商业银行管理期末重点.doc

商业银行管理一、 学习分为三个层次：了解，明确，理解（掌握）。二、 了解（主要是要点有哪几个）；明确（在了解的基础上，弄清楚每个要点是什么意思）；理解（是在明确的基础上，弄清楚为什么这么说或者为什么这么做）三、 题型：单项选择（10个）、多项选择（10个）、名词解释（4个）、计算题说明（2个）简述（2个）、论述（2个）。第一章 商业银行导论1. 了解世界第一家股份制银行的名称及形成时间。1694年英国创办的英格兰银行是世界上第一家股份制银行2. 了解我国第一家民族资本银行形成时间及名称1897年中国民族资本家在上海设立第一家资本主义性质的银行中国通商银行。3. 了解商业银行特殊性质的表现1.商业银行是企业商业银行具有一般企业的基本特征：（1）拥有从事业务经营所需的自有资本。资本是商业银行存在与发展的基础。（2）自主从事经营活动。商业银行在法律地位上是独立的。自主经营、自负盈亏。（3）从经营中获取利润。追求利润最大化是商业银行经营的最终目标。2.商业银行是特殊的企业商业银行又与一般的企业有所不同，表现在以下几个方面：（1）经营的对象特殊。它不是经营具有不同使用价值的一般商品，而是经营货币资金这种特殊商品。（2）经营的领域特殊。它不是处于一般商品流通领域，而是处在货币流通领域。（3）经营的方式特殊。它不是采用等价交换的商品交换方式，而是采用有借有还的信用经营方式。3.商业银行是特殊的金融企业商业银行与其它的金融机构相比也有所不同。（1）业务范围广。商业银行除了吸收存款发放贷款之外，还能提供更多、更全面的金融服务，被誉为：“金融百货公司”。（2）具有派生存款的功能。因为商业银行能吸收活期存款、办理转账结算，所以其具有创造派生存款的功能。4. 了解商业银行的外部组织形式 1.单一银行制。是商业银行外部组织最基本的形式之一。它是指银行业务由各自独立的商业银行经营，不设或法律不允许设立任何分支机构的组织制度。2.分支银行制。也是商业银行外部组织最基本的形式之一。它是指法律允许在总行之下，在本市及国内外各地普遍设立分支机构的银行制度。3.集团银行制。又称控股公司制（股权公司控股）是指由一个集团设立一个持股公司，再由该公司购买两家或两家以上银行的决定性表决权股份，将其置于自己控制之下的一种组织形式。5. 了解商业银行的内部组织架构 在现代企业制度下，依据公司法的规定所组建的股份制商业银行，其内部组织架构一般包括：决策系统、执行系统和监督系统。6. 了解商业银行的经营原则商业银行的经营原则有三个：安全性、流动性和盈利性。7. 明确商业银行经营原则的关系三个原则的关系（1）三原则是一种对立统一的关系。即既互相矛盾又互相依存。依存性是指安全性是前提，流动性是条件，盈利性是目的。三者是不可分割的有机整体。只有保证了资金的安全才能获得正常的盈利；只有资金的正常流动，银行的业务活动才能正常进行；而保证资金的安全性和流动性的目的都是为了盈利。矛盾性是指商业银行的盈利性与安全性和流动性之间呈反方向变动。要提高资金的安全性和流动性，往往会削弱银行资产的盈利性；而要提高银行资金的盈利性，则往往又会影响银行资产的安全性和流动性。（2）要正确处理三原则的关系面对三原则是对立统一的关系，如何处理就是银行经营管理的核心问题。正确的处理原则是：在保证安全性，满足流动性的前提下，争取最大的盈利。或者说使安全性、流动性和盈利性达到最佳的组合。所有的银行家在其经营管理活动中，无一不是在协调这三者的关系。第二章 商业银行资本管理1. 了解权益资本、监管资本和经济资本的含义按照不同的分析目的，常用的商业银行资本概念包括：权益资本（账面资本）、监管资本和经济资本。权益资本（账面资本）就是指从财务会计角度来理解的账面所有者权益。即银行资产负债表中资产项与负债项之差所体现的资本概念。【财务要求】监管资本(法定资本)是指能够满足监管当局要求和标准的资本。按照巴塞尔协议的要求，监管资本包括：核心资本和附属资本（一级资本和二级资本）。【监管要求】经济资本（风险资本）是指银行抵御风险所必须拥有的最低资本，它是测量银行真正所需资本的一个风险尺度。用公式表示：经济资本=信用风险非预期损失+市场风险非预期损失+操作风险非预期损失。【内部要求】三者的数量关系是：经济资本权益资本监管资本。2. 了解商业银行资本具有哪些功能商业银行资本的功能主要表现在三个方面： 1.营业功能营业功能是指银行资本不仅能满足监管机构对商业银行提出的从开设时领取营业执照到营运过程中最低资本要求，而且还是其自身开设之初的铺底资金和经营过程中的营运资金。 2.保护功能保护功能有两层含义，一是指商业银行资本通过弥补经营过程中发生的损失，为银行避免被兼并、倒闭和破产提供保护；二是银行资本能提升社会公众对商业银行的信心，使存款人有安全感，避免在经济不景气时出现挤提危机。 3.管理功能管理功能是指银行资本为监管当局提供了控制银行风险的管理杠杆。银行监管当局通过设置银行最低资本要求就起到了限制商业银行片面谋求发展而盲目扩张经营规模的作用。3. 明确什么是巴塞尔协议1988年西方十二国的中央银行行长在瑞士的巴塞尔签署了关于统一国际资本衡量和资本标准的协议，即巴塞尔协议，它为银行的资本充足性规定了统一衡量的标准。其主要内容包括四个方面：资本的构成；风险权数系统；目标标准比率；过渡期和实施安排。4. 了解巴塞尔新协议主要的三大内容第一支柱：最低资本充足的要求，是巴塞尔新协议的重点，包括信用风险、市场风险和操作风险的最低资本充足要求仍为8%，而对信用风险、市场风险和操作风险则提出了不同的测量方法。第二支柱：监管当局的监督检查，是为了确保各家银行建立起有效的内部控制程序，借以评估银行在认真分析风险基础上设定资本充足率，并对银行是否妥善处理了不同风险的关系进行监督。第三支柱：市场约束，是强调市场约束具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全性的潜在作用，并在适用范围、资本结构、风险披露的评估和管理程序、资本充足率四个领域制定了具体的定性、定量的信息披露内容。5. 掌握影响银行资本需要量的因素影响银行资本需要量的因素有：1.银行的经营规模和资产负债结构一般来说银行资本的需要量与银行经营的规模呈同向变化，即规模越大，资本需求量就越大。另一方面银行的资产负债结构也对银行的资本有重要的影响。短期存款比重大或存款户不稳定状况增大，就需要更多的资本；长期贷款比重大，可灵活调度的资金减少，资本的需求量就要增加。2.整个国家和所在地区的经济形势国家和所在地区的经济形势也对银行的资本需要量有影响。一般来说，如果经济形势好，市场购销两旺，存款稳步增长，贷款能及时收回，那么银行所需的资本金就少。反之，如果经济形势不好，生产萎缩，市场呆滞，贷款难收回，银行所需资本金就要多。3.社会公众对银行信誉的看法一般来讲，一家经营多年，信誉优良的大银行，它在社会公众心目中有良好的形象，发生挤兑现象的情况就少，银行经营的风险就小，所需资本量就少。相反，如果一家新开张的银行，在社会公众中的信誉还没有建立起来，银行为应付风险，所需的资本金量就多。4.政府经济政策及其有关规定政府的经济政策对银行资本金的影响表现为，当政府为争取金融稳定，采取紧缩银根政策，银行就要多一些资本金。相反，当政府为了复苏经济，采取放松银根的政策，银行所需资本金就可以少一些。6. 了解不同筹资方式的优缺点1.内源资本筹资银行增加资本金首先是考虑增加内源资本，即通过留存收益来充实资本金。内源资本的优点是可以使银行不必依赖于外部公开市场，从而避免发行股票或债务资本的费用；不会威胁到原有大股东的控股权；不会稀释每位投资人的股份和摊薄未来的每股收益。但使用内源资本也存在不利之处，主要是可筹集的资本数量在很大程度上受到银行自身盈利能力的限制；也会受到监管规定和外部经济环境变化的影响。（依靠净收益的增长来满足资本需求就意味着商业银行的管理层必须决定当前的收益中有多少留存下来，有多少以红利的形式支付给股东。即管理层必须决定留存收益与税后净收益的比率。在管理层确定上述比率时要考虑的一个主要因素就是，在不损害现有资本资产比率的前提下，银行资产规模的增速最快可以达到多少。换句话说，就是要保持一个相同的分红比率和维持一个固定的资本资产比率，银行净收益的增长率必须达到多少。这可以用一个“内部资本增长率”计算公式来作出说明。内部资本增长率（ICGR）=资本收益率（ROE） 收益留存比率（RR）=资产收益率（ROR） 权益乘数（EM）收益留存比率（RR）公式中权益乘数（EM）是总资产与所有者权益之比。例如：如果某家银行的资产收益率是1%，权益乘数是20，收益留存比率是50%，那么内部资本增长率（ICGR）为：ICGR=1%2050%=10%这就是说，如果仅靠内源资本筹集，该银行的资产增长率只能在10%才能维持相同的资本比率。或者说银行要保持10%的资产增长率，如果其它条件不变，银行的资产收益率不能低于1%。但实际上权益乘数和留存比率也不是单独由银行管理者决定的。一方面由于监管当局对资本充足率作出了规定，所以银行要通过降到资本与资产的比率（权益乘数）来支持资产规模扩张几乎没有可能；另一方面商业银行为了维护自身的市场价值和分红政策的稳定性，红利支付比率也会变化。以美国银行业为例，1940年1986年间的红利支付比率为44%，1987年，由于银行净收入减少140亿美元，降低32亿美元，而其红利支付为105亿美元，红利支付比率为328%。1988年的红利支付比率降到53%，1989年又上升到87%，1990年为83%。）由此可见，仅靠内源资本的筹集来维持银行预期资产增长的速度，银行管理者唯一能够主动控制的是资产收益率，而在激烈的市场竞争中资产收益率也有平均化的趋势，所以在很多时候，银行仅靠内源筹集往往不能满足银行资产规模扩张的要求，这就需要借助于外源资本筹集了。 2外源资本筹集如果内源资本筹集不能满足银行增加资本的要求，那就要借助外源资本筹集了。外源资本筹集又可分为权益资本筹集和债务资本筹集。权益资本与债务资本比较，权益资本的优点是：可全部满足基于风险的资本要求；是永久性的资金来源；没有固定的利息支出。其缺点是：发行的成本较高；有股权稀释和潜在的每股收益降低的危险。债务资本的优点是：利息支出可以获得税收减免；不会稀释每股收益或削弱股东对公司的控制权。其缺点是：有固定的利息支出；并非为永久性的资金来源；只有部分债务能够满足银行的监管资本要求。外源资本筹集的具体方式主要有：发行普通股、发行优先股、发行债务资本等。（1）发行普通股发行普通股是银行的一种代价最高的外源资本筹集形式。如果原有股东不能吸纳所有新发行的股份，则发行普通股必然会稀释原有股东的股权；如果发行普通股后，银行不能赚钱更多利润，则银行的每股收益必然会被摊薄；此外发行普通股还会降低银行的财务杠杆比例。但发行普通股的好处在于：一是它是永久性的资金来源，无需到期偿还；二是它是可以全部用于满足基于风险的资本监管要求。（2）发行优先股发行优先股也被看着是一种代价较高的外源资本筹集方式。优先股股东对收益的要求权优先于普通股股东，在支付了优先股股息后，普通股的每股收益会更低。此外，按照巴塞尔协议的规定，只有非累积的优先股才可以被计入核心资本。所以优先股是混合资本型工具，它兼有权益资本和债务资本的优缺点。（3）发行债务资本发行债务筹集资本的优势是利息支出可以获得免税优惠；不会稀释原有股东的股权；能够提高财务杠杆比率；发行成本相对较低。其缺点：一是只能作附属资本，无助于提高核心资本充足率；二是如果发行过多会造成较大的财务负担；三是利率的变动会带来市场风险。商业银行发行的债务资本一般有：资本票据、资本证券、可转换证券、长期次级债券、混合资本证券等。7. 懂得如何计算内部资本增长率和银行资本充足率1 内部资本增长率（6）2 银行资本充足率 资本充足率就是商业银行的资本总额与风险加权资产总额的比率。反映了商业银行在存款人等债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。资本充足率的计算 （1）1988年的巴塞尔协议中对资本充足率的计算规定1988年通过的巴塞尔协议将银行资本的资本分成两级：核心资本和附属资本。其中核心资本亦即实收资本。（又称一级资本）主要是股本、税后留利和公开储备。附属资本亦即补充资本。（又称二级资本）主要是未公开储备、重估准备、普通呆账准备、资本债券和长期次级债券。同时要求核心资本与风险加权资产的比率不得低于4%，总资本与风险加权资产的比率不得低于8%。具体计算如下：首先，表内的资产风险权数共分五类，其风险权数分别定为：0%、10%、20%、50%、100%。表外项目要转换为表内业务额，其转换系数分别为：100%、50%、20%、0%。其次，分别计算核心资本额、资本总额和风险资产总额。最后，利用公式进行计算，分别得出核心资本充足率和总资本充足率。核心资本充足率 = 核心资本总额/风险 资产总额 4%总资本充足率 = 银行资本总额/风险资产总额 8%风险资产总额=表内风险资产+表外风险资产表内风险资产=表内资产额风险权数表外风险资产=表外资产额信用转换系数表内相应性质资产的风险权数第三章 商业银行负债业务1. 明确商业银行负债的作用商业银行的负债是指商业银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。1.负债是商业银行经营的先决条件商业银行作为信用中介，首先表现为“借者的集中”，即通过负债业务广泛筹集资金，然后才可能成为“贷者的集中”，通过资产业务有效的运用出去，因此负债业务是商业银行开展资产业务的基础和前提。 2. 负债是保持银行流动性的手段只有通过负债业务银行才能聚集起大量的可用资金，满足合理的贷款、提现、支付的需要。同时负债也是决定银行盈利水平的基础。一方面，在资产价格水平一定的情况下，负债成本费用的高低决定银行盈利水平的高低；另一方面由于银行利息收入只是工商企业利润的分割，银行要获取平均利润必须尽量扩大负债规模，使资产总额几倍于自有资本。3银行负债是社会经济发展的强大动力银行负债业务把社会各方面的闲散资金聚集起来，可以在社会资金总量不变的情况下扩大社会生产资金的总量。2010年我国城乡居民人民币储蓄存款余额达303302亿元，成为我国社会主义现代化建设的主要自己来源，成为社会经济发展的强大推动力。4银行负债具有稳定社会货币的作用社会流通中的货币量由现金和银行存款组成。现金是中央银行的负债，存款是商业银行的负债。如果贷款增加了，存款没有相应的增加，会导致社会上现金流量的增加。因此，稳定银行负债对稳定社会货币流通量具有决定性的作用 5负债是银行同社会各界联系的主渠道 社会所有经济单位的闲置资金和货币收支，都离不开银行的负债业务。市场资金的流向，企业的经营活动，机关事业单位、社会团体和居民的货币收支，都反映在银行的账面上，因此，负债是银行同社会各界联系的主要渠道。2. 明确什么是同业拆借同业拆借是指银行相互之间的短期借款，主要用于临时性调剂资金头寸的需要，支持商业银行日常性的资金周转。它是商业银行短期借入款中最重要的部分。同业拆借一般是通过商业银行在中央银行的存款账户上进行的，实际上超额准备金的调剂，因此又称中央银行基金，在美国称为联邦基金。同业拆借的利率一般是由拆出行和拆入行共同协商确定，但一般要高于存款利率，但低于短期借款利率。3. 了解商业银行向中央银行借款的种类与期限向中央银行的借款是指当商业银行出现资金不足时向中央银行借入资金。一般有两种形式，一是直接借款，又称再贷款；另一种为间接借款，即所谓的再贴现。向中央银行借款具体可分为：年度性借款；季度性借款和日拆性借款三种。年度性借款主要是解决商业银行因经济合理增长而引起的年度性资金不足的需要，期限一般为1年，最长不超过2年。季度性借款主要是解决商业银行资金先支后收、存款季节性下降、贷款季节性上升等因素所引起的暂时性资金不足的需要，期限为1个月，最长4个月。日拆性借款主要是解决商业银行因为汇划款项未达等原因造成的临时性资金短缺的需要，期限为10天，最长20天。4. 了解回购协议的实质与期限回购协议是指银行按照约定的价格出售高质量、高流动性的资产，同时双方约定在将来的某一特定时间按所约定的价格购回的协议。回购协议实质是银行以债券作为抵押向另一家银行提出的短期借款。回购协议的期限一般较短。我国规定回购协议的期限最长不得超过3个月。5. 了解银行短期融资有哪些形式短期借入款包括：同业拆借、向中央银行借款和其它形式的借款（转贴现、回购协议、大面额存单、欧洲货币市场借款）6. 明确什么是欧洲货币市场欧洲货币市场是指非居民间以银行为中介在某种货币发行国国境之外从事该种货币借贷的市场，又可以称为离岸金融市场。 欧洲货币市场对各国商业银行有很大的吸引力，是因为它是一个完全自由开放的富有竞争力的市场。一是它不受任何国家政府的管制和纳税的限制，借款条件灵活，借款用途不限；二是其存款利率相对较高，贷款利率相对较低，利差较小，对存款人和借款人都有吸引力；三是市场资金调度灵活、手续简便，无需担保品；四是借款利率由双方依据伦敦同业拆借利率具体商定。我国由于涉外金融管理较严，目前只有中国银行可以参加，其它银行尚未开通此渠道。7. 了解银行负债成本管理有哪些成本概念商业银行的负债成本是指银行在存款、借款的资金交易中所支付的各项费用。在进行负债成本管理时，经常使用的成本概念有：利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本和相关成本等8. 懂得如何计算银行负债的边际成本和边际成本率边际成本=新利率以新利率筹集的资金总额旧利率以旧利率筹集的资金总额边际成本率=边际成本新增资金总额 例如，假设一家银行可以以7%的存款利率筹集到2500万元的新增存款。银行管理层预测，如果用7.5%的存款利率可以筹集到5000万元的新增存款，试计算银行筹集资金的边际成本率。筹集到的新增资金量=50002500=2500（万元）边际成本额=50007.5%25007%=200（万元）边际成本率 =2002500=8%银行筹集资金的边际成本率为8%，远远高于平均成本率7%。这是因为银行提高存款利率后，不仅要支付新增存款的利率7.5%，而且还要以7.5%的利率支付原来以7%筹集到的2500万元的利率。所以边际成本更能反映银行成本变动情况。第四章 商业银行资产业务1. 明确什么是法定存款准备金在中央银行的存款是指商业银行存放在中央银行存款准备金账户中的存款。包括两个部分：一是法定存款准备金，二是超额准备金。法定存款准备金是指商业银行按照法定的比率向中央银行缴存的存款准备金。存款准备金的管理包括两个方面的要求，一是要满足中央银行法定存款准备金的要求；二是要适度控制超额准备金的规模。法定存款准备金的管理，主要是准确计算法定存款准备金的需要量和及时上缴法定存款准备金。对法定存款准备金需要量的计算有两种：一是滞后准备金计算法，主要适用于非交易性账户存款的准备金计算；另一种是同步准备金计算法，主要适用于交易性账户存款的准备金计算。2. 了解银行现金管理的原则（1）适度的存量控制 适度的存量控制包括两个方面：一是在现金资产的总量上必须保持一个适度的规模。规模的过大会带来银行机会成本的增加，影响银行盈利目标的实现；存量过小会导致银行出现流动性风险，威胁银行的经营安全。二是要合理安排现金资产的存量结构。现金资产有库存现金、同业存款和在中央银行的存款。这几类资产其功能和作用各有不同，银行保持合理的现金资产结构有利于存量的优化。 （2）适时的流量调节由于银行的运营资金始终处在动态之中，不断地流入和流出，最初的存量适度状态会被新的不适度状态所替代。因此适时的流量调节就是要根据银行业务过程中现金流量的变化，适时地调节现金资产的流量，以确保现金资产的规模适度和结构合理。 （3）库存现金的安全保障库存现金是银行现金资产中唯一以现钞形态存在的资产，银行在加强库存现金适度管理的同时，还要通过严格的库房管理制度，确保现金资产的完好无损。3. 了解影响银行流动性需求的因素影响银行流动性需求的因素大致可分为四类： （1）季节性因素（生产季节性，节假日） （2）周期性因素（经济的周期性变化） （3）趋势性因素（经济的发展速度等） （4）偶然性因素（重大事件的发生等）4. 了解我国担保法规定的担保贷款形式担保贷款是指由借款人或第三方依法提供各种担保而发放的贷款。按照担保法具体包括：保证贷款、抵押贷款和质押贷款。5. 了解银行贷款业务创新中的功能优势（1）资源配置功能 资本市场的直接融资模式的优势是双方的直接联系，其劣势在于受供求匹配限制。银行的间接融资模式的优势就在于能够满足中小企业和居民融资的需求，引导资金流向，合理配置资源 （2）风险管理功能商业银行与资本市场在履行风险管理功能上各有其特殊性，可以满足不同市场主体的风险管理要求。 （3）流动性管理功能资本市场的流动性功能在于资本市场上交易工具具有较强的变现能力。而银行也是企业、居民的“流动性蓄水池”，资金闲置形成存款，资金需求提取现金或签发支票支付。 （4）公司治理功能资本市场的公司治理功能的发挥是“用手投票”股东的主动监管和“用脚投票”股东的被动监管。而银行的公司治理功能是通过给企业的资金支持以契约的方式来约束企业的行为。6. 掌握贷款政策的主要内容1.贷款业务发展战略银行贷款政策首先应当明确银行的发展战略，具体包括贷款应遵循的原则，银行业务的发展行业与发展区域，银行业务的发展规模和发展速度等。 2.贷款审批的分级授权就是指定有权审批贷款的人员和最高的贷款限额。其授权的依据主要是贷款金额的大小，贷款风险的高低。授权的层次一般有三个：信贷员的审批权；贷款委员会或者高级管理层的审批权；董事会的审批权。3.贷款规模和比率控制 主要有：（1）存贷比例。即贷款占存款的比例。我国商业银行法规定该比率不得超过75%。 （2）流动比例。即流动资产与流动负债的比例。我国规定该比率不得低于25%。（3）资本充足率。即银行资本总额与加权风险资产的比例。我国2004年规定为8%，其中核心资本充足率为4%。 （4）单个贷款比例。即银行最大的1家客户或者10家客户的贷款额与银行资本金的比例。我国规定银行对同一借款人的贷款余额不得超过银行资本金的10%。 4.贷款定价贷款的定价既涉及到一个国家的利率制度，又受多种因素的影响。银行贷款的价格一般包括：贷款利率、贷款补偿余额、贷款收取的某些费用等。在贷款的定价中需要考虑：银行的资金成本、贷款的风险程度、贷款的期限、贷款的管理费用、存款余额、还款方式、银行与客户的关系以及银行的资产收益率目标等多种因素。5.贷款担保（1）贷款担保的方式。按照我国担保法规定包括：保证人担保、抵押担保、质押担保、留置以及定金。（2）抵押品的鉴定、评估方法和程序。（4） 贷款与抵押品价值的比率。（4）贷款担保人的资格、还款能力的评估方法与程序等。 6.贷款的档案管理 （1）档案的结构及应包括的文件 （2）档案的保管责任人 （3）档案保管的地点及安全 （4）贷款档案存档、借阅和检查制度 7.贷款的日常管理和催收制度贷款发放后日常管理的方式、方法；贷款到期前的催收制度等都是贷款政策重要内容。8.不良贷款的管理主要是要明确规定不良贷款的处理程序及处理方式。7. 掌握企业贷款的基本程序企业贷款程序通常表述为“三查制度”，即贷前调查、贷时审查、贷后检查。也就是分为三个阶段：贷前的推销、调查及信用分析阶段；接受借款申请后的评估、审查及发放阶段；最后是贷款发放后的检查监督、风险预测及本息收回阶段。具体来看包括： 1.企业借款申请其实就是企业借款人到银行填写一份借款申请书。借款申请书的主要内容包括：公司名称、企业性质、经营范围等基本情况；申请借款的种类、用途、金额、期限及还本付息计划安排等。为了便于银行的审查，借款人还须根据不同的借款提供相关的资料。如流动资金贷款要提供：贷款资格证明、贷款用途证明、经营状况证明、抵押担保资料等。固定资金贷款还要提供：项目可行性研究报告、项目有关的审批文件、各种许可证文件资料及其它银行认为需要的文件等。 2.银行贷款调查银行受理了企业的借款申请后，就要立即着手贷款调查。调查的主要内容包括：借款人的借款资格、行为能力；企业的财务状况（财务报表分析）；企业的生产经营情况；企业主要负责人的素质；企业的历史信用记录等，在此基础上，结合银行对借款企业的信用评级，客户经理（信贷员）就要据此提出调查分析报告，并对贷与不贷、贷款金额、贷款期限及贷款利率等提出自己的意见。 3.银行贷款审查与审批贷款的审查包括两个方面：一是合规性审查。主要贷款是否符合相关法规与政策。二是技术性审查。主要是对借款人所提供资料的真实性进行复审核实，在此基础上，再由信贷管理委员会进行集体审批。我国目前实行的是“审贷分离、分级审批”制度。审贷分离就是银行的业务营销部门和风险管理部门之间形成分工协作、相互制衡机制。分级审批就是总行根据各分支机构的业务总量、管理水平、资产质量等因素，核定其授信额度的审批权限。 4.签订借款合同及有关担保合同审查批准之后，银行就要与借款人签订借款合同。内容主要包括：借款的种类、借款的用途、借款的金额、借款的期限、还款的方式和违约的责任等。对于担保贷款，银行要根据种类不同分别签订不同的合同（即保证合同、抵押合同、质押合同）。 5.贷款发放合同签订后，借款人就可以填写借款借据到银行的财务部门办理借款事宜。 6.贷后检查贷款发放后，银行要对贷款合同的执行情况进行跟踪检查。主要是检查借款人履行借款合同的情况，借款人的经营状况、财务状况的变化，以及还款能力、资金来源的落实情况等，发现问题要及时处理或上报。 7.贷款的收回与展期贷款到期后，借款人应主动归还贷款。如果因客观原因导致借款人不能按期还清借款，银行可以根据情况予以贷款展期。展期只能一次。如果是主观原因，则不予展期，就要划为逾期贷款而加收利息。8. 了解对企业的财务报表分析的各项指标 从银行贷款的角度来讲，要对企业的信用情况进行分析，必须根据财务报表分析企业的财务状况、盈利能力和企业的还本付息的能力。资产项目分析：应收账款、存货、固定资产、投资。负债与资本项目分析：负债、资本。损益项目分析现金流量分析：现金、现金流量、现金流量的具体内容、现金流量表与利润表的差异。9. 了解商业银行进行投资业务的主要目的 （1）获取较高收益吸收存款、发放贷款是商业银行的主营业务，银行通过存贷利差获取收益。但如果银行找不到合适的贷款对象或项目。银行就会出现资金闲置，而银行资金是有成本的，所以银行投资就成了银行获得收益的业务。 （2）分散风险银行要降低风险，分散经营是一个有效方法。若银行全部资金集中于贷款，风险较大，而投资业务就为银行分散经营创造了条件。 （3）增强资产流动性一般来说，银行贷款不到期不会还款，流动性相对较差，而银行投资的证券可以在市场上买卖，流动性较强，有利于增强银行流动性。 （4）合理避税（这是次要的）第五章 商业银行中间业务（银行投资于政府债券，大多是免税的商业银行中间业务）1. 了解哪些是狭义的中间业务？哪些是狭义的表外业务？广义的中间业务是指不使用或者暂时不使用自有资金，而通过为客户提供金融服务来获取收益的业务。狭义的中间业务是指银行不运用自有资金，而是利用其在机构网络、技术、信息、人才等方面的优势，为客户提供金融服务并从中收取手续费的业务。二者的区别主要在于“暂时不使用”一词上，狭义的是肯定不使用，而广义的在未来也许会使用。如担保、承诺等。表外业务是指商业银行从事的按通行会计准则不列入资产负债表内、不影响其资产负债总额，但能影响银行当前损益并改变银行当前财务指标的经营活动。表外业务也有广义与狭义之分。广义的表外业务等同于广义的中间业务，只不过二者分类的侧重点不同，一个以是否使用自有资金为标准，另一个以是否列入资产负债表内为界线。狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表内，但同表内的资产负债业务紧密相关，并在一定条件下会转化为表内资产业务或负债业务的经营活动。由此可见，狭义的表外业务是有风险的经营活动，这是其与狭义的中间业务的主要区别点。2. 明确什么是备用信用证？备用信用证是指开证行根据开证申请人的请求，对受益人开立的承诺承担某项义务的书面凭证。备用信用证业务银行承担的付款责任与信用证业务一样都是第一性的，二者的区别主要体现在“备用”一词，即银行通常只是第二付款人，只有当备用信用证的受益人向银行提供备用信用证的申请人违约的证明和相符的单据文件时，银行才承担付款的责任。在多数情况下往往是“备而不用”的。 备用信用证按照用途不同可分为：履约备用信用证、投标备用信用证、预付款备用信用证和直接付款备用信用证四种。3. 明确什么是金融衍生产品？金融衍生产品是指其价值依赖于货币、利率、股票、股价等基础金融资产价值变动的合约。这种合约可以是标准化的。也可以是非标准化的。标准化合约是指其标的物（基础金融资产）的交易价格、交易时间、资产特征、交易方式等都是事先标准化的，因此此类合约大多在交易所交易，如期权、期货。非标准化合约是指各项交易的内容由交易双方自行约定，因此有很强的灵活性。如远期协议和互换协议等。金融衍生产品的交易主要在两个市场进行：一个是标准化的合约在交易所内进行；另一个是非标准化的合约由银行等大型金融机构参与的场外交易。我国把商业银行从事衍生产品交易的业务称为交易类业务。按照中国人民银行的规定，交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种衍生工具进行的资金交易活动。交易类业务主要有四种：金融远期合约、金融期货、金融互换、金融期权。4. 了解哪些是可撤销的信贷承诺？哪些是不可撤销的信贷承诺？承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务。包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。可撤销承诺附有客户在获得信用前必须履行的特定条款。客户如果没有履行条款，银行可撤销该项承诺。可撤销承诺如透支额度等。不可撤销承诺是指银行不经客户允许不得随意取消该项承诺,即具有法律约束力。主要包括：备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。5. 懂得如何计算远期利率协议的利息支付额远期利率协议的利息是根据合约中的名义本金计算的。其计算公式： 式中：M为利息差额；P为合约中的名义本金；L为交割日的市场利率；F为合约利率；D为合约期限；B为一年的天数。之所以是上述公式，这是因为远期利率中，是在合约开始而不是结束时才结算付款的，因此，实际的付款额应该折现计算。如果我们假设支付利息额为x，则应有：X【1+L（DB）】=（L-F）P(DB) 所以： 计算出利息差额后，若市场利率高于合约利率，则由卖方将利差补给买方；若市场利率低于合约利率，则由买方将利差补给卖方。例如：甲公司在4个月后要借入一笔1000万美元的3个月的短期资金。公司预测市场利率会上升，为避免筹资成本增加，公司决定买入一份远期利率协议来避免利率风险。协议内容如下：买方：甲公司 卖方：乙银行交易类型：47（即日起4个月后起息，7个月后到期）交易本金：1000万美元协定利率：5.10%交易日：3月5日起息日：7月7日到期日：10月7日交割日：7月7日协定期限：92天清算利率：英国银行家协会公布的3个月期的清算利率。假如4个月后，即7月7日英国银行家协会公布的3个月期的清算利率是5.75%，则乙银行应向甲公司支付金额为：（5.75% - 5.10%）9210000000/（360 + 5.75%92）=16370.55（美元）这样一来，即使甲公司按照5.75%的利率来借入1000万美元的自己，但由于远期利率协议中得到了利差补偿，故其实际借款成本仍为5.10%。但假如4个月后，即7月7日英国银行家协会公布的3个月期的清算利率是4.50%，则甲公司应向乙银行支付金额为：（5.10% - 4.50%）9210000000/（360 + 4.50%92）=15159（美元）这样的话，虽然市场利率下跌，但由于甲公司要付给乙银行利息差额，故其实际借款成本仍为5.10%。这是因为其预期失误，失去了以更低利率借入资金的机会。6. 懂得如何利用互换交易来降低筹资成本金融互换交易是指交易的双方基于自己的比较利益，直接或通过中介机构签订协议，对各自的现金流量进行交换的行为。金融互换交易有两种基本形式：货币互换、利率互换。 （1）货币互换货币互换是指互换的双方按约定的汇率和时间交换不同货币的本金，并在合约规定的时间内以即期汇率支付利息，到期按最初约定的汇率再换回原来的货币本金，或在规定时间内分期摊还本金的交易行为。例如：假设有一家美国公司想借入1亿欧元为期五年的债务，其借入欧元的利率是8%；但其借入美元的利率是7%；而另一家德国公司想借入1.23亿美元为期五年的债务，其借入美元的利率是8%，而其借入欧元的利率是7%。于是它们进行货币互换即可以降低各自的借款利率，又可以避免汇率因为利率变动的风险。彼此都在货币互换中获得了利益，现假设欧元与美元的比价为：1:1.23。（2）利率互换利率互换是指互换的双方在约定的期间内根据签订的合同在一笔象征性本金数额的基础上互换具有不同性质的利率（主要是浮动利率和固定利率），并计算利息款项的交易行为。利率互换不涉及本金的交换，仅交换利息，本金只起计息的基础作用。它有三种形式：息票利率互换（固定利率对浮动利率的互换）；基础利率互换（浮动利率对浮动利率的互换）；交叉利率互换（某种货币的固定利率对另一种货币的浮动利率的互换）。但主要业务是息票利率互换，又称固定利率与浮动利率的互换。互换的一方是支付固定利率利息，收取浮动利率利息，而另一方则是支付浮动利率利息，收取固定利率利息。例如：假设有两家公司，其不同融资方式的成本如下表：A公司B公司融资利差信用评级AAABBB固定利率 7% 8.5%1.5%浮动利率LIBOR+0.4%LIBOR+0.7%0.3%比较优势固定利率浮动利率 出于经营上的考虑，A公司需要浮动利率融资，B公司则需要固定利率融资，且两家公司的融资额度和融资期限相同。此时两家公司面临两种选择：一是各自采取自己所需的融资方式融资；二是利用各自的比较优势进行融资，然后进行利率互换。 如果采取第一方案两公司融资的总成本为：LIBOR+0.4%+ 8.5% = LIBOR+8.9%；如果采取第二方案两公司融资的总成本为： 7%+LIBOR+0.7% = LIBOR+7.7%。比第一方案节约成本1.2%。如果将这部分节约的成本双方协商共享，则A公司的实际筹资成本为：LIBOR+0.4%0.6% = LIBOR0.2%； B公司的实际筹资成本为：8.5%0.6% = 7.9%。两家公司都比互换前的融资成本要低第六章 商业银行国际业务1. 了解商业银行国际业务的组织机构。1.国际业务部国际业务部是商业银行总行下设的一个部门，主要负责经营和管理银行的所有国际业务，包括国际借贷、贸易融资、外汇交易、国际证券买卖等。银行其它国际业务机构的经营情况都必须通过国际业务部向总行汇报。2.国外代表处和代理处国外代表处往往是商业银行在国外设立机构、经营国际业务的第一步。其作用主要是扩大总行在该地区的声誉和影响，代表总行招揽业务，收集和分析东道国的政治和经济方面的信息，为总行考虑是否在该地区进一步发展业务提供决策依据，代表处不对外经营一般性的银行业务。代理处与代表处不同，代理处有营业场所，可以从事有限的银行业务。但一般不能在当地吸收存款，只能通过总行的资金支持来发放贷款。 3.国外代理行国外代理行是指与跨国银行建立了长期、固定业务代理关系的当地银行。跨国银行的国际业务有着广泛的地区性，但由于受到成本因素和当地业务发展规模的影响，不能在全球各地都设立分行或子行，在此情况下就必须寻找在国外寻找代理行，并与其建立代理关系。相互之间的代理业务主要有：接受汇票、承兑信用证、托收议付、代理买卖证券等业务。 4.国外分行国外分行其地位类似于国内分行，但其业务经营要受到东道国的法律限制。 5.国外子行国外子行与国外分行不同，它在法律上是一个独立的法人实体。是在东道国境内按照东道国的法律注册登记的银行，能够独立地开展业务并承担法律责任，其财务数据只有在满足一定的股权比例要求时才会并入到总行。其与总行的关系体现在总行在子行的股权构成中一般占有过半的份额，从而能控制子行的业务经营活动并获取利润。如果持股比例低于该行的其它股东，一般称该行为总行的附属行，而非子行。子行受东道国的法律约束与监管。2. 了解哪些是短期的国际信贷业务？哪些是长期的国际信贷业务？银行国际信贷按照借款对象和借款用途来可分为三类：国际贸易信贷、项目贷款和国家贷款。其中，国际贸易信贷属于中短期融资；而项目贷款和国家贷款则属于中长期贷款。3. 明确什么是出口押汇？什么是打包贷款？出口贸易融资是指由出口地的银行向出口商提供的一种短期贸易融资。具体方式主要有：出口押汇、打包贷款、票据贴现、出口信贷等。 （1）出口押汇出口押汇是指出口商按照贸易合同和结算方式的要求发运货物后，按照结算方式制作单据，并将其提交给开户银行，以出口单据为抵押，要求银行提供在途资金融通的贸易融资方式。具体的操作方式以信用证结算为例，就是出口地银行凭借出口商提交的符合信用证条款的全套单据作为抵押，向受益人（出口商）提供在途资金融通，银行通过收取货款来收回贷款本息，这就是出口押汇。 （2）打包贷款打包贷款是指银行以出口商提供的由进口商开来的信用证作为还款凭证和抵押物向出口商提供的一种装船前的资金融通，主要是用于生产或采购出口商品及其从属费用的支出。打包贷款的目的是为了支持出口商按期履行合同义务，出运货物。所以出口商必须承诺贷款资金全部用于信用证项下的货物开支，一旦发货立即转为出口押汇。打包贷款的贷款额度一般为出口货物价值的50%-70%。4. 明确商业银行在国际结算中有怎样的作用？商业银行在国际结算中处于中心枢纽的地位，离开了商业银行国际结算就无法进行。具体来讲，银行在国际结算中的作用表现在：1. 国际汇兑作用国际汇兑就是指银行应汇款人或债务人的要求把一种货币兑换成另一种货币，并委托收款地的银行向收款人或债权人支付一定金额，以结清国际间债权债务关系的一种方式。这里银行起着支付中介作用。2. 提供信用保证银行在信用证结算方式中，以第三方中间人和保证人的身份使进出口商平等的进行国际贸易结算，减少了交易中的风险，起到了信用保证作用。3. 提供资金融通银行在国际结算业务中，除了提供一般的结算服务之外，还为进出口商提供各种资金融通服务，如通过进出口信贷和进出口押汇等方式为客户提供融资服务，从而促进了国际贸易的发展。4. 减少外汇风险由于国际贸易在货物发送到货款收到有较长的时间，这就给进出口双方带来了外汇风险。银行通过远期外汇交易、货币掉期交易和货币期权交易等手段，为进出口商降低甚至消除外汇风险。第七章 商业银行资产负债综合管理1. 明确预期收入理论的基本观点。预期收入理论最早是由美国的经济学家普鲁克诺于1949年在定期放款与银行流动性理论一书中提出的。该理论认为：银行贷款本身并不能做到自动清偿，其清偿变现是依赖于借款人将来的或预期的收入。如果一项贷款或投资的未来收入是有保证的，那么哪怕贷款期限较长，银行仍然可以保持流动性；相反，如果一项贷款和投资其未来收入是没有保证的，那么即使期限较短，也不能保证银行贷款的到期收回，进而也就不可能保证银行的流动性。因此，商业银行除了发放短期贷款，经营短期证券作为银行资产流动性的第二准备外，还可以对一些未来收入有保证的项目发放中长期贷款。2. 了解银行利率敏感性缺口、利率变动与净利息收入的关系。 利率敏感性资产（或负债）是指那些在一定时限内到期的或需要重新确定利率的资产（或负债）。利率敏感性缺口（Gap） = 利率敏感性资产（IRSA）利率敏感性负债（IRSL）利率敏感性缺口管理的第一步就是在明确缺口的基础上进一步分析净利息收入对市场利率变动的敏感程度，它们之间的关系用公式表示：如果用N表示净利息收入变动额，用GAP表示利率敏感性资金缺口，用IR表示利率变动额，则有： N=GAPIR这个公式表明当资金缺口为正值时，如果预期利率上升，则银行净利息收入将增加；如果预期利率下降，则银行净利息收入将减少。当资金缺口为负值时，如果预期利率上升，则银行净利息收入将减少；如果预期利率下降，则银行净利息收入将增加。我们将其归纳为如下表：缺口、利率变动与净利息收入的关系。缺口利率变动收入变动支出变动净收入变动零上 升增 加=增 加不变动零下 降减 少=减 少不变动 正上 升增 加增 加增 加正下 降减 少减 少减 少 负上