费用代码管理规定-1025A

兴科电子科技有限公司费用代码管理规定编 制 者: _ _ _审 核 者: _ _ _ _ 批 准 者: _ _ _ 生效日期: 受 控 章文 件 类 別三阶文件保管部门文 件 会 签部 门总经理室技术中心财务中心企划中心品质中心会签人兴科电子科技有限公司费用代码管理规定文件制订记录序号版本号修订内容制订审核核准修订日期1A/0新发布王龙1. 目的：1.1 细化费用管理，实现部门费用独立核算；1.2 明确部门之间资源调度对应费用变更关系，提升部门经营管理能力；1.3 理清费用项目归属，简化产品成本核算流程。2. 范围：适用于兴科电子科技有限公司。3. 指导原则：3.1 部门所有资源（人力、材料领用、设备、能耗等）需挂靠本部门代码；3.2 谁受益，谁承担，部门发生费用支出与收入相关表单需登记费用代码中并录入系统；3.3 组织变更（新增、变更、取消）需申请费用代码调整。4. 权责：4.1 财务部4.1.1 制定兴科费用代码编码原则；4.1.2 费用代码发放及变更管理；4.1.3 费用管理流程制定及相关表单设计；4.1.4 费用审核及财务相关系统资料录入。4.2 各部门文员/各生产后勤组4.2.1 部门组织变更（新增、变更、取消）费用代码申请；4.2.2 费用发生后相关单据签核及资料提交。4.3 制造中心成本4.3.1 制造中心组织代码变更（新增、变更、取消）审核；4.3.2 制造中心费用发生与费用代码挂靠一致性检查；4.3.3 费用转嫁项目基础数据及项目单价确认；4.3.4 配合财务费用管理流程落实。4.4 信息管理课4.4.1 部门费用代码变更单据（新增、变更、取消）审核；4.4.2 费用代码系统资料维护及系统表单、系统资料录入格式设计。4.5 项目部4.5.1 产品研发阶段专案费用代码申请；4.5.2 研发费用归属判定及单据审核。5. 作业流程图：无6. 作业细则：6.1 兴科科技费用代码编码原则（详见附表1）：6.2 费用代码变更作业6.2.1 部门新增/部门变更：6.2.1.1 部门文员开立费用代码变更申请表（附表2）并完成内部签核；6.2.1.2 申请单位将费用代码变更申请表会签人资、信息管理课、财务；6.2.1.3 信息管理课系统新增费用代码与组织对应关系资料；6.2.2 部门取消：6.2.2.1 部门文员开立费用代码变更申请表并完成内部签核；6.2.2.2 申请单位将费用代码变更申请表会签人资、信息管理课、财务；6.2.2.3 信息管理课冻结费用代码，禁止该费用代码产生费用异动；6.2.2.4 财务清理费用代码下费用归属并存档。6.3 费用转嫁作业：6.3.1 当部门之间发生费用往来时，依“谁受益，谁承担”原则，费用需由受益单位承担；6.3.2 费用转嫁单（附表3）为双方确认的最终费用转嫁依据，签核完整后由财务进行费用划拨；6.3.3 每月25日前签核完整的费用转嫁单费用当月转嫁生效，25日后单据计入次月；6.3.4 为确保费用时效性，上月费用次月需完成费用转嫁，禁止累计多月转嫁。6.4 部门费用代码使用6.4.1 组织代码划分至课级单位，原则上成本费用核算最小单位为课级；6.4.2 人力费用：6.4.2.1 现有人力以课级为单位挂靠本部门费用代码；6.4.2.2 人员组织变更同时需由人力资源部做费用代码变更；6.4.2.3 每月15日之前发生人员组织变更，人力费用计入新单位；15日之后发生人员组织变更，人力费用计入原单位，费用开立费用转嫁单进行划拨。6.4.3 固定资产费用：6.4.3.1 现有固定资产以课级为单位挂靠本部门费用代码；6.4.3.2 固定资产使用单位变更时，由财务做费用代码变更；6.4.3.3 每月15日之前发生固定资产使用单位变更，折旧费用计入新单位；15日之后发生固定资产使用单位变更，折旧费用计入原单位，费用开立费用转嫁单进行划拨。6.4.4 材料费用：（含原材料、辅料、刀具、耗材、设备配件等）6.4.4.1 材料领用、材料退仓时由仓库录入领料单位费用代码，费用归属立即生效；6.4.4.2 部门之间材料借用或者调动，费用开立费用转嫁单进行划拨。6.4.5 其他费用：（含动力费、排污费、公共费用分摊等）6.4.5.1 费用确认单位制定费用分摊逻辑，每月费用明细需会签各费用承担部门；6.4.5.2 总经办费用分摊各部门由财务直接作业。6.5 专案费用代码使用6.5.1 专案费用代码主要用于产品研发费用统计，研发阶段包含Pro、EVT、DVT，量产（PVT）阶段费用不能挂靠专案代码；6.5.2 产品开发阶段，由项目部申请专案代码，流程参照6.2.1；产品开发结束，由项目部申请取消专案代码，流程参照6.2.2；6.5.3 费用挂靠专案代码相关单据必须由项目部确认方可生效，非对应项目研发费用禁止使用该项目专案费用代码7. 说