主管、系统管理员、审核记帐员、软件操作人员者；（五）数据没有备份或没有足以恢复数据的备价者；（六）权限分配混乱、存在严重越权现象，可能导致数据毁损及会计数据的不安全、不真实者；（七）无安全保障措施者；（八）会凭证录入的财会人员少于 12，会进行报表定义的少于 14者；（九）财务主管对*财务管理信息系统一无所知者；（十）没有固定专用的*财务管理信息系统软件、硬件者；（十一）其它严重不合格的问题。第六十五条各单位要将验收结果通知当地财政部门、税务部门、审计部门及其他有关部门。各一级单位应在脱离手工记收后的三个月内，将脱离手工记帐情况报公司财务部。第六十六条脱离手工记帐对系统的管理维护提出了更高的要求。要求数据更安全，操作更规范，处理故障更及时。因此各单位在申请脱离手工记帐时一定要把本单位系统维护力量以及获得系统维护支持的能力做为一个重要的因素来考虑，同时切实加强自身的维护力量。第九章培训与奖励制度第六十七条各单位要认真组织好*财务管理信息系统培训工作。分期分批地对所有财务人员进行电算化上岗培训，培训完毕要严格组织考试工作，经有关部门认可对考试通过的人员发给电算化上岗证。条件成熟的单位，可实行持证上岗。第六十八条培训工作中，要重点进行系统管理员、电算审查员、数据库管理员、网络管理员的培训，同时要提倡财务主管了解*财务管理信息系统。第六十九条各单位要鼓励财会人员积极学习有关*财务管理信息系统知识，积极参与电算化的实施工作，不断研究本单位的业务需求，逐步扩大电算化的应用范围，开展深层次的应用，完善电算化的工作体系。对工作成绩好的单位以及积极钻研电算化业务，技术水平高的人员，应给予物质和精神奖励。对于成绩差的进行批评。第十章附则 第七十条本办法由公司财务部负责解释。自发布之日起实施。完达山股份公司筹资管理办法目 录第一章 总则第二章 筹资的种类第三章 筹资的原则第四章 筹资办理程序第五章 筹资风险管理第六章 筹资效果评价第一章 总则第一条 为了规范完达山股份公司及所属企业单位资金筹措管理，保证企业的正常资金供应量，达到资金的合理使用，降低资金成本，减少筹资风险，并配合完达山股份公司财务管理制度实施，制定本办法。第二条 完达山股份公司及所属企业的资金筹措由资金使用单位提出、股份公司董事会审批、（？部门）统一进行方案的制定和管理，股份公司财务部负责实施和帐务处理，资金使用单位负责资金的具体运作和情况反馈，（部门0效果评价。第三条 本办法适用于完达山股份公司及下属各级公司。第二章 筹资的种类第四条 本办法所指的资金筹措是指权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹资是指由公司所有者投入以及发行股票的方式筹集资金。债务资本筹资是指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括金融机构借款、商业信用、应付债券、长期应付款等。长期应付款是指融资租赁项目所用资金。商业信用：企业购买产品、商品、服务在一定时间延期付款（赊购）或预收货款。金融机构借款：向商业银行或保险公司、信托投资、证券公司、信用社、基金会等其他金融机构借款。发行股票：本股票是指股份公司改变现有股本结构发行新股或下属公司发行新股。发行债券：通过发行公司债券或可转换债券，从资本市场筹资。融资租赁：本法是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金；在租赁期满时，租赁物可根据合同约定归承租所有或退还出租方。第三章 筹资的原则第五条 完达山股份公司及下属企业资金筹集原则资金筹集必须合理确定资金需要量，控制资金筹集时间，认真选择筹资来源，力求降低资金成本，正确评价资金筹措方案，提高资金运作效果，适当进行负债经营。 第四章 筹资办理程序第六条权益资本筹资程序权益资本筹资包括通过吸收直接投资和发行股票两种。吸收直接投资程序：1、 吸收直接投资必须经股份公司股东大会或董事会批准。2、 与投资者签订投资协议，包括投资金额、所占股份、投资收益与风险的承担等。3、 财务部负责办理验资手续，公司据此向投资者签发出资证明。4、 验资后财务部负责办理工商变更登记和企业章程的修改手续并进行相应会计核算。发行股票筹资程序：1、 发行股票必须经过股东大会批准并拟订新股发行申请报告2、 董事会负责向有关部门申请发行股票工作3、 发行批准后，进行相关事宜的办理，公告、与证券经营机构签订承销协议等4、 确认缴纳股款，办理变更登记并公告第七条 债务资本筹资程序债务资本筹资是指公司以负债方式借入并到期偿还的资金。商业信用由财务部负责确定相关标准，并具体执行。金融结构借款程序：1、 财务部根据财务预算，预先确定所属期间的资金需求量，编制筹资计划提交董事会。2、 董事会对筹资规模、期限、偿还方式等进行审核并批准。3、 财务部负责批准后借款的合同签订，并监督资金的到位和使用。4、 借款资金到位后，不得随意改变资金用途，如有变动须经审批机构批准。5、 财务部同时负责借款的帐务处理并正确处理发生的利息费用。发行债券筹资程序：1、 发行债券筹资应先由股东大会或董事会批准。2、 向相关部门提出申请3、 获批准后制定债券募集办法4、 同债券承销机构签订承销协议5、 债券资金到位后财务部负责相关帐务处理长期应付款（融资租赁）办理程序参照借款程序。第五章 筹资风险管理第八条 筹集资金应考虑因素：1、 所需资金量2、 使用资金的时间3、 筹集资金的来源和性质4、 资金筹集后对企业的影响（偿还能力与财务比率等因素）5、 资金筹集成本6、 筹集资金后应达到的效果筹资方案的制定应充分发挥经营杠杆和财务杠杆的作用，依据资金筹措的原则，在计算筹资成本的前提下，制定方案。如有两种以上可能筹资方式时，应用筹资无差别点进行比较、分析，确定合理方案。第九条 建立筹资风险管理制度财务部负责制定筹资风险管理的具体制度。财务部定期对筹集资金进行风险分析，结果上报公司董事会。董事会针对筹集资金的风险程度进行评价并给予财务部具体指示。 第六章 筹资效果评价 第九条 资金筹措实行管理评价制度由审计部门对资金筹措的方案制定、使用效果，效率等进行随时监督和事后评价。评价包括：资金筹措审批是否符合权限，方案制定是否符合实际情况及是否合理，使用部门是否按筹措方案中说明的范围运用资金，有无挪用、筹措资金的使用效果是否达到方案的设定。评价报告上报董事会。存货管理办法 目录第一章总则第二章存货的取得第三章存货的发出第四章存货盘点制度第五章存货的期末计价第六章存货的收发手续第七章存货的核算第八章存货的盘存及清查第九章附则存货管理办法 第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等 第二章存货的取得 第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定： .购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。 商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。 .委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。商品流通企业加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。 .投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。 .接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本： （）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。 （）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本： 同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本； 同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。 .企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本： （1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；（2）支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支忖的相关税费，作为实际成本。 .以非货币性交易换入的存货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本： （）收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应确认的收益和应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本； （）支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。 .盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。 第三章存货的发出第五条发出存货的计价1、存货发出成本以加权平均法计价，计算公式如下：月初存货实际成本+本月全部入库存货实际成本月初存货数量+本月入库存货数量存货单位成本= 本月发出存货成本=本月发出存货数量存货单位成本月末库存存货成本=月末库存存货数量存货单位成本但其他零星物资的发出以实际成本计价。2、按照计划成本（或售价，下同）进行存货核算的企业，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，应当单独核算。对计划成本与实际成本之间的差异，应明确核算和分月摊销办法。按照计划成本核算的，应按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等应在领用时摊销，摊销方法可以采用一次摊销或者分次摊销。 第四章存货盘点制度第六条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次。盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用，盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的全额与已处理的金额不一致，须按其差额调整会计报表相关项目的年初数。 第五章存货的期末计价第七条企业的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。 在资产负债表中，存货项目按照减去存货跌价准备后的净额反映。企业应当披露下列与存货有关的信息：（1）材料、在产品、产成品等类存货的当期期初和期末账面价值及总额；（2）当期计提的存货跌价准备和当期转回的存货跌价准备；（3）存货取得的方式以及低值易耗品和包装物的摊销方法；（4）存货跌价准备的计提方法；（5）确定存货可变现净值的依据；（6）确定发出存货的成本所采用的方法；（7）用于债务担保的存货的账面价值；（8）采用后进先出法确定的发出存货的成本与采用先进先出法、加权平均法或移动平均法确定的发出存货的成本的差异；（9）当期确认为费用的存货成本，如主营业务成本等。衔接办法第八条存在以下情况或若干情况时：应将存货账面价值全部转入当期损益：（1）霉烂变质的存货；（2）已经过期且无转让价值的存货；（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；（4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。当发生上述情况时，应按存货的账面价值借记“管理费用计提的存货跌价准备”，按已计提的存货跌价准备借记“存货跌价准备”，按存货的账面余额贷记“库存商品”等科目。第九条各公司在处理存货跌价损失时必须以书面形式上报公司财务部，列明处理存货名称、账面数量、账面价值及残值，说明存货发生报废、毁损、丢失的原因及责任，处理方法。第六章存货的收发手续第十条公司物流中心发送到各公司的辅料及包装物，由收到货物单位保管员向供应库保管员提供的“收料确认单”，再由供应库保管员统一向物流中心发“收料确认单”。每月财务通过计算机物流中心负责向上报物流中心与各公司的材料收发差异表，差异表(电子表格)表样如下：材料名称实收数量发票数量差异数量差异金额备注第十一条各公司领购材料，供应库应出据统一印制的材料出库单，出库单上各项目必须填全，供应库要保存好销售联，并在材料账上登记出库数量。各分公司及分厂的材料出、入库手续必须齐全，调拨及保管帐登记详细，不重不漏，保管完好。第十二条原煤由各单位自行采购，但所购入原煤发热量必须在5000大卡以上，价格上报公司有关部门审批；分公司、分厂无权采购辅助材料，由总公司物流中心配发，原则上规定其他材料如公司供应库已有的材料，各分公司、分厂不准到外面自行购买。第十三条会计每月15日及19日（含19日）两次以电子邮件形式上报财务科发粉流程表(电子表格)，发粉流程表中的项目必须填写完整，15日及19日上报的发粉流程包括当日下班前发出的乳粉量。发粉流程表表样如下：发货日期品种规格袋(或箱)数量(公斤)车主车号发往地点第十四条各公司存货收、发数量的核对均根据实际情况进行。第七章存货的核算第十五条购入原材料的核算：由于结算方式和采购地点的不同，材料入库和货款的支付在时间上不一定完全同步，处理情况如下：1、对于发票帐单与材料同时到达的采购业务，材料验收入库后，应根据发票帐单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。借记“原材料”科目，根据取得的增值税专用发票上注明的（不计入材料采购成本的）税额，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”，按照实际支付的款项，贷记“银行存款”、“内部往来”或“应付账款”2、对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目。下月初用红字作同样的记账凭证予以冲回。3、采用预付货款的方式采购材料，应在预付材料价款时，按照实际预付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；已经预付货款的材料验收入库，根据发票帐单等所列的价款、税额等，借记“原材料”科目和“应交税金-应交增值税（进项税额）”，贷记“预付帐款”科目；预付款项不足时，补付上项货款，按补付金额，借记“预付帐款”科目，贷记“银行存款”科目；退回上项多付的款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预付帐款”科目。4、会计要在微机账中分类别按明细对材料的购入及发出以数量金额的方式进行核算，不准把同品种但不同规格的材料混在一起核算。第十六条领用原材料的核算，根据领料材料汇总表借记“生产成本”、“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记“原材料”、“包装物”等科目；如果企业将材料用于在建工程、福利部门等，应将购入材料交纳的增值税转入在建工程等科目，借记“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金应交增值税（进项税额转出）”科目。第十七条半成品及产成品的核算：财务部门依据产品成本计算单及保管员提供的产品入库单记账联，按规格分别借记“自制半成品”或“库存商品”科目下的明细科目，贷记“生产成本”；“库存商品”及“半成品”科目下按规格设置明细账，分别核算产品的入库及发出数量、金额。第十八条存货损失的核算保管员在出库时应坚持先购进的材料先发出，先完工的产品先出库的原则。对于警戒期的存货应以书面形式向厂长及公司生产科汇报，请示处理办法，对于已过期或不符合生产要求的辅料及包装物不能出库。如因保管员责任出现过期存货，由保管员承担该存货价值的20-50%，如因保管不善造成存货丢失、变质，全部损失由保管员承担，造成严重损失的保管员下岗处理，并由单位主管领导承担损失金额的5-10%。发生损失时，借记“待处理财产损失待处理流动资产损溢”，贷记“存货”，贷记“应交税金应交增值税（进项税额转出）”。 批复后，属企业承担部分借记“营业外支出”、“管理费用”等，贷记“待处理财产损溢”；属责任人承担的金额借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损失待处理流动资产损溢”。第八章存货的盘存及清查第十九条各分公司及分厂对存货采用账面盘存法(永续盘存法)，即通过设置详细的存货明细账，逐笔或逐日地记录存货收入、支出的数量金额，以随时结出结余存货的数量、金额的一种存货盘存方法，结合每年不少于两次的实地盘点，实地盘点时会计必须参加并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任，及时向公司财务科做出书面请示，批复后按规定做账务处理。第九章存货日常管理规范：第二十条保管员应做到各项存货帐面数量与实际库存一致，月末终了，保管员与调拨员核对各项存货的数量，调拨员计算出各类存货的金额与会计核对，做到账账相符，账实相符。第二十一条各公司保管员所使用的材料出、入库单，产品入库单，产品调拨单必须公司统一印的单据，不准自行设计、印制； 第二十二条年末保管员要把本年的材料入库单、材料出库单、产品入库单、产品调拨单分别装订成册；第二十三条建立健全保管帐，分别记录产品及材料的出、入库，年末结存数量要与存货盘点表一致，与会计微机帐上的数量核对是否一致，不一致的要写出哪些存货有差异，差异的数量、金额，处理办法，形成书面材料上报公司财务；第二十四条年末结账后保管员把保管帐和装订好的出、入库单上交本厂会计，与会计凭证一同保管。第二十五条材料保管员按规定接收货物，并向化验室递交原料(或包装物)申请检验单，对于检验合格的物料下发时需附合格化验单；如不合格，应及时将不合格化验单传真至生产科请示处理办法；负责核对总公司材料发票与实际收料的差异并向公司财务科上报差异表。第二十六条供应库的调拨员除负责产品出库及材料下拨时开出库单外，还负责分公司发粉流程表的汇总与上报，并与各分厂核对发粉数量。第九章附则 第二十七条本办法由财务部负责解释，自年月日起执行。电算化系统管理办法 目 录第一章总则第二章会计电算化系统岗位责任制度第三章电算化的实施第四章会计电算化系统操作管理制度第五章会计电算化系统软、硬件管理制度第六章会计电算化系统会计档案管理制度第七章附则电算化系统管理办法 第一章总则第一条为推行公司管理现代化、自动化，提高财务会计工作效率，加强电算化管理，特制定本办法。第二章会计电算化系统岗位责任制度第二条核算系统人员分工为适应会计工作电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动，需要对财会人员的工作内容和任务以及相互分工做出调整。 会计人员工作岗位划分为: 会计主管、系统管理员、系统操作员、制单、复核及审核、会计报表、档案管理、出纳。以上岗位中系统管理员不得兼管出纳工作、出纳人员不得兼任操作人员。第三条核算系统人员组成 核算系统由系统管理员、会计电算化操作员、数据审核员和会计管理员组成。（1）系统管理员：负责核算系统运行环境的建立，组织协调系统的日常运行操作，提出软件修改的意见；发现和解决操作故障，及时纠正数据差错；负责检查和督促系统各类人员的工作，负责系统的安全保密工作；负责对系统硬件设备的检查及故障处理工作，确保系统的正常运行，负责数据及程序的正确性和适应性的维护。发生不可处理的错误，应 及时与销售单位技术人员取得联系，及时解决发生的错误。一般由计算机专业人员负责。（）会计电算化操作员：负责所分管的财会工作，做好分管的原始凭证的汇集和记帐凭证编制及预处理工作。负责审查输入凭证的预处理，整理输入凭证、编制记帐凭证、进行核算工作。负责系统的操作运行，负责数据登录、打印各种帐表数据，严格遵守操作规程，并负责数据正确性的校核，发现故障应及时报告系统管理员。同时应做好会计数据的备份。由具有合格证的会计人员负责。（）审核员：负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核，保证输出帐表数据的完整性和正确性。由不是输入凭证的另一人负责。（）会计档案管理员：负责存档数据软盘、程序软盘、帐表、凭证和各种资料的保管工作，做好软件、数据及资料的安全保密工作。作好会计数据的备份工作。（）会计主管和出纳员的职责与手工方式下的职责一样，区别在于必须对会计电算化比较了解，并充分利用会计电算化