我国企业实施ERP项目的风险控制

Y 1 2 1 1 8 6 4 分类号 UDC ： 管理学硕士学位论文 ( 高校教师) 密级： 编号： 我国企业实施E R P 项目的风险控制 硕士研究生： 指导教师： 学位级别： 学科、专业： 所在单位： 论文提交日期： 论文答辩日期： 学位授予单位： 王慧瑜 肖振红教授 管理学硕士 管理科学与工程 黑龙江东方学院 2 0 0 7 年6 月 2 0 0 7 年6 月 哈尔滨工程大学 哈尔滨工程大学硕士学位论文 摘要 企业资源计划E R P ( E n t e r p r i s eR e s o u r c e sP l a n n i n g ) 是建立在信息技术基础 上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平 台。E R P f f 整合企业各项资源，使之发挥出最大效益，是新时代信息经济、知 识经济发展的需要，是企业发展、提高竞争力的需要。它是顺应时代要求的 信息技术与企业管理新思想相结合的产物。虽然全球很多企业纷纷实施这一 先进的管理信息系统以提升企业的竞争力，但是E R P 系统实施的应用效果却不 理想，因为在技术和管理上都存在很大的风险。因此，如何控制风险成为企 业成功实施E R P 项目的关键所在。 在此情况下，本文运用定量分析与定性分析相结合、理论分析与案例分 析相结合的研究方法，从我国企业风险控制的现实状况出发，应用相关的风 险理论、风险控制理论及E R P 项目风险控制理论研究我国企业如何有效的控制 风险。企业内部如何执行控制策略，企业外部引入风险监理机制。按照相应 的原则构建了E R P 项目监理效果评价指标体系，并利用模糊综合评价法对监理 效果的评价指标进行定量分析。最后通过实证研究对其进行实践检验。 关键词：企业E R P 项目；风险管理；风险控制策略；风险监理 哈尔滨工程大学硕士学位论文 A b s t r a c t E R Pi st h em a n a g e m e n tp l a t f o r mb a s e do nt h ei n f o r m a t i o nt e c h n o l o g y ， u t i l i z i n gt h es y s t e m a t i z a t i o nm a n a g e m e n ti d e at oh e l pt h ed e c i s i o nm a k e ra n dt h e s t a f fi nt h ee n t e r p r i s ed r a w st h ed e c i s i o n sc o r r e c t l y E R Pc a ni n t e g r a t ea l lt h e r e s o u r c e st ob r i n gt h eg r e a t e s tb e n e f i t st ot h ee n t e r p r i s e ，w h i c hm e e t st h en e e do f i n f o r m a t i o ne c o n o m ya n dk n o w l e d g ee c o n o m yd e v e l o p m e n ti nn e we a ra sw e l la s t h en e e do fc o r p o r a t i o nd e v e l o p m e n ta n dc o m p e t i t i v ep o w e re n h a n c i n g A sa r e s u l t ，w h i c hi st h ec o m b i n a t i o no ft h en e we a ri n f o r m a t i o nt e c h n o l o g ya n dt h e n e wi d e a o fe n t e r p r i s em a n a g e m e n t A l t h o u g ht h i sa d v a n c e di n f o r m a t i o n m a n a g e m e n ts y s t e mh a sb e e ni m p l e m e n t e dt oe n h a n c et h ec o m p e t i t i v ep o w e rb y m a n ye n t e r p r i s e s ，t h ei m p l e m e n te f f e c ti sn o to b v i o u s ，b e c a u s eo f t h ec o n s i d e r a b l e r i s k si nb o t ht e c h n i q u ea n dm a n a g e m e n t T h e r e f o r e ，i ti st h ek e yp o i n tt oc o n t r o l 血er i s k se n s u r i n gt h es u c c e s s f u li m p l e m e n t a t i o no f E R P U n d e rt h ec i r c u m s t a n c e s ，t h i st h e s i su s e st h er e s e a r c hm e t h o dc o m b i n e dt h e q u a n t i t a t i v ea n dq u a l i t a t i v ea n a l y s i sa sw e l l a st h et h e o r e t i c a la n dc a s ea n a l y s i s s t u d i e sf r o mt h er i s kc o n t r o lr e a l i t yo ft h ee n t e r p r i s e si nO u rc o u n t r y ，a p p l i e s a s s o c i a t e dr i s kt h e o r y ，t h er i s kc o n t r o lt h e o r ya n dt h eE R Pp r o j e c tr i s kc o n t r o l t h e o r yt om a k er e s e a r c ho nh o w t oe f f e c t i v e l yc o n t r o lt h er i s k ，h o wt oi m p l e m e n t t h ei n t e r n a lc o n t r o ls t r a t e g ya n dh o wt oi n t r o d u c et h ee x t e r n a ls u p e r v i s i o ns y s t e m A c c o r d i n gt oc o r r e s p o n d i n gp r i n c i p l e s ，w ee s t a b l i s ht h eE R Pp r o j e c ts u p e r v i s i o n e f f e c te v a l u a t i o ni n d e xs y s t e ma n dm a k eu s eo ft h ef u z z yc o m p r e h e n s i v e e v a l u a t i o nm e t h o dt oe x e c u t eq u a n t i t a t i v ea n a l y s i s0 1 1s u p e r v i s i o ne f f e c t F i n a l l y ， t h r o u g ht h ee m p i r i c a lr e s e a r c hc o n d u c tt h et e s to f t h ep r a c t i c e K e y w o r d s ：E n t e r p r i s eE R Pp r o j e c t ；黜s km a n a g e m e n t R i s kc o n t r o ls t r a t e g y m s k i n s p e c t i o n 哈尔滨工程大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导下， 由作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文献等的 引用己在文中指出，并与参考文献相对应。除文中已经注明 引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已公开发 表的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体， 均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律 结果由本人承担。 作者( 签字) ：幽作者( 签字) ：逆。羹，丝望f 日期：D ) 1 7 0 年歹月争日 哈尔滨工程大学硕士学位论文 第1 章绪论 1 。1 论文的研究背景、目的及意义 1 1 1 论文研究的背景 在过去3 0 年内，全球财富5 0 0 强企业的淘汰率非常之高：1 9 7 0 年至1 9 8 0 年，5 0 0 强中有3 2 的企业消失了；1 9 8 0 年至1 9 9 0 年，这个数字提高到4 7 ；1 9 9 0 年至1 9 9 8 年，更是高达5 4 ，也就是说，9 年之间，有一半以上 的财富5 0 0 强企业消失了。当我们审视这些数字背后的含义时，我们发现， 只有那些“创造在市场竞争中不可取代位置”的企业才能够生存下来。而企 业要建立不可取代的位置，很重要的一点就是要有比别人更快获取和处理资 讯的能力。落实到企业内部，就是要实现企业的信息化。信息化的意义就在 于怎样让尽可能多的人接触到信息，比如说尽量让员工、上下游的伙伴以及 客户实现信息化。企业信息化实现企业全部生产经营管理活动的运营自动化、 管理网络化、决策智能化。其中，运营自动化是基础，决策智能化是顶峰。 中国加入W T O 后，各大中型企业为了应付国际市场的竞争，加大了企业 信息化方面投入的力度。但是目前企业信息化建设的应用效果确不尽人意。 据有关方面调查，在经历了管理信息系统M I S 和制造资源计划M R P I I 两次管 理信息化热潮之后，我们又迎来了第三次热潮企业资源管理计划，即E R P “，。 它是由美国著名的I T 分析公司G a r t n e rG r o u p 开发的概念，原本定义为下一 代的制造业信息系统和制造资源系统，历经多年发展和演变，逐渐成为一种 管理思想和管理模式。尽管全球很多企业纷纷实施这先进的管理信息系统 以提升企业的竞争力，但是对E R P 系统实施应用效果的评价却褒贬不一，一 些文献资料中显示的实施成功率的数据更是令人沮丧。有调查数据显示，国 外企业的实旌成功率只有3 3 ，国内则更低，不到1 0 ，甚至曾有过“成功几 率等于零”的观点m 。E R P 实施成功率低的阴影一直笼罩着国内尚未实施E R P 的企业，使许多企业在做出是否要信息化、是否要上E R P 系统等重要决策时， 哈尔滨工程大学硕士学位论文 要么踌躇不前，要么坚决抵制。这对于我国E R P 系统应用的推广和E R P 软件 市场的发展是十分不利的因素。因此，有必要对E R P 项目的风险充分认识， 能够在E R P 项目实施时采用有效的控制风险的方法，从而提高E R P 系统的实 施成功率，最终提高企业的管理水平m 。 1 1 2 论文研究的目的及意义 本文研究的目的是通过对E R P 系统的结构和实施过程的描述，以及风险 控制和风险监理的分析来探究如何在企业实施信息化过程中进行风险控制。 其意义在于： 1 识别出影响E R P 实施的关键成功因素有利于企业在具体的实施过程中 抓住关键的影响因素，实施有针对性的管理。 2 为软件供应商和顾问公司以及今后将企业在制定实旌策略时，提供坚 实的理论基础，从而有效地提高E R P 实施的成功率。 3 针对具体的影响因素做进一步的探讨，针对不同类型企业找出最合 适的E R P 系统及最佳的实施方案，以提高项目的成功率。 4 为我国建立科学规范的项目风险监理制度提供理论基础。 企业是国民经济与社会发展中的一个细胞，企业管理的科学化、标准 化、信息化可以为国民经济与社会发展奠定良好基础，E R P 的应用广泛与成功 程度也是衡量一个国家企业管理水平的重要标志，本文研究的成果可以进 一步提高E R P 实旌的成功率，加快E R P 的发展，提高E R P 在企业的应用率及 成功率，提高我国企业管理水平，促进企业管理的规范化、现代化、提高企业 竞争力，促进企业进步和发展。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 E R P 系统在国外企业管理实践中已经得到广泛的应用，这些应用案例为国 外学者研究E R P 系统的实施提供了广泛的企业背景支掾研究方向包括动态企 业建模、体系结构设计、关键成功因素分析和系统的实施对策等。国外大量 2 哈尔滨工程大学硕士学位论文 文献是通过案例分析的方法，对E R P 实施成功的因素进行了探讨。通常如果未 能获得项目正式批准阶段所确定的投资回收率，那么实施就可看作是失败的， 据此失败的比率高达6 0 至9 0 ，成功实施E R P 是实施E R P 的企业、E R P 软件提 供商、系统集成商和咨询顾问公司四方面相互协调、仔细工作的结果m 。2 0 0 1 年美国著名的现代管理理论专家通过对美国8 个企业实施E R P 的情况进行案例 研究以及组织专家进行讨论，提出了一些成功实施E R P 的建议，又从E R P 实旌顾 问及企业中E R P 实施的参与者两个不同的角度对实施E R P 的关键成功因素进行 了比较研究，这为迸一步的理论研究提供了新的研究方向和研究角魔美国 工商管理学者朱迫女士于2 0 0 2 年分析了E R P 的实施过程的许多早已为人所知 的重点问题，从关键因素的角度解释了什么原因会导致E R P 系统实施的失败， 针对一般的E R P 软件包并不能为企业的业务流程提供完整的解决方案而且传 统的基于项目管理的系统实施方法容易导致失败的问题，提出了“从失败中 学习”的理论“1 。同年美国计算机专家格兰先生从关键因素的角度出发，对传 统的项目控制方法做了改进，使系统的实施过程能满足企业变化的要求n ，。 2 0 0 3 年美国简尼博士等从研究项目中初步总结了企业是如何从E R P 项目投 资中获取业务价值的。研究了企业在系统使用过程中会遇到的障碍，以及影响 E R P 系统收益的关键因素“，。 国外软件项目风险管理的研究始于1 9 8 9 年。无论在从事研究的人数上， 还是获得的成果数量上，美国都居于首位。在美国最具有代表性的机构是软 件工程研究院( S E I ) ，至今由其主办的该专题国际会议己达五次。此外，英国 和由芬兰、挪威、荷兰、瑞典等国组成的北欧经济圈以及澳大利亚、日本、 韩国也有一定的成果问世，而在其他国家和地区只有一些零碎的相关报道， 与我国国内情况类似，尚未形成规模。 理论方面，普遍认为B o e h m 的软件风险控制( 1 9 8 9 ) 奠定了该领域的 理论基础，同期C h a r e t t e 从不同角度也构造出了类似的风险控制结构“。由 美国军方资助，设在卡内基梅隆大学的软件工程研究院则是1 9 9 0 年来研究和 实践软件风险管理的最大基地。其进一步地把风险控制提前至I J l T 项目投资阶 1 哈尔滨工程大学硕士学位论文 段，W a l s h 等认为软件项目风险控制只有方法是不够的，决策者的动机和行为 对项目成败有很大影响，文章应用了行为学和代理理论的成果n ，。 实践方面。1 9 9 2 年P o w e l l 等研究了一般项目风险控制的技术、方法和步 骤在软件项目开发中的应用，并开发了一个完整的辅助风险控制的决策支持 系统。S E I 提出了基于分类的风险控制方法，并在其著名的能力成熟度模型 ( S W c 姗) 基础上又提出了的软件获取能力成熟度模型( S A c 删) ，主要面向大 型团队的复杂项目。R e i f e r 阐释了当今广泛的网络信息系统应用所面I 瞄的特 殊风险”“。德勤公司1 9 9 5 年对i 0 0 多个行业C I O 的调查结果，把阻碍E R P 项目成 功的因素归结为十大风险一对变革的抵抗、领导支持不足、范围失去控制、 缺乏变革管理策划、没有以流程为本以及信息技术无法整合等m ，。I E E E 于 2 0 0 1 年制订了I E E E1 5 4 0 标准，结合软件生命周期模型给出了风险控制过程规 范。事实上的国际标准“集成软件能力成熟度( C M M I ) ”模型在第三级将风险 控制列为了关键过程域n | 。 1 。2 2 国内研究现状 我国企业E R P 系统应用的失败率高一直是摆在人们面前的一大难题，失 败的原因也复杂多样，其中一个重要的原因一风险问题己经逐渐被人们所认 识和重视。在2 0 0 6 年9 月，国产E R P 主要厂商之一的用友软件股份有限公司 董事长兼总裁王文京先生在用友年度大会上明确提出：“目前国内企业E R P 应用有三个需要解决的关键问题，即效用、风险和成本。”可以预测，风险 问题将成为人们研究的新的热点问题“”。 在理论基础方面，通常认为软件项目风险控制从属于管理信息系统和软 件工程两大分支学科，但在两学科的经典著作中，有关风险控制的内容，大 概只能算可行性分析和项目控制这两个环节。可行性分析中无明显的风险控 制概念，项目管理中则是按照一般风险管理的过程给出了风险分析的四项活 动：风险识别，风险估计，风险评价和风险驾驭。并且由中国生产力促进中心 协会组织制定，近2 0 家国内E R P 厂商参与的企业信化技术规范第1 部分：企 4 哈尔滨工程大学硕士学位论文 业资源规划系统( E R P ) 规范经信息产业部批准正式成为国家电子行业标准， 已于2 0 0 3 年1 0 月开始实施u “。 在应用研究方面，朱秀文，包玉晓( 2 0 0 4 ) 对E R P 实施过程中存在的风险 以及对风险的控制进行了研究。提出流程管理在E R P 实施中的应用，同时还给 出了在E R P 实施过程中运用流程管理的应用模式，从而帮助企业降低E R P 实施 的风险，提高E R P 实施的成功率“”；罗超，代大良( 2 0 0 5 ) 针对石油装备制造 企业产品品种多、市场和客户需求变化频繁、生产组织形式复杂多样的特点， 提出实施E R P 管理系统必须承担一定的风险。为了规避实施E R P 的风险，企业 必须科学合理地制定防患措施m ，；2 0 0 6 年企业信息化风险管理高峰论坛上， 李刚以法律专家的身份，从合同的视角深入阐述企业信息化当中的风险规避 与控制。他指出，企业信息化合同当中，必须明确要做什么、怎么做以及人 员如何配置等等问题。并在合同中就明确、细致地订立相关条款，可以有效 地防范信息系统实施过程中的风险“”。 但是E R P 在国内企业中的实施应用研究，毕竟还是一个崭新的课题，许多 企业在E R P 实施过程中出现的问题并没有得到深入的透彻的研究。比如具备什 么样的条件可以引入E R P 系统：企业实施E R P 系统会面临什么样的风险：实施过 程中的风险如何进行控制、规避以及最后对实施效果的综合评价等等，这些 都需要我们进行深入的综合性研究，为国内企业成功实施E R P ，提升信息化管 理水平提供理论依据。 1 3 论文的总体写作思路及研究方法 1 3 1 论文的写作思路 论文以E R P 系统在我国企业的实施为切入点，研究在我国这样一个独特 经济体制下，企业如何考虑实施E R P 将会带来的风险，以及如何规避风险， 应采用哪些手段。 论文从总结相关的E R P 项目理论和E R P 项目风险管理理论入手，在此基 础上研究我国企业E R P 项目的风险控制。首先论文介绍了E R P 的实施过程和 5 哈尔滨工程大学硕士学位论文 可能存在的风险，以及目前我国企业E R P 项目风险控制的现状。然后从企业 内部的角度提出风险控制的过程和风险控制的方法及策略。紧接着本文又从 企业外部着眼，提出引入风险监理来对企业E R P 项目的风险加以控制。最后， 根据全文的分析使用案例对上述理论进行了分析和论证，从而得出确实可行 的结论。 1 3 2 论文的研究方法 本篇论文的研究方法归纳如下： 1 理论研究与案例分析相结合。在每个章节理论研究的基础上，最后对 我国企业并购有效性评价进行案例分析。 2 本文采用定性和定量相结合的方法，其中定量方法采用的是模糊综合 评价洼从E R P 实施过程出发，对所提出的问题进行充分的分析，进而提出相应 的解决问题的方法和思路以及对策。 1 4 论文的创新之处 本文的创新之处主要表现在三个方面： 1 提出了把风险控制的过程分为管理组织的构建、控制规划的制定以及 风险控制策略执行三个步骤的新思路，弥补了以往按实施过程分阶段控制风 险缺乏综合性和弹性的不足。 2 根据构建E R P 项目监理效果评价指标体系的原则，采用理论分析的方 法构建了科学的E R P 项目监理效果评价指标体系。 3 创新引入模糊综合评价法对监理效果进行评价，弥补了监理效果评价 指标太过模糊缺乏定量分析的缺点。为人们研究和解决这类复杂且难以给出 精确的数学描述的模糊问题，提供了一种简洁而行之有效的方法和工具。 4 以一个E R P 实施个案进行实证分析，使理论和实践有了很好的结合。 并从中得出个案实施过程中的成功经验，从而使读者能够在比较鲜明的案例 分析下把前面我们介绍过的理论知识有一个更加透彻的了解。 6 哈尔溟工程大学硕士学位论文 第2 章相关理论概述 2 1 相关概念界定 2 1 1E R P 的概念 E R P 是从M R P 和N PI I 发展起来的，三者是制造业信息化管理系统发展的 三个极其重要的里程碑。棵P ( M a t e r i a lR e s o u r c eP l a n n i n g ) 即物料需求计 划，1 9 6 5 年由美国生产与库存管理协会( A P I C S ) 提出，基本思想是通过分析 制造业中最终产品的组成结构，建立一个赋予产品结构时间属性的模型，把 销售件、采购件和加工件的信息都集成在一个信息化模型中，来解决当时企 业在生产过程出现的“产、供、销严重脱节”的现实难题，使得企业在库存 管理上能进行有效的计划和控制，体现了规范化管理、需求与供应平衡、优 先级计划等先进的管理思想。M R PI I ( M a n u f a c t u r i n gR e s o u r c eP l a n n i n g ) 即制造资源计划，1 9 7 7 年由美国著名的生产管理专家奥列弗一环特提出，它 是M R P 的延续和发展，是在M R P 管理系统的基础上，增加了对企业生产中心、 加工工时、生产能力等方面的管理，同时还将对财务的管理囊括其中，帮助 企业形成了以计算机为核心的信息化管理系统。与M R P 相比较，M R PI I 最主要 的进步在于，它实现了业务数据同财务数据的集成，改变了财务信息严重滞 后于生产信息的现象，并成为指导和修正生产活动的标准，从而达到企业整 体盈利的总体目标u ”。 但是随着社会的不断发展，到2 0 世纪9 0 年代，世界经济格局发生了显 著的变化，企业为了适应市场需求的变化，需要将过去单一的生产模式变成 混合型的生产模式，M R P l I 简单的财务数据和生产数据的集成，在应对这些复 杂和多变的混合生产时，明显有些力不从心，已经无法满足管理控制的多方 面要求。现代企业越来越要求管理软件能够实现企业信息流、物流和资金流 的全面集成，因此，M R P I I 在功能和概念上都需要完善和更新”1 。 1 狭义的E R P 概念 7 哈尔滨工程大学硕士学位论文 1 9 9 0 年，美国G a r t n e rG r o u p 公司在M R P I I 的基础上，发表了一篇题为 E R P ：下一代M R P I I 的远景设想的研究报告，提出了评估M R P I I 内容和效果 的软件包，这些软件包被称之E R P 软件，E R P ( E n t e r p r i s eR e s o u r c eP l a n n i n g ) 企业资源计划的概念由此诞生。，。到1 9 9 3 年，G a r t n e r 公司又发表了题为E R P ： 远景设计的定量化的会议报告，用较长的篇幅比较详尽地阐述了E R P 的理 念及未来可能实现的估计，深刻阐明了E R P 的实质和定义。至此，E R P 的概 念基本成熟，但是从E R P 概念发展的起源来看，当时的E R P 概念还十分狭窄， 仅仅局限于制造业的企业资源计划方面，因此也被称为狭义的E R P 。具体而 言，G a r t n e r 对E R P 定义的主要内涵是“打破企业的四壁，把信息集成的范 围扩大到企业的上下游，管理整个供需链”，在功能上包括内部集成( 产品研 发、核心业务和数据采集的集成) 和外部集成( 企业与供需链上所有合作伙伴 的集成) 。 2 广义的E R P 概念 最初G a r t n e rG r o u p 公司的E R P 概念是根据计算机技术的发展和供应链 概念，推论各类制造业在未来信息时代管理信息系统发展和变革的趋势而提 出的。当时，I n t e r n e t 的应用还没有普及，但随着E R P 管理思想在全球范围 内的迅速推广，国内外一些大型软件厂商逐步开发设计出E R P 管理软件，在 理论研究和实践过程中，E R P 的概念不断被赋予新的内容和含义“1 。此外，当 前E R P 系统的应用也不仅局限于制造行业，还应用于金融、通信、高科技、 房地产、零售等行业中，成为一种适应性强、具有广泛应用意义的企业信息 管理系统。在E R P 外延逐渐被扩大的背景下，国内外一些研究学者提出了广 义的E R P 概念，也被称之为“泛E R P ”，可以将它概括为管理思想、软件产 品、管理系统三个层次上的涵义。 ( 1 ) 就管理思想而言，E R P 是由G a r t n e rG r o u p 公司提出的一整套企业 管理系统体系功能标准，其实质是在M R P I I 基础上发展而成的面向供应链的 管理思想。 ( 2 ) 就软件产品而言，E R P 是综合应用了客户机服务器体系、关系数 S 哈尔滨工程大学硕士学位论文 据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言、网络通讯等信息产 业成果，以面向供应链管理的核心思想为灵魂的软件产品。 ( 3 ) 就管理系统而言，E R P 是整合了企业管理理念、业务流程、基础数 据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统m - 。 本文采用广义的E R P 概念作为论文分析研究的依据。 2 1 2 项目的含义 项目是在一定条件下，有待完成的有限任务，它是在一定时间内，满足 系列特定目标的多项相关工作的总称。可以从三个方面来理解：第一，项目 是一项有待完成的任务，这个任务是有限的：第二，该任务要利用有限资源( 入 力、物力、财力等) 在规定的时间内完成：第三，任务要满足一定性能、功能、 数量、技术指标等要求。项目还具有一次性、目标确定性、独特性、组织的 临时及开放性和成果的不可挽回性等特性。从某种意义上讲，当今社会就是 个项目化的社会，大的方面如2 0 0 8 年北京奥运会、2 0 1 0 年上海世博会等 项目，小的方面如企业实施一项新产品开发业务、技术投资业务等项目。根 据美国项目管理协会统计，目前全球的项目投资高达1 0 万亿美元，其中在美 国有2 。5 万亿美元，占美国C , D P 的2 5 “”。 我们一般指传统的工程项目，它是以资源，特别是有形资源，如人力、 设备、材料的消耗为主，以有形的产品为目标的“资源消耗型”项目。在“资 源消耗型”项目中，“资源消耗”是传统项目管理的主要矛盾，也即资源消 耗多少、何时消耗、如何配置，既会影响项耳成本，也会影响项目进度和质 量，它是传统项目中的物质资源约束，是项目成功与否的和结果评估的决定 性因素。资源消耗的成本、资源的优化配置、工程的计划、组织与协调、质 量控制等问题是项目管理者必须解决的核心问题。 2 1 3E R P 项目的含义 E R P 是一个集组织模型、业务流程、企业规范、信息技术和实旌方法为 体的综合管理应用体系。实施E R P 是指在企业现有管理、技术等基础上， 9 哈尔滨工程大学硕士学位论文 耗费一定的人、物、资金等资源，在定的时间周期内开发或购进E R P 软件， 并保证其顺利使用，从而达到整合企业各种资源，提高企业信息化水平，提 高市场竞争力，实现综合效益的目的。结合前面关于项目的定义，可以看出， 实施E R P 本身就是一个项目，是一个涉及企业资源、管理、技术等多方面的 I T ( 信息技术) 项目。 E R P 项目与传统项目的主要差别在于两个方面。一方面，E R P 项目是以无 形的智力产品为目标的项目，实质上是一种“知识转移型”项目。而传统项 目中的物质资源约束在E R P 项目中几乎是非决定性因素。另一方面，传统项 目的管理中，质量是可见的、可检验的、可度量的，且建造质量可以与项目 运营相对剥离来衡量；而E R P 项目的质量，则必须与运营结合起来，才能得 出有价值的结论。因为，E R P 项目的价值不能仅仅通过建设来体现，而必须 通过应用来衡量。相对传统项目，E R P 项目在管理上更为困难。 2 2 E R P 项目风险控制的相关理论 2 ，2 1 风险控制的定义 1 I 风险的定义 简单地说，风险是指损失发生的不确定性，它是不利事件或损失发生的 概率及其后果的函数，用数学公式表示为：R = f ( P ，C ) ，其中R 表示风险，P 表示不利事件发生的概率，c 表示该事件发生的后果。稍微详细的文字表述 为：风险是人们因对未来行为的决策及客观条件的不确定性而可能引起的后 果与预定目标发生多种负偏离的综合m 1 。要全面理解上述定义，应注意以下 几点： ( 1 ) 风险是与人们的行为相联系的，这种行为既包括个人的行为，也包 括群体或组织的行为。不与行为联系的风险只是一种危险。而行为受决策左 右，此风险与人们的决策有关： ( 2 ) 客观条件的变化是风险的重要成因，尽管人们无力控制客观状态， 却可以认识并掌握客现状态变化的规律性，对相关的客观状态做出科学的预 1 0 哈尔滨工程大学硕士学位论文 测，这也是风险管理的重要前提； ( 3 ) 风险是指可能的后果与预定的目标发生负偏离，负偏离是多种多样 的且重要程度不同，而在复杂的现实经济生活中，“好”与“坏”有时很难 截然分开，需要根据具体情况加以分析； ( 4 ) 尽管风险强调负偏离，但实际中肯定也存在正偏离。由于正偏离是 人们的渴求，属于风险收益的范畴，因此在风险管理中也应予以重视，以它 激励人们勇于承担风险，获得风险收益。 2 风险控制的定义 所谓风险控制是指经济单位对可能遇到的风险在预测识别、评估的基础 上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。要正确 理解上述定义，就应注意以下几点： ( 1 ) 风险控制的主体是经济单位，即个人、家庭、企业或政府单位。由 此可知，风险控制这个概念的夕 延很大； ( 2 ) 风险控制是在风险预测、识别、评估、等环节之后通过综合、合理 地运用各种科学方法来实现其目标的过程： ( 3 ) 风险控制以选择最佳的管理技术为中心，要体现成本效益的关系： ( 4 ) 风险控制的目标是实现最大的安全保障； ( 5 ) 风险控制是风险管理的内容之一，风险管理包括风险识别、风险评 估、风险控制等内容。 ( 6 ) 人们通常所说的风险控制是狭义的风险控制，即专指企业风险内部 控制，本文采用该说法l 。 2 2 2E R P 项目风险控制的内容 E R P 项目风险控制就是实旌策略规避风险的控制计划，在必要时向项目 提供必要的资源，有时还要修改E R P 项目计划，随时对项目的费用和进度重 新进行估算，并采取相应的纠正步骤。风险对E R P 项目能否成功具有决定作 用，只有通过积极的、主动的措施和方法来识别和管理这些风险，才可以有 哈尔滨工程大学硕士学位论文 效地降低这些风险发生的频率。 E R P 项目风险控制的内容主要包括：减轻风险、预防风险、转移风险、 回避风险、接受风险和储备风险。 1 减轻风险 通过缓和或预知等手段来减轻风险，降低风险发生的可能性或减轻风险 带来的不利后果，以达到风险减少的目的。例如，可以通过压缩关键工序时 间、加班或采取“快速跟迸”来减轻E R P 项目进度风险。 2 预防风险 主动的管理风险，防止风险发生或造成不利后果。 3 转移风险 将风险转移至参与该项目的其他人或其他组织，所以又叫合伙分担风险。 其目的不是降低风险发生的概率和减轻不利后果，而是借用合同或协议，在 风险事件一旦发生时将损失的一部分转移到有能力承受或控制E R P 项目风险 的个人或组织。 4 回避风险 是指当E R P 项目风险潜在威胁发生可能性太大时，不利后果太严重时， 主动放弃项目或改变项目目标与行动方案，从而规避风险。 5 接受风险 当觉得自己可以承担损失时，有意识地选择承担风险后果。接受风险可 以是主动的，也可以是被动的。由于在风险规划阶段已对一些风险有了准备， 所以当风险事件发生时马上执行应急计划，这是主动接受。被动接受风险是 指在风险事件造成的损失数额不大，不影响项目大局时，E R P 项目管理组将 损失列为项目的一种费用。当采取其他风险应对方法的费用超过风险事件造 成的损失数额时，可采取接受风险的方法。 6 储备风险 指制定E R P 项目风险应急措施。一旦项目实际进展情况与计划不同，就 动用后备应急措施。主要针对两种类型的风险：是高危害的风险，以防缓解 1 2 哈尔滨工程大学硕士学位论文 策略失败，二是不能或没有采取行动缓和的风险n 。 2 2 3E R P 项目风险控制的方法 在风险控制中，按照项目作业过程的延续，把控制过程分成若干阶段( 过 程) ，分析各阶段潜在的风险因素，从而制定出相应的对策进行分阶段控制， 这是阶段控制理论的主要思想。它的特点：一是以静态的眼光来看待风险和 分析风险，各个阶段之间的风险管理工作缺乏必要和有机的联系，没有把各 阶段的工作、工序和风险因素统一起来进行综合考虑。二是面向过程，而不 是面向对象，虽然有简单、针对性强特点，但缺乏弹性。 这种方法对常见的变动因素有一定的控制作用，但对于项目中出现的异 常变化，应变效果就不那么迅速和有效了。 1 戴明环法 戴明环法是最早由美国质量管理专家戴明提出来的，又称为P D C A 法， P D C A 分为四个阶段：计划( P l a n ) 、执行( D o ) 、检查( C h e c k ) 、处理( A c t i o n ) 。 企业E R P 项目可以运用戴明环法对项目中每一个作业进行风险管理”“。 在风险控制过程中必须对各上述环节形成一个循环往复的控制过程。在 计划编制、执行过程中，不断地检查监督，发现问题和偏差及时进行处理。 前一阶段执行情况和偏差处理结果又成为后一阶段计划编制和调整的基础， 开始新一轮风险控制，这就形成了风险控制的封闭环路。 2 决策树法 决策树法( D e c i s i o nT r e e sA n a l y s i s ) 是一种定量的概率分析方法。概 率分析是在对不确定因素概率大致估计的情况下，研究和计算各种经济效益 指标的期望值及其风险程度的分析方法。一般情况下，常用决策树来确定方 案的各种状态的收益及概率。决策树是以方框和圆圈为结点，并用直线连接 而成的一种形状像树枝的结构图，每条树枝代表该方案可能的一种状态及其 发生概率的大小。在决策树中，方框结点代表决策点，圆圈点代表机会点， 在各树枝末端列出状态的损益值及其概率大小。决策树的绘制应从左到右， 1 3 哈尔滨工程大学硕士学位论文 从最后的树枝所连接的机会点，到上一个树枝连接的机会点，最后到最左边 的机会点，其计算采用概率和的形式。 3 蒙特卡罗模拟法 蒙特卡罗模拟法( M o n t eC a r l o ) ，又称统计模拟法，是一种有效的统计实 验计算法。这种方法的基本思想是人为地造出一种概率模型，使它的某些参 数恰好重合于所需计算的量；又可以通过实验，用统计方法求出这些参数的 估值；把这些估值作为要求的量的近似值。特别是在项目风险管理学中，为 了对项目风险做到心中有数，除了要对风险进行定性分析，还应当进行定量 分析。在定量分析方法中，蒙特卡罗模拟方法是被美国项目管理学会推荐的 一种重要方法。 在解决实际问题的时候应用蒙特卡罗方法主要有两部分工作：先是用 蒙特卡罗方法模拟某一过程时，需要产生各种概率分布的随机变量。再用统 计方法把模型的数字特征估计出来，从而得到实际问题的数值解。 2 3E P R 项目风险监理的相关理论 2 3 1E R P 项目监理的定义 目前还没有一个十分准确、完善而又公认的关于E R P 项目监理的定义。 作为研究的目的，研究E R P 系统本身的特性和借鉴建筑监理的思想，现将E R P 项目监理的内涵分析如下： 1 E R P 项目监理的实施需要企业的委托和授权。企业的委托和授权是第一 位的，是必要条件。企业的委托和授权是指企业与监理机构双方通过签订监 理服务合同来确定各自的权利和义务。通过企业委托和授权来实施E R P 项目 监理是与政府监督和用户单位自主管理的重要区别。这种方式也决定了企业 与监理单位是委托与被委托、授权与被授权的关系。监理工程师的各种权力 是由作为E R P 项目管理主体的企业通过授权转移过来的，企业始终以项目管 理主体的身份掌握着最终决策权，承担决策风险。 2 E R P 项目监理的行为主体是监理单位。监理单位应是具有独立性、专业 1 4 哈尔滨工程大学硕士学位论文 化、社会化的专门从事E R P 项目开发过程监理和提供技术咨询服务的组织。 监理单位的监理活动是以独立自主为原则，以公正的第三方身份展开的。开 发方和企业的监督管理活动都不能称为E R P 项目监理，E R P 项目监理的行为 主体只能是监理单位。 3 E R P 项目监理是从技术和管理角度对E R P 项目实施的监督管理活动。将 监理模式引入E R P 项目开发过程的初衷是因为企业技术和管理力量的不足， 也就是说E R P 项目监理是为E R P 项目开发提供的管理服务。它以E R P 项目为 载体，离开E R P 项目，就不属于E R P 项目监理的范围，并应以此来界定E R P 项目监理范围。需要明确的一点是，监理单位是提供E R P 项目管理服务的主 体，而非E R P 项目的管理主体。E R P 项目的管理主体是企业，是项目的投资 者。 4 项目管理的知识体系是E R P 项目监理的理论基础。在项目管理的知识 体系中包含了监理工程师所需的、必备的管理知识和经济知识，监理工程师 在执行监理任务时，必须将项目管理的理论知识与中国的国情相结合。除了 项目管理的知识结构，E R P 项目监理工程师还必须具备软件工程、E R P 信息技 术方面的专业知识和相关的法律知识。 2 3 2 模糊综合评价法 模糊综合评价法就是对判断对象的全体，根据他们的特性，求出一个判 断矩阵，通过评价函数给每个对象确定一个评价指标，在据此排序择优。它 可以用来对人、事、物进行全面、正确而又定量的评价，从而为止确决策提 供依据，因此它是提高领导者决策能力和管理水平的种有效方法m ，。 2 4 本章小结 本章对论文相关的基础理论进行了详细的介绍。论文涉及到的相关理论 包括E R P 系统理论、风险控制理论、E R P 项目风险控制理论、以及上诉理论所 对应的方法。针对不同的理论和方法，根据其与论文的相关程度，本章进行 了相应的介绍与评述。 1 5 哈尔滨工程大学硕士学位论文 第3 章企业实施E R P 项目的风险控制现状分析 3 1 企业E R P 项目的实施过程 企业E R P 项目需要一个规范化的实施过程，包括下几方面工作：项目前 期工作阶段、实施准备阶段、项目运行阶段。 3 1 1E R P 项目实施的前期工作 这个阶段非常重要，关系到顶目的成败，但往往为实际操作所忽视。这 个阶段的工作主要包括：E R P 项目实施条件、E R P 项目功能分析、企业组织结 构梳理、选择适宜的E R P 软件。 1 ，E R P 项目实施条件 ( 1 ) 企业的产品必须适应市场需要，并具备不断推陈出新的能力，其主 要产品要有稳定的市场占有率。 ( 2 ) 企业的各级管理人员应了解E R P ，对建立E R P 项目有明确的目标和 统一的认识。 ( 3 ) 企业管理基础扎实，人员素质较好，数据完整可靠。 ( 4 ) 重视对员工进行现代化管理思想、E R P 原理和应用的培训。 ( 5 ) 遵循项目管理实施方法，对实施做有利的指导与支持。 2 E R P 项目功能分析 ( 1 ) 支持企业整体发展战略的战略经营项目。 ( 2 ) 实现全球大市场营销战略与集成化市场营销。 ( 3 ) 完善企业成本管理机制，建立全面成本管理项目。 ( 4 ) 致力于构筑企业核心技术体系，实现企业与外界的良好的信息沟通。 ( 5 ) 建立敏捷后勤管理项目，以缩短生产准备周期，增加与外部协作单 位技术和生产信息的及时交互，改进现场管理方法，缩短关键物料供应周期。 ( 6 ) 将精益生产方式引进企业的生产管理项目，使管理体系的运行更加 顺畅。 1 6 哈尔滨工程大学硕士学位论文 3 企业组织程序梳理 由企业的高管和今后各项目组人员对企业现行的组织形式、和工作流程 存在的问题进行梳理，找出问题，寻求解决方案，并掌握项目配置要求。 ( 1 ) 企业组织形式的梳理。 ( 2 ) 当前工作流程分析。 ( 3 ) 掌握项目配置要求。主要分析计算机处理能力、辅助设备负荷能力、 服务器存储能力等。 4 选择适宜的E R P 软件 E R P 的管理思想是固化在E R P 软件上的，但企业又是各不相同的，因此符 合企业实际的软件是保证实施成功的关键之一。通常采取访问同行业用户、 观摩演示、模拟测试、访问软件公司用户和综合考虑预选软件相结合的办法 来最终确定软件。在这一过程中，对软件综合评价需要考虑以下七点： ( 1 ) 适用的企业规模。 ( 2 ) 软件功