第三章 税收征收管理法律制度.doc

税收征收管理法律制度 上一、单项选择题1根据税收征管法及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内2从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为( )。A.10日B.15日C.30日D.60日3纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起的法定时间内，向税务机关办理注销登记手续。这里的法定时间为( )。A.10日B.15日C.30日D.45日4从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起的法定时间内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。该法定时间为( )。A.15日B.30日C.45日D.3个月5税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件、资料之日起，审核并发给税务登记证件的时间为( )。A.10日B.15日C.30日D.60日6税务机关核发外出经营活动税收管理证明的原则是( )。A.一证原则B.一地一证原则C.多地一证原则D.定期发放原则7税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，每年验审一次，换证时间为( )。A.1年B.2年C.3年D.5年8发票的管理机关是( )。A.财政机关B.税务机关C.审计机关D.金融机关9对生产不固定、账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是( )。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收10纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月11税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经( )。A.税务所局长批准B.稽查局(分局)局长批准C.县以上税务局(分局)局长批准D.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准12纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是( )。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税13因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在( )年内可以追征税款、滞纳金。A.2年B.3年C.5年D.10年14税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是( )。A.税收强制执行措施B.税收优先权措施C.税收保全措施D.阻止出境措施15扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )。A.1倍以上3倍以下的罚款B.50以上3倍以下的罚款C.1倍以上5倍以下的罚款D.50以上5倍以下的罚款16某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据刑法规定，该公司构成( )。A.偷税罪B骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税罪17下列表述中，构成偷税罪的是( )。A.偷税数额占应纳税额l0以上的B.偷税数额在1万元以上的C.偷税数额占应纳税额l0以上并且偷税数额在1万元以上的D.偷税数额占应纳税额20以上的18纳税人逃避追缴欠税使税务机关无法追缴欠税的税款数额在10万元以上的，处主刑为( )。A.3年以下有期徒刑或者拘役B.5年以下有期徒刑或者拘役C.3年以上7年以下有期徒刑D.5年以上10年以下有期徒刑19纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处的罚款额为( )。A.1万元B2万元C.3万元D.5万元20虚开增值税专用发票骗取出口退税，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，依照刑法规定处( )。A.3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金B.3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金C.10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产D.无期徒刑或者死刑，并处没收财产二、多项选择题1在我国，税收征管法规定的税收征收管理机关包括( )。A.财政机关B.国家税务机关C.地方税务局D.海关2纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送下列有关证件和资料( )。A.财务会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C.外出经营活动税收管理证明D。税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料3税款征收措施包括( )。A.税收保全B.强制执行C.加收滞纳金D.吊销营业执照4税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有( )。A.依法可以不设置账簿的B.依法应设置但未设置账簿的C.账目混乱，难以查账的D.成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的5根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征收的方式包括( )。A.代扣代缴B.查验征收C.邮寄申报纳税D.纳税申报6税务登记的种类包括( )。A.设立登记B.停业登记C.外出经营活动报验登记D.复业登记7下列各项中，属于虚开增值税专用发票的行为有( )。A.为他人虚开增值税专用发票B.为自己虚开增值税专用发票C.让他人为自己虚开增值税专用发票D.介绍他人虚开增值税专用发票8下列属于税收保全措施的是( )。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳 税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或 其他财产D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、 货物或其他财产9根据我国税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有( )。A.营业执照B.有关合同、章程、协议书C.银行账号证明D.法定代表人的居民身份证10根据税收征管法的规定，纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关( )。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过l0 000元的保证金11税务登记证的使用要求是( )。A.只限本人使用B.可以转借他人C.不得损毁、涂改D.不得伪造或者买卖12纳税人未按照规定使用税务登记证，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的，应给予的行政处罚是( )。A.处2 000元以下的罚款B.处2 000元以上1万元以下的罚款C.处2 000元以上5 000元以下的罚款D.情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款13发票管理的内容包括发票的( )。A.印刷和开具B领购和保管C.取得和缴销D.处理和销毁14发票的使用要求包括( )。A.不得转借、转让、代开发票B.未经批准，不得拆本使用发票C.不得扩大专业发票的使用范围D.禁止倒买、倒卖发票15纳税人进行纳税申报的方式有( )。A.直接申报B.邮寄申报C.电子数据交换D.电报、电传方式16根据税收征管法的规定，有下列情形之一的纳税人税务机关有权核定其应纳税额( )。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的17注销税务登记的适用范围有( )。A.纳税人发生解散、破产、撤销的B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的C.纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的18以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有( )。A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C.依法履行法定程序后，可以核查从事生产、经营的身 税人的银行存款账户D.检查纳税人的账簿、记账凭证、会计报表19定期定额征收方式下，税务机关核定税额的程序包抱( )。A.纳税人自报B典型调查C.定额核定D.下达定额20根据税收征管法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50以上，5倍以下罚款的税务违法行为包括( )。A.偷税B.不进行纳税申报C.逃税D.欠税三、判断题1从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。 ( )2查验征收方式主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。 ( )3纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。 ( )4纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 ( )5纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。 ( )6因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。 ( )7只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销税务登记。 ( )8纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准加收1的利息。 ( )9从事生产、经营的纳税人到外县(市)从事生产、经营活动的，必须持有所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 ( )10当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，做出处罚决定的税务机关可以会同工商行政管理部门强制执行。 ( )11开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。 ( )12税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 ( )13欠缴税款的纳税人如要出境，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )14从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。 ( )15税务机关在进行发票检查时，需要将已开具的发票调出检查时，应当向被检查单位和个人开付收据。 ( )16税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，应开付清单查封商品、货物或者其他财产时，应开付收据。 ( )17纳税人应持税务登记证在银行开立各种存款账户，并将全部账号向税务机关报告。 ( )18税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。 ( )19因偷税未缴、少缴的税款或骗取的出口退税款，税务机关有无限期追征权。 ( )20税务登记证每年验审一次，3年换证一次。未按规定办理验证或换证手续的，由县级以