会计实务模拟实训资料(样表).doc

一、模拟公司概况本模拟单位辽宁华宇起重机有限公司位于辽宁省锦州市凌河区凌云路255号，拥有职工110人，总资产1000多万元，其中固定资产500多万元，注册资金850万元。主要生产LN旋臂起重机（第一车间生产）和GF汽车起重机（第二车间生产）两种产品。该公司的生产部门设有第一、第二两个封闭式的基本生产车间和修理、供电两个辅助生产车间。该公司会计核算采用集中核算方式，成本核算采用品种法。法人代表：高飞税务登记号：210703987654321开户银行：基本存款户：中国银行锦州分行陵南支行，账号021686822882537；证券资金账户：中国建设银行锦州分行，账号158123456784796内部组织机构情况：组织机构名称负责人人员类别人数基本生产车间第一车间张顺工人32张伟管理人员3第二车间刘明业工人28李东管理人员2辅助生产车间机修车间张大江工人7管理人员1供电车间高众工人5管理人员1销售部门6行政、后勤等科室25人数合计110二、模拟公司会计制度1. 货币资金开户银行核定本单位库存现金限额2000元，公司为董事长、常务副总经理分别办有一张存款10000元的信用卡，用于业务活动中的消费。2. 往来款（1）应收账款核算发生的坏账损失，采用坏账备抵法进行处理。对附有现金折扣条件的赊销业务按照总价法核算。（2）预付账款核算设置“预付账款”账户，并按摊销期计算每月摊销额。（3）坏账准备核算企业规定金额在150万元以上的债权为重大事项，应单独核算资产减值；其他非重大事项的销货债权，采用应收账款余额百分比法估计其坏账损失，按历史损失率5估计资产减值。（4）备用金制度企业采用一般备用金（非定额备用金）制度，采购员及其他职工出差前到财务部门预支差旅费，回来后3天内报销。3. 交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资（1）交易性金融资产：即为近期内出售而持有的金融资产。（2）可供出售金融资产：即初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。（3）持有至到期投资：指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明显意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。（4）长期股权投资：指企业准备长期持有的权益性投资。分“成本法”和“权益法”两种方法核算。4. 存货（1）存货的原料及主要材料采用计划成本计价，材料入库时及时结转材料的成本差异。原材料发出时，月末编制领料汇总表集中结转，发出材料的材料成本差异按月末计算的材料成本差异率集中计算结转。铸铁件的计划价格为8 元千克；铸铜件的计划价格为20元千克；锻件的计划价格为10 元千克；燃料的计划价格为365 元吨。（2）外购半成品和包装材料（均属于原材料账户下的明细账户）按实际成本核算，其材料发出计价采用先进先出法。（3）包装物、低值易耗品等周转材料初始计量采用实际成本，发出计价采用先进先出法。包装物大多无偿提供给客户周转使用，采用五五摊销法核算；有时包装物也随产品销售，其成本一次转销。低值易耗品包括电动机、压力表等采用一次转销法。（4）库存商品按实际成本计价，发出时采用先进先出法计价。（5）原料及主要材料发生盘亏时，需等到月末计算出材料成本差异后再集中结转成本，并计算出相应的增值税，作为“进项增值税”处理。（6）存货按其可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。5. 长期股权投资企业对外投资满足长期股权投资确认条件的，应当按长期股权投资准则的相关规定进行初始计量和后续计量。6. 固定资产按新会计准则核算，即购入固定资产的增值税予以抵扣，不记入固定资产成本。固定资产折旧采用平均年限法核算，净残值率统一定为4%。房屋、建筑物使用寿命为20年，管理设备使用寿命为5年，生产设备使用寿命为10年，运输工具使用寿命5年。固定资产增加必须填写验收单。固定资产的更新改造支出和修理费等后续支出符合资本化条件的计入固定资产成本。财产保险费率为固定资产原价（扣除车量原价）的3.7，按季预付，分月摊销。机动车辆单独保险，按季预付，分月摊销。固定资产清查中，若盘盈金额较大（占固定资产总额10%及以上），作为前期差错直接调整年初未分配利润；若盘盈金额不大直接计入当期损益，增加“营业外收入”。7. 借款、应付债券企业的短期借款按月计提利息，按季支付。长期借款都是一次还本付息，借款利息于年末按单利一次计算。本企业发行的应付债券，计单利，到期一次还本付息。企业债券一般与生产经营有关，按月计息，如果是溢价或折价发行，还要按实际利率法在存续期内进行摊销。8. 职工薪酬的核算应付福利费按照本月应付工资总额的2%计提。必须据实列支，未列部分，不许税前抵扣。（上年月平均工资总额为345020元，本月工资总额344900元）本企业给职工缴纳三项保险费，即养老保险、医疗保险、失业保险。9. 应交税费企业销售商品适用增值税税率17%，运费的7%计算进项税额，营业税税率为5%。城市维护建设税率为7%，教育费附加、地方教育费的费分别率为3%、1%。所得税税率为25%，个人所得税由企业根据职工的每月工资所得，按9级超额累进税率计算且代扣代缴。车船税直接计入缴纳当月的管理费用（轿车年税额为320元辆，货车年税额为120元辆）。土地使用税税率每年2元平方米。房产税中自用房产税月应纳税额=房产账面原值（1扣除率30%）适用税率1.2%12，出租房屋房产税月应纳税额=月租金收入税率12%。印花税在购买印花税票时直接计入缴纳当月的管理费用。10. 应付职工薪酬 本企业职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费，以及各种社会保险、工会经费、职工教育经费等。非货币性职工薪酬按公允价值计量。基本养老保险、基本医疗保险，以及上述保险个人承担部分按上年工资总额的10%按月缴纳（其中基本养老保险8%、基本医疗保险2%），单位承担部分按上年工资总额的18%按月缴纳（其中基本养老保险12%、基本医疗保险6%），职工个人部分直接从工资总额中扣除。住房公积金职工个人缴纳部分按上年月平均工资的10%计算，单位缴纳部分按职工上年月平均工资的10%计算。工会经费的计提比例为2%，职工教育经费的计提比例为1.5%，职工福利费的计提比例为14%。本企业不涉及职工辞退福利。11. 所得税采用资产负债表债务法核算所得税。应纳税所得额 = 会计利润总额 + 按税法规定应调整项目应交所得税 = 应纳税所得额 税率（）（即当期所得税费用）递延所得税费用 = 递延所得税负债 递延所得税资产所得税费用 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用递延所得税负债=应纳税暂时性差异所得税税率递延所得税资产=可抵扣暂时性差异所得税税率12. 利润及利润分配企业采用账结法核算损益。企业按税后利润扣除被罚没财产物资损失、税收滞纳金和罚款及弥补以前年度亏损后的10%计提法定盈余公积金，任意盈余公积由公司自行决定提取。本公司实现合同承包制，按承包合同规定，企业的税后利润分配后，按当年剩余利润的80%向投资者分配利润。13. 成本费用 本模拟为方便记账，将“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个账户设为一级账户。生产的两种产品采用品种法计算成本，两个辅助生产车间的生产费用采用直接分配法分配。完工产品和月末在产品的成本采用约当产量比例法分配，月末在产品的完工程度均为50%14. 所有计算结果均保留两位小数，分配率保留四位小数。15. 关于结账方法 资产、负债及所有者权益账户属永久性账户，年终一般有余额结转下一年度。在12月份月结的下一行，结出全年累计。然后，将年初借（或贷）方余额列入下一行借（或贷）方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样；将年末借（或贷）方余额列入再下一行借（或贷）方栏内，并在摘要栏内注明“结转下年”字样。最后，加总借、贷两方合计数，再在合计数下划两条通栏红线，表示封账。三、建账资料（一）2009年12月初有关账户余额辽宁华宇起重机有限公司有关账户期初余额资料总账二级明细三级明细（或日记账）余额库存现金人民币1 921.53银行存款基本存款户1 060 115.94其他货币资金180 000外埠存款江苏工商银行160 000存出投资款中国建设银行20 000交易性金融资产620 000股票（北辰实业）成本575 000公允价值变动45 000可供出售金融资产 618 000债券大华债券成本600 000利息调整13 788公允价值变动4 212应收票据571 000银行承兑汇票鞍山益达有限公司325 600商业承兑汇票北京新通贸易有限公司245 400应收账款260 000大连星海电机厂210 000鞍山益达有限公司50 000上海明珠有限公司0广州茂源有限公司0坏账准备（贷）7 125应收账款（贷）7 125其他应收款0预付账款2 643.06报刊订阅费351.22财产保险费1 721机动车辆保险费570.84其他应收款0差旅费借款0存出保证金0应收赔款0原材料691 547.88原料及主要材料（计划成本）铸铁件（18000千克，8元千克）144 000铸铜件（10000千克，20元千克）200 000锻件（12000千克，10元千克）120 000燃料（90吨，365元吨）32 850外购半成品（实际成本）螺栓（3020千克，14.8元套）44 696液压件（20套，3407.42元套）68 148.48电器元件（50套，1135.5元套）56 775油漆（800千克，21.348元千克）17 078.4包装材料（实际成本）木材（4立方米）8 000周转材料54 785低值易耗品压力表（20块）12 400电动机（10台）11 000工作服（100套）20 000包装物在库（440只）7 260在用（500只）8 250摊销（贷）4 125材料成本差异（贷）14 717.91原材料铸铁件（8元千克）（贷）4 912.2铸铜件（20元千克）（贷）1 040锻件（10元千克）（贷）7 840.41燃料（365元吨）（贷）925.3库存商品1 406 000LN旋臂起重机（单位成本38 800元，15台）582 000GF汽车起重机（单位成本82 400元，10台）824 000持有至到期投资522 922国库券（5年期、6%、每年末计息）成本500 000利息调整22 922长期股权投资新能源股票成本2 400 000固定资产6 268 000房屋等建筑物2 760 000机器设备1 700 000管理设备206 400运输工具800 000累计折旧（贷）1 045 000房屋等建筑物384 500机器设备281 500管理设备206 400运输工具172 600无形资产204 000非专利技术 84 000商标权 120 000累计摊销（贷）26 500非专利技术23 000商标权3 500基本生产成本 167 277.5LN旋臂起重机直接材料31 920直接人工9 425.3直接动力2 280制造费用4 560GF汽车起重机直接材料86 100直接人工14 542.2直接动力6 150制造费用12 300短期借款中国银行流动资金600 000应付账款长城有限公司公司250 000应付票据商业承兑汇票上海星辰公司100 000应付利息预提短期借款利息8 000应付职工薪酬4 750职工福利2 800职工教育经费1 950长期借款1号生产线借款1 000 000应交税费 345 232应交增值税205 000应交城建税14 700应交房产税1 932应交教育费附加6 300应交地方教育费2 100应交营业税2 500应交土地使用税700应交企业所得税112 0009 900（贷）实收资本8 500 000资本公积136 388资本溢价132 176其他资本公积4 212盈余公积600 000400 000200 000利润分配未分配利润158 500本年利润2 250 000（二）损益类账户2009年111月发生额累计金额汇总表会计科目发生额累计（111月）总账科目明细科目借方贷方主营业务收入LN旋臂起重机14 386 157.3014 386 157.30GF汽车起重机15 268 415.5015 268 415.50合计29 654 572.8029 654 572.80其他业务收入销售包装物318 539.50318 539.50销售原材料481 900.20481 900.20转让非专利技术145 000.00145 000.00合计945 439.70945 439.70投资收益188 956.51188 956.51营业外收入44 890.4044 890.40主营业务成本LN旋臂起重机9 543 146.209 543 146.20GF汽车起重机12 520 460.1212 520 460.12合计22 063 606.3222 063 606.32其他业务成本销售包装物300 283.92300 283.92销售原材料450 425.88450 425.88转让非专利技术132 478.20132 478.20合计883 188.00883 188.00营业税金及附加386 663.87386 663.87管理费用2 272 726.352 272 726.35销售费用1 653 180.001 653 180.00财务费用224 284.37224 284.37资产减值损失00公允价值变动损益108 000.00108 000.00营业外支出32 000.0032 000.00所得税费用960 210.50960 210.50（三）资产负债表各项目2009年12月月初数（11月末）资 产 负 债 表 2009年11月30日 单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：略流动负债：略货币资金1 242 037.47769 040.29短期借款600 000650 000交易性金融资产620 000452 500交易性金融负债应收票据571 000714 000应付票据100 000300 500应收账款252 875797 377应付账款250 000291 359.45预付款项2 643.0645 583.78预收款项100 000应收利息85 000应付职工薪酬4 750应收股利应交税费345 232311 960.55其他应收款3 610应付利息8 0008 500存货2 322 892.472 136 917.99应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款一年内到期的非流动负债1 000 000500 000其他流动资产流动资产合计5 011 4485 004 029.06其他流动负债非流动资产：流动负债合计2 307 9822 162 320可供出售金融资产618 000非流动负债：长期借款1 000 000持有至到期投资522 922应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资2 400 0002 258 000专项应付款投资性房地产预计负债固定资产5 223 0004 753 631.12递延所得税负债在建工程162 994.42其他非流动负债工程物资负债合计2 307 9823 162 320固定资产清理所有者权益：生产性生物资产实收资本（或股本）8 500 0008 300 000油气资产资本公积136 388135 000无形资产177 500149 000减：库存股开发支出盈余公积600 000600 000商誉未分配利润2 408 500158 500长期待摊费用所有者权益合计11 644 8889 193 500递延所得税资产28 165.40其他非流动资产非流动资产合计8 941 4227 351 790.94资产总计13 952 87012 355 820权益总计13 952 87012 355 820四、模拟实训要求1. 分析2009年12 月份的经济业务并填写部分原始凭证；2. 依据各业务原始凭证编制记账凭证；3. 根据记账凭证登记有关日记账和总账；4. 编制试算平衡表；5. 月末计算本月完工产品的生产成本；6. 编制资产负债表和利润表。五、实训资料：2009年12月辽宁华宇起重机有限公司发生如下经济业务1. 1日，签发转账支票一张，预付各科室明年的报刊订阅费4 214.6元，收到邮局的订阅收据。中国银行转账支票存根支票号码附加信息 出票日期2009年12月1日收款人：邮政局金额：4214.60用途：2010年报刊费单位主管 会计专用收款收据 收款日期2009年12月1日 NO10729451缴款单位（缴款人）辽宁华宇起重机有限公司收款单位锦州市凌河区邮政局收款项目2010年度报刊费第三联 给付款单位作收据人名币（大写）肆仟贰佰壹拾肆元陆角十万千百十元角分￥421460收款事由2010年度报刊费经办部门经办人员上述款项照数收讫无误收款单位财务专用章（领款人签字）会计主管稽核出纳缴款人2. 1日，签发现金支票一张，金额为10 000元，备用。中国银行现金支票存根支票号码附加信息 出票日期2009年12月1日收款人：华宇起重机有限公司金额：10000.00用途：提现备用单位主管 会计3. 1日，向中国银行申请签发不定额的银行本票一张，金额为248 625元，交给采购员王新，用于向锦州美菱钢铁有限公司采购原材料中国银行业务委托书 委托日期：2009年12月1日 委托人华宇起重机有限公司收款人锦州美菱钢铁有限公司 第 三 联 回 单 联账号或地址021686822882537账号或地址021444004892678开户行中行陵南支行开户行工行凌河支行付款金额人民币（大写）贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整千百十万千百十元角分￥24862500备注科 目 对方科目 财务主管 复核 经办中国银行付款期壹个月 本 票 2 签发日期（大写）贰零零玖 年 壹拾贰 月 零壹 日收款人：锦州美菱钢铁有限公司申请人：华宇起重机有限公司凭票即付：人民币（大写）贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整￥248625.00转账现金出票行签章出纳 复核 经办备注：4. 1日，采购员王新向美菱公司购入铸铁件25 000千克，单价8.5元千克，增值税发票上价款为212 500元，增值税税率为17%，进项增值税额36 125元，价税款由银行本票支付，铸铁件尚未到达。增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：2009年12月1日购货单位名称：华宇起重机有限公司密码区第三联发票联购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号开户行及账号：中行陵南支行021686822882537商品及劳务名称规格计量单位数量单价金额税率税额铸铁件千克250008.521250017%36125合计价税合计贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 ￥248625.00销货单位名称：锦州美菱钢铁有限公司备注款项以本票支付纳税人识别号：210703192945763地址、电话：锦州凌河区云飞街58号开户行及账号：工行凌河支行02144404892678收款人：复核人：开票人：开票单位：5. 1日，公司对库存现金进行清查，发现短缺50元。现金盘点报告单编制单位：华宇起重机有限公司 2009年12月1日 单位：元日期账面余额实际库存额盈 余盘 亏处理意见1921.531871.5350.00会计主管： 复核： 制表：6. 1日，第一车间生产产品领用铸铁件8000千克，计划单位成本8元千克。第一车间生产产品领用铸铜件5000千克，计划单位成本20元千克；第一车间生产产品领用锻件6000千克，计划单位成本10元千克；第一车间取暖领用煤（燃料）5吨，生产产品领用电器元件42套；供电车间发电领用煤（燃料）60吨，修理车间领用螺栓1000套。（无需填制凭证，月底统一核算）领 料 单 2009年12月 1日 编号：材料名称用途计量单位数量价格领料部门申领实发单位成本金额铸铁件生产千克800080008元（计划单价）64000第一车间铸铜件生产千克5000500020元（计划单价）100000第一车间锻件生产千克6000600010元（计划单价）60000第一车间煤取暖吨55365元（计划单价）1825第一车间电器元件生产套42421135.547691第一车间煤取暖吨6060365元（计划单价）21900供电车间螺栓修理套1000100014.814800修理车间备注记账： 发料： 领料部门： 领料：7. 1日，本公司行政管理部门职工张影因公出差预借差旅费500元，财会部门以现金支付。借 款 单2006年12月31日借款单位：行政部门借款人：张影借款原因：出差借款金额：人民币（大写）伍佰元整 ￥500.00付款方式： 现金 支票 电汇 其他单位负责人意见：借款人领款签字：财务主管核批：出纳：8. 2日，职工张影出差归来报销，实际支出450元，退回余款50元。差旅费报销单2005年12月5 日 编号：200578事由： 姓名： 职务： 预借款：出发地目的地公出补助车船飞机费宿费市内车费其他合计金额月日地点月日地点天数标准金额121锦州121北京122锦州14015合计28030140450合计人民币（大写）肆佰伍拾元整出差事由开会预借金额：￥500.00报销金额：￥450.00结余或超支：￥50.00收 据 2009年 12月 2日今收到：张影 第一联：存根人民币(大写)：伍拾元整 ￥50.00现金收讫事由：差旅费余款现金支票第 号收款单位财务主管收款人9. 2日，第二车间生产产品领用铸铜件4000千克；第二车间生产产品领用铸铁件8000千克；第二车间生产产品领用锻件5000千克；第二车间取暖领用煤（燃料）6吨，生产产品领用液压件15套；修理车间取暖领用煤（燃料）3吨。（无需填制凭证，月底统一核算）领 料 单 2009年12月 2日 编号：材料名称用途计量单位数量价格领料部门申领实发单位成本金额铸铁件生产千克800080008元（计划单价）64000第二车间铸铜件生产千克4000400020元（计划单价）80000第二车间锻件生产千克5000500010元（计划单价）50000第二车间煤取暖吨66365元（计划单价）2190第二车间液压件生产套15153407.42451111.36第二车间煤取暖吨33365元（计划单价）1095机修车间备注记账： 发料： 领料部门： 领料：10. 2日，9月份购货时开给上海星辰公司的一张不带息商业承兑汇票今日到期，票面金额100 000元，已经收到中国银行转来的委托收款凭证的付款通知联。托收凭证（付款通知）5委托日期：2009年12 月2 日业务类型委托收款（ 邮划 邮划） 委托收款（ 邮划 邮划）此联是付款人开户行给付款人按期付款的通知付款人全称辽宁华宇起重机有限公司收款人全称上海辰星公司账号021686822882537账号024477004483开户银行开户银行金额人民币（大写）壹拾万元整千百十万千百十元角分￥10000000款项内容货款托收凭据名称商业承兑汇票附寄单证张数1商品发运情况合同名称号码备注：付款人开户银行收到日期复核 记账付款人开户银行签章2009年12 月2 日11. 2日，采购员陈祥向江苏丰华铸造有限公司购入锻件12 000千克，单价11元千克，增值税发票上价款为132 000元，增值税税率为17%，进项增值税额22 440元，当日办理铁路托运，发生运输费1 500元，搬运装卸费50元。价税款及运杂费均以存入江苏工行的外埠存款支付。材料尚未到达。（运输费按7%计入进项税）（介绍一下带抵扣联的运输发票）增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：2009年12月2日购货单位名称：辽宁华宇起重机有限公司密码区第三联发票联购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号开户行及账号：中行陵南支行021686822882537商品及劳务名称规格计量单位数量单价金额税率税额锻件千克120001113200017%22440合计价税合计壹拾伍万肆仟肆佰肆拾元整 ￥154440.00销货单位名称：江苏丰华铸造有限公司备注款项以外埠存款支付纳税人识别号：527000567845673地址、电话：江苏江宁明星区58号开户行及账号：工行江宁支行024457309892收款人：复核人：开票人：开票单位：中国银行业务委托书委托日期：2009年12 月2日业务类型委托收款（ 邮划 邮划） 委托收款（ 邮划 邮划） 此 联 是 回 单 联付款人全称辽宁华宇起重机有限公司收款人全称江苏丰华铸造有限公司账号09990090876（临时）账号024457309892开户银行中行江宁支行开户银行工行江宁支行金额人民币（大写）壹拾伍万肆仟肆佰肆拾元整千百十万千百十元角分￥15444000款项内容托收凭据名称附寄单证张数商品发运情况合同名称号码备注： 复核 记账 收款人开户银行签章 2009年12 月2 日南京市货物托运业专用发票发票联委托单位：辽宁华宇起重机有限公司货物名称件数重量运输费用其他费用第二联 发票联锻件项目万千百十元角分项目万千百十元角分铁路150000装却5000公路仓储空运包装水运理货运费保险合计￥150000合计￥5000总计（大写）壹仟伍佰伍拾元整 ￥1550.00承运人名称主管税务机关中国银行业务委托书委托日期：2009年12 月2日业务类型委托收款（ 邮划 邮划） 委托收款（ 邮划 邮划） 此 联 是 回 单 联付款人全称辽宁华宇起重机有限公司收款人全称江宁恒顺运输有限公司账号09990090876（临时）账号024457356701开户银行中行江宁支行开户银行工行江宁支行金额人民币（大写）壹仟伍佰伍拾元整千百十万千百十元角分￥155000款项内容托收凭据名称附寄单证张数商品发运情况合同名称号码备注： 复核 记账 收款人开户银行签章 2009年12 月2 日12. 2日，公司办公室向三辰办公用品商店购买打印纸，增值税发票上注明，单价24.45元包，价款为122.25元，税额为20.78元。价税款均以现金支付。增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：2009年12月2日购货单位名称：辽宁华宇起重机有限公司密码区第三联发票联购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号开户行及账号：中行陵南支行021686822882537商品及劳务名称规格计量单位数量单价金额税率税额打印纸包524.45122.2517%20.78合计价税合计壹佰肆拾叁元叁分 ￥143.03销货单位名称：锦州三辰办公用品商店备注款项以现金收讫纳税人识别号：2107039127445673地址、电话：锦州市古塔区50号开户行及账号：工行古塔支行024457309806收款人：复核人：开票人：开票单位：13. 3日，向上海明珠有限公司销售GF汽车起重机1台，单价100 000元，增值税税率为17%。货已发出，货款暂未收到。双方订立购销合同，约定采用现金折扣方式结算，折扣条件为：210，120，N30，计算折扣时不考虑增值税。增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：2009年12月2日购货单位名称： 上海明珠有限公司密码区第二联记账联销货方记账凭证纳税人识别号：33000192947388地址、电话： 上海市静安区88号开户行及账号：工行南塔办事处02444400441136商品及劳务名称规格计量单位数量单价金额税率税额GF12汽车起重机台110000010000017%17000合计价税合计壹拾壹万柒仟元整 ￥117000.00销货单位名称：辽宁华宇起重机有限公司备注纳税人识别号： 210703987654321地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号开户行及账号：中行陵南支行021686822882537收款人：复核人：开票人：开票单位： 购销合同规定现金折扣条件：210，120，N3014. 3日，上述现金短缺原因无法查明，批准转入管理费用。现金盘点报告单编制单位：辽宁华宇起重机有限公司 2009年12月3日 单位：元日期账面余额实存金额盈 余盘 亏处理意见1921.531871.5350管理费用列支同意 李国骏会计主管： 复核： 制表：15. 3日，收到锦州矿山机械厂委托代销的W2型挖掘机5台，单价为25 000元，验收入库。代销商品入库单委托单位：锦州矿山机械厂 2009年12月3日产品名称型号计量单位收货数量合格实收数量单价金额备注挖掘机W2台5525000125000会计主管： 检验员： 仓库经手：商品代销合同合同号：2009123委托人：锦州矿山机械厂代销人：辽宁华宇起重机有限公司本着平等互利的原则，经双方协商，共同订立如下合同：一、 双方必须有合法的营业执照，委托人所供商品必须有合法商标。二、 委托人委托代销人以自己的名义为其卖出以下商品：序号商品名称规格型号计量单位数量单价金额挖掘机W2台525000125000三、 代销期限：2009.12.22010.3.12。四、 报酬的计算方法：按货款（不含税）的10%收取手续费。五、 合同一式贰份，双方盖章后生效。如违约须赔偿对方损失，不可抗力除外。六、其他约定事项：代销人开具增值税专用发票委托人：锦州矿山机械厂 代销人：辽宁华宇起重机有限公司法人代表： 法人代表： 账号： 账号： 电话： 电话： 地址：地址：签约日期：签约日期：16. 3日，与锦州鸿铭房地产开发公司签订仓库租赁合同，签发转账支票一张，金额为50000元，系支付租用仓库的押金。记账特殊附件华宇起重机有限公司财务专用章公司租用鸿铭房地产开发公司的仓库，面积3000平方米，年租金12万元，租期一年，到期支付租金。此为预付押金50000元。会计主管：李国骏中国银行转账支票存根支票号码附加