法人账户透支在供应链金融业务中的应用

法人账户透支在供应链金融业务中的应用,二零一零年三月,总行公司银行部,1,目录,法人账户透支业务概述法人账户透支业务在供应链金融中的应用法人账户透支业务操作,2,一、法人账户透支业务概述,（一）法人账户透支业务的定义,部门集成阶段,定义及理解,法人账户透支业务是指银行根据客户申请，在客户综合授信额度内核定一个透支额度，当其结算账户存款不足以支付时，在核定的透支额度内直接透支取得信贷资金以满足客户短期融资和结算便利的一种授信业务。,法人账户透支是为客户提供的短期外部融资工具，仅限于满足客户日常资金周转出现的临时性资金需求，不应作为企业的常规融资工具。法人账户透支是客户进行流动性管理和财务管理的重要手段。,3,（二）法人账户透支业务的主要特点,使用便利,在核准的透支额度内可循环使用，无需单笔审批，方便客户灵活安排使用账户资金,随用随借，随存随还，按日终透支余额计息，日间透支不计算利息,结算时如遇账户资金临时不足，可直接通过透支予以结算，最大限度降低在银行的无效资金沉淀，提高资金使用效率。,降低财务成本,提高资金使用效率,对企业而言，产品的主要优势：,一、法人账户透支业务概述,1属表内资产业务（融资性业务）2短期性：满足客户临时性资金需求(核心客户单笔透支不长于三个月、汽车金融网络业务下经销商单笔透支不长于6个月）,4,一、法人账户透支业务概述,（三）法人账户透支与流动资金贷款的区别,5,一、法人账户透支业务概述,法人账户透支业务与一般的流动资金贷款相比，简化了企业获得银行短期融资的手续，满足了企业临时资金周转的需求，减少了企业资金的无效闲置，提高了资金使用效率。另外很重要的一点，它能帮助企业节省大量的财务支出。我们从图中可以看到，A企业日常的资金需求起伏性比较大而且都不相同。我们假定资金日需求量最大可以达到50M，最低点可达到20M。（目前银行六个月贷款利率为4.86%，银行通常会根据企业的实际情况上下浮动10，我们假设银行给予企业优惠的贷款利率为4.37%）,我们来看一个简单的案例,成本分析核心企业,6,一、法人账户透支业务概述,第一种情况：流动资金贷款,由于企业的资金需求不可预见，为了维持良好信用，企业不得不向银行借入一段时间的50M，以维持日常的开支。假定这段时间为10天，那么企业这段时间内的贷款利息支出：50M4.373601060.69K,但是企业也可以有另一种选择，就是稳定的资金需求选择银行贷款，每日浮动的部分通过银行法人账户透支。这样的话，利息支出：20M4.37%36010平均日透支金额（15M）4.86%3601044.53K,第二种情况：法人账户透支,通过比较我们可以很明显的发现，企业通过运用了法人账户透支，使得其利息开支节约了16.16K，整体的利息支出下降了26.62%。,7,一、法人账户透支业务概述,（二）法人账户透支业务的主要特点,优势,劣势,1、以此为切入点，获取与大型优质企业开展业务合作的机会；2、深化与优质企业的合作关系，带动结算量，获取中间业务收入；3、与其他银行产品结合使用，有利于提高我行金融服务综合竞争力。,1、不利于银行流动性管理；2、对负债业务产生一定的影响；3、按日计算利息，且日间透支不计算利息，贷款收益下降。,对银行而言，产品的主要优劣势：,8,一、法人账户透支业务概述,（三）开展法人账户透支业务的意义,外因：1、客户有降低成本的需求；2、同业竞争的需要。,内因：1、长远来看，单一的产品不具备市场竞争力，从而导致客户流失银行；2、银行需要不断丰富完善融资产品体系，提高综合竞争力，通过产品的交叉运用，提高综合收益。,市场驱动,9,目录,法人账户透支业务概述法人账户透支业务在供应链金融中的应用法人账户透支业务操作及贷后管理,10,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,（一）法人账户透支业务的客户对象,核心厂商,经销商,中信银行,供应商,经销商,经销商,法人账户透支,11,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,1、信誉良好、经营情况正常、财务管理规范,我行目标客户，以此作为突破口进行营销,2、存款余额或结算量较大,未来可为我行带来较大的中间业务收入，同时带动日均存款,3、融资金额较小，有间歇性、临时性融资需求,4、集团客户或大型跨国公司,对我行流动性管理不会造成太大影响,使用我行现金管理系统，实行资金归集，统一对外支付,（一）法人账户透支业务的客户对象核心厂商,准入条件,12,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,北京某石油化工集团公司法人账户透支案例,该公司获得外管局批准，允许对其下属成员单位开展外汇资金集中管理，并获得结售汇业务经营资格；该公司对其下属成员实行资金归集，由集团下属财务公司统一对外支付；其财务公司资金较充裕，日均资金沉淀达到30亿元人民币。,每日成员单位都有大量的外汇支付及外汇回款，外汇收入到账时间不等，且外汇市场价格波动较为频繁；其石油、化肥进口具有单笔金额巨大，支付实效性强的特点。,案例,集团公司,成员单位,13,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,通过法人账户透支优化其财务管理,财务公司通过我行现金管理系统作为资金归集和对外划拨的系统平台。,财务公司使用我行日间透支额度透支外汇资金向其成员单位支付用自有外汇及结售汇外汇收入偿还透支贷款一天内多个时点通过我行完成结售汇，于当日下午4点半前偿还透支款项，不计收利息,集团公司,下属财务公司,子公司A,子公司B,子公司C,供应商A,供应商B,采购商B,供应商C,采购商C,采购商A,资金流,中信银行,集团统一授信,综合授信额度下给予美元法人账户透支额度,14,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,为客户在一天内选择合适的时间进行结售汇交易，有效规避了外汇风险；提高客户对外支付的时效性，占领一定的市场先机；强化了集团对子公司经营状况的把控；为客户节约了大量的财务成本。,通过运用法人账户透支产品巩固与集团的整体合作；为我行带来了20亿美元的结算量带动240万元中间业务收入；集团内的资金沉淀带动了我行日均存款。,客户,银行,15,二、法人账户透支在供应链金融中的应用,1.适用于销售周转较快、单笔融资金额较小的经销商;2.核心厂商偏好现金购货，提前实现销售收入。经销商在我行已经开立结算账户的供应链金融网络。,准入原则,1.资信较好，无不良纪录；2.销售业绩较好；3.与我行合作时间较长，对我行综合收益贡献较大。,适用范围,（二）法人账户透支业务的客户对象经销商,16,一、法人账户透支业务概述,（三）法人账户透支与银行承兑汇票的区别,17,一、法人账户透支业务概述,汽车金融网络业务下,使用法人账户透支模式与银行承兑汇票贴现模式经销商成本比较分析:假定：经销商需要的日均融资额为1000万，银行承兑汇票开票金额A=1000万元，期限T=90天（3个月），贴现利率RD=3.84%，采用即开即贴模式。法人账户透支金额A=1000万元，利率RI=5.34%（按半年期贷款利率4.86%上浮10%计算），实际透支天数为D银行承兑汇票贴现息ID=1000*3.84%*90/360=9.6万元利息平衡天数的计算：3.84%*90/360=5.34%*D/360D=65天,（四）成本分析经销商,结论：,当经销商资金周转天数大于65天，运用银行承兑汇票进行融资成本较低；当经销商资金周转天数小于65天，运用法人账户透支进行融资成本较低。,18,二、法人账户透支在供应链金融中的应用,在供应链金融的下游环节，法人账户透支业务可与其他预付款类产品结合使用，如我行目前广泛开展的钢铁金融和汽车金融网络业务。须特别注意的是，预付款类供应链金融产品要求资金封闭运作，因此法人账户透支业务在钢铁、汽车、家电等网络业务中应用时具有一定的特殊性。经销商法人账户透支额度获批后，须在经办行开立四种账户：透支账户、首付保证金账户、回款保证账户以及一般结算账户。,（五）法人账户透支账户管理,19,二、法人账户透支在供应链金融中的应用,透支账户,用于经销商向厂商采购支付，不得用于其它用途,首付款保证金账户,用于记录经销商首次保证金入账情况,回款保证金账户,用于记录回款保证金入账情况,一般结算账户,用于与其他三类账户进行资金划转,（二）法人账户透支业务的客户对象经销商,20,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,某手机制造大型跨国公司,手机销售投资回报率较低，经销商对融资成本较为敏感；该核心厂商生产的手机市场占有率较大，手机回款周期较短，一般为15天。,该公司资金较充裕，不需要银行贷款；该大型上市跨国公司要求销售采用现金收款，以便提前实现销售收入，优化财务报表；该跨国公司有大量的国际结算业务，为多家银行的目标客户。该公司对下属一级经销商有严格的管理及准入，并动态进行销售情况跟踪，控制力较强；为扩大销售，核心企业大力扶植下属一级经销商。,案例,21,供应链金融家电行业法人账户透支的运用在总量控制模式下使用法人账户透支进行融资,第三方监管企业（指定仓库）,中信银行,经销商,核心厂商,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,（1）,（2）,（3）,（4）,（5）,（6）,（7）,货物信息,货物信息,1、通常情况下，银行基于核心厂商的信用给予一个家电销售网络额度，直接借款人为手机经销商，通过存货质押控制风险，使用银行承兑汇票作为融资工具；2、由于经销商资金占用周期仅为15天，使用银行承兑汇票相对成本较高；3、该手机厂商为某国际跨国公司，生产的全球手机市场占有率达到40%，核心企业非常重视对整个供应链的管理，大力支持经销商的经营；4、该手机厂商有大量的国际结算业务，是多家银行的目标客户，本身没有融资需求。,还款原则：（1）从回款保证金账户中扣收首笔尚未结清透支款项本金；（2）从一般结算户中扣收相应的利息。,分析,22,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,客户成本测算,1、假定经销商使用银行承兑汇票，以总金额为1000万、期限45天的银行承兑汇票为例，当期贴现利率为3.76%，贴现成本为1000*3.76%*45/360=4.7万元2、假定经销商使用法人账户透支融资，透支资金为1000万，利率为4.5%，15天后通过手机销售回款30%，及300万，30天后回收600万，以此类推45天后资金回收900万，那么45天经销商的融资成本为：1000*4.5%*15/360+700*4.5%*15/360+400*4.5%*15/360=3.9万元,经过测算，使用法人账户透支经销商融资成本降低了18%,23,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,该大型跨国手机生产公司提前实现销售收入，拓宽了销售渠道；为经销商实现了低成本融资，通过透支资金循环使用，提高了额度使用率；为经销商的市场拓展提高良好的资金支持，快速便利的融资方式及货物周转方式增强了企业的市场信用度。,通过运用法人账户透支产品巩固与核心企业的整体合作。有效提升了我行的市场竞争力。为我行日均约11亿元的日均存款；为我行带来了大量的国际结算量；该手机厂商为我行带来的年收益达到2000多万元。,客户,银行,24,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,从长远来看，在稳定的供应链网络中，法人账户透支业务与票据业务可结合使用，通过法人账户透支业务解决资金的临时需求，通过票据业务解决企业低成本的短期流动资金需求。未来，在经销商收付款达到流程化、标准化的情况下，法人账户透支业务将作为唯一的超短期融资方式。,超短期融资,产品交叉使用,额度统一管理,法人账户透支的批复额度与银行承兑汇票的批复额度之和等于给予该经销商的总体网络授信批复额度(不高于厂商推荐额度),法人账户透支可以与传统的银行承兑汇票同时使用,银行为经销商核定一定额度,经销商在额度内可以循环透支使用银行融资,此产品可作为供应链金融中开立银行承兑汇票、即时贴现模式的替代品,（三）发展趋势,25,二、法人账户透支业务在供应链金融中的应用,法人账户透支在一定程度上能够降低企业的融资成本，对我行综合贡献度较高的优质客户，可以以此作为营销切入点。由于法人帐户透支业务是为满足客户的支付便利，因此银行可以通过运用该产品吸引客户将主要的结算业务放在我行办理。,供应链金融法人帐户透支业务客户定位：1、核心厂商；2、主要结算依托本行、管理规范、经营资金往来频繁供应链金融网络下的经销商，如20家中小企业，总计核定一个银行可以接受的透支总额度，如6000万元，每家约为300万元，这样既便利了银行的资金管理，同时可以牢牢锁定一批优质的中小客户。,（四）营销建议,26,目录,法人账户透支业务概述法人账户透支业务在供应链金融中的应用法人账户透支业务操作,27,三、法人账户透支业务的操作,（一）法人账户透支整体流程图,28,三、法人账户透支业务的操作,客户申请,经办行业务部门进行报批,银行内部审批通过后将批复录入信贷系统,放款中心审核后发送至账务系统即开通透支账户,法人账户透支功能开通,无需单笔审核,客户在柜台或直接通过电子银行进行透支付,外币透支业务需在柜台办理,（二）法人账户透支客户端流程,29,三、法人账户透支业务的操作,（一）授信申请、审查、审批、批复（二）签署法人账户透支双/三方协议及合同（三）将审批通过的透支合同（按规定流程在信贷管理系统中审批）传送至核心账务系统（四）会计人员根据放款中心审批通过的放款核准表，在核心账务系统中查询收到的透支合同，审核透支额度是否与放款核准表中一致，输入协议号后提交生效。按透支合同的规定一次性收取额度使用费（五）发起透支（六）透支还款（七）转逾期（八）透支额度的“冻结”、“解冻