房地产公司内部审计方案剖析.doc_第1页
房地产公司内部审计方案剖析.doc_第2页
房地产公司内部审计方案剖析.doc_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

审计方案根据集团公司领导安排,拟对*有限公司进行审计,审计方案如下:一、审计目标:对*房地产开发有限公司资产、负债及经营情况进行审计检查,做出客观评价,揭示公司经营风险,总结管理经验,对公司经营和管理提出合理意见及建议。二、审计范围:2011年度公司经营情况,有必要时可追溯或延伸审计。三、审计方式:现场审计四、审计内容:(一收入1、检查公司收入规模、利润完成情况,收入、利润增长及贡献情况,包括建造合同收入(初始收入和追加收入、房地产销售收入、提供劳务的安装收入、让渡资产使用全收入(利息收入、场地使用费收入等。评价公司客户欠费、坏账率变化情况,评价公司收入质量;2、检查公司收入确认和核算是否真实、完整,是否符合国家及公司有关财务会计制度规定,收入形成过程是否规范、有效,有无虚列、多列、少列或不列收入等问题,有无坐收坐支,资金账外循环等问题;(二成本费用1、检查公司产品成本支出的范围和标准是否符合国家及公司有关财务会计制度规定,支出是否真实、完整,有无虚列、多列、少列或不列等及违反权责发生制原则问题,以及公司人工成本来源、发放、结余等各项管理情况。包括土地购置成本、土地开发成本、建安工程造价等,核实公司商品的成本造价。2、检查公司各项费用列支情况,包括公司的管理费用、销售费用、财务费用。3、公司各项税金。包括:(1营业税及其附加(2土地使用税(每平方米每年税费为:大城市1.530元,中等城市1.224元,小城市0.918元,县城、镇0.612元。(3房产税(税率为房产余值的1.2%,或者按房产租金的12%按年征收(4土地增值税实行四级超率累进税率;增值额未超过扣除金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除金额50%的部分,未超过扣除金额100%的部分税率为40%,速算扣除系数为5%;增值额超过扣除金额100%的部分,未超过扣除金额200%的部分,税率为50%,速算扣除系数为15%;增值额超过扣除金额200%的部分,税率为60%,速算扣除系数为35%;(5企业所得税。自2008年起,新企业所得税税率为25%。(三工程造价检查建筑、安装施工等工程造价的真实性、准确性。(四内控制度的健全性1、公司经营活动和重大经营决策的相关内部控制制度是否健全,潜在风险是否得到了有效控制;2、公司经营活动和重大经营决策是否履行决策程序,重要事项是否履行审批程序,是否符合国家有关法律法规规定及公司内部控制程序;3、公司经营活动和重大经营决策的落实执行,是否明确了责任执行部门并落实了相关责任,执行过程的内部控制是否有效;4、公司经营活动和重大经营决策是否达到预期的效果及对公司财务状况的影响,有无造成公司损失。5、检查公司规章制度建设情况,有无以权谋私,贪污、挪用、私分公款,转移公司资产,行贿受贿和挥霍浪费等行为,以及弄虚作假等重大违纪违规行为。五、审计程序及具体分工:(一审计程序按照*审计工作底稿执行。(二具体分工六、审计步骤1、2012年4月10日下发审计通知书;2、4月11
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 技术指导

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论