纳税服务规范测试题五

纳税服务规范测试题五一、单选题1、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（）A、认定管理部门取消相关资格认定B、税源管理部门注销检查C、稽查部门进行注销清算 D、收缴税务登记证及其副本、发票领用簿和其他税务证 件，核准注销税务登记，制作税务事项通知书交纳税人2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（）A、税务登记证正副本 B、发票领用簿 C、未使用的发票 D、停业复业报告书3、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（）A、变更税务登记表 B、税务登记证件 C、法人身份证复印件D、营业执照副本复印件 4、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（）A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本B、增值税一般纳税人简易征收申请审批表C、一般纳税人简易征收备案表 D、行政许可申请表5、规范的特点体现为四个更，() 、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高6、下列不属于必须要办理临时经营设立登记的是（）A、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的。B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。C、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的7、纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的，向原主管税务机关提出办理迁出。需要报送的资料不包括（）A、变更税务登记表。 B、税务登记证及其副本。C、发票领用簿及未验旧、未使用发票。D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。E、注销税务登记申请审批表8、税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，包括（）事项。A、8项18个 B、8项20个 C、5项27个 D、5项36个 9、按照税务机关纳税服务规范的规定，县级税务机关纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（）进行受理有关资料。A、办税服务厅 B、税源管理部门 C、县局出口退税相关部门D、市局出口退税科 10、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（）A、纳税人领用发票票种核定表 B、税务登记证件。C、法人身份证明原件及复印件。 D、发票专用章印模。11、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（）A、税务登记证副本及复印件 B、经办人身份证明及复印件 C、发票领用簿D、对增值税发票税控系统最高开票限额审批的准予税务行政许可决定书12、纳税人临时到外县（市）从事生产经营活动，必须持所在地主管税务机关填发的外出经营活动税收管理证明向（）办理报验登记，并接受经营地税务机关的依法管理。A. 经营地税务机关B. 发证地税务机关C. 申报地税务机关D. 所在地税务机关13、增值税一般纳税人取得的发票不需要进行发票认证，但符合现行政策规定也可以抵扣增值税销项税额的是（）。A.税控器具开具的机动车销售统一发票B.增值税专用发票C.货物运输业增值税专用发票D.农副产品收购发票14.营业执照核准经营范围为农机设备及配件销售的某农机销售公司（小规模纳税人）临时销售辣椒一批给某事业单位食堂，售价20600元，下列说法正确的是（ ）。A. 该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请代开普通发票，需要缴税600元B. 该笔业务可以开具自己单位领用的税控机发票，并可以享受免税待遇C. 该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请免税代开普通发票D. 该纳税人自身不经营辣椒销售，可以委托其他果蔬销售公司代为开具普通发票，因辣椒销售属于免税产品，不需要缴纳增值税税款15、以下对办税服务厅的主要职责是表述不尽准确的是：（）。A. 实施税务违法的行政处罚；B. 办理纳税申报、认证、税款征收等事项；C. 开展纳税咨询，提供办税辅导；D. 受理涉税审批申请，办理备案事项； E. 办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项16、开具外出经营活动税收管理证明，以下哪项是可以不报送的资料（）A、税务登记证副本B、税务登记证正本C、外出经营活动情况说明D、建筑安装行业的纳税人提供外出经营合同原件及复印件17、下列哪些说法是正确的的？()A、非正常户不可以在税务机关办理新的税务登记B、一般纳税人资格实行登记管理C、代开增值税专用发票时，必须要提供购货方一般纳税人资格证复印件D、普通发票票种核定是一个非行政许可审批事项。18、印有本单位名称发票核定事项，不需要提供以下哪项资料？（）A、印有本单位名称发票印制表B、税务登记证件C、经办人身份证明原件及复印件D、发票专用章印模E、税务行政许可申请表19、下列选项中，表述错误的是（）。A.设立（开业）登记是税务管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明B.国地税共管的同一纳税人必须使用同一税务登记代码C.定期定额个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过半年D.纳税人被认定非正常户超过三个月，其税务登记证件宣布失效20、下列关于税务机关为纳税人代开增值税专用发票的说法错误的是（）。A. 个体查账征收纳税人月收入未达到起征点的，主管税务机关不可以为其代开增值税专用发票B. 无论代开的是增值税专用发票还是货物运输业增值税专用发票均需要按照规定预缴增值税税款C. 小微企业月收入额未超过免征额的，主管税务机关可以为其代开增值税专用发票D. 按次征收的货运纳税人其起征点按次为500元，按次收入不足500元的则不能代开货运增值税专用发票二、多选题1、下列事项的行政许可事项包括（）：A企业印制发票审批 B对纳税人延期缴纳税款的核准C对纳税人延期申报的核准D对纳税人变更纳税定额的核准 E增值税专用发票（增值税防伪税控系统）最高开票限额的审批2、增值税发票核定需要报送资料()A纳税人领用发票票种核定表2 份。 B税务登记证件。C经办人身份证明原件及复印件。 D发票专用章印模。 E、银行开户许可证明3、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批需要报送的资料包括（） A税务行政许可申请表。B增值税专用发票最高开票限额申请单2份。C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。D税务登记证副本复印件 E经办人身份证明原件及复印件4、普通发票代开需要报送的资料包括（）A代开发票申请表B税务登记证副本，自然人提供身份证明，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。C经办人身份证明原件及复印件。D购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。5、税收优惠按优惠办理方式分类（）A批准类、B核准类 C事后备案类 D行政许可类 E即办事项类6、个体工商户办理税务登记，需要报送的资料包括（）。A税务登记表（适用个体经营） B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。 C业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。D个体加油站、及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。 E、注册地址或生产经营场地证明7、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（）A变更税务登记表。 B工商营业执照原件及复印件。C组织机构代码证书副本原件及复印件。D纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件 E 税务登记证及其副本。8、纳税人办理停业登记时，需要提供的资料包括（）A停业复业（提前复业）报告书 B税务登记证正本C税务登记证副本 D发票领用簿 E未使用完的发票。9、纳税人办理复业登记时，税务机关应该返还的资料包括（）A税务登记证正本B税务登记证副本、C发票领用簿D未使用完的发票E停业复业（提前复业）报告书10.现在纳税人办理一般纳税人资格时，需要提供那些资料()A、增值税一般纳税人申请认定表。B、税务登记证件。C增值税一般纳税人资格登记表D、财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件。E、会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件。F、经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明原件及复印件。11、纳税服务规范中规定的宣传咨询包括（）A日常宣传 B专题宣传 C培训辅导 D纳税咨询 E税法培训12、纳税服务规范中规定的宣传咨询中的专题宣传包括（）A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传13、设立登记包括（）类纳税人开业登记。A、个体经营者 B、临时纳税人C.、零散纳税人 D、单位纳税人 14、纳税服务规范中规定的宣传咨询中的培训辅导包括（）A新办纳税人培训辅导 B税收专项培训辅导 C 涉税问题咨询 D税收政策宣传 E重点专题宣传15、下列属于单位纳税人开业登记需提供的资料的有（）。A. 工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件B. 验资报告C. 组织机构统一代码证书副本原件及其复印件D. 改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件 E. 企业章程、纳税人经营场所产权证明或租赁协议复印件三、判断题1、增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人（以下简称纳税人）向其主管税务机关办理。（）2、全国税务机关纳税服务规范以纳税人依申请的服务事项和税务部门依职权进行的管理事项为主要内容，对税务机关前台及后台的纳税服务业务进行了相应规范管理。（）3、单位纳税人设立登记是指单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。（）4、个体经营纳税人设立登记是指个体工商户、个人合伙企业申报办理税务登记（）5、对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可在原有税号基础上加顺序号办理，简化报送资料。（）6、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的，必须要办理临时税务登记（）7、变更登记（涉及税务登记证件内容变化的），必须同时提供工商营业执照和组织机构代码证。（）8、纳税人跨县（区）迁出，需要进行注销登记申请审批。（）9、实行定期定额征收的纳税人发生停业的，在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。（）10、单位纳税人开业登记需提供的资料包括会计人员的身份证件和会计证的复印件。（）11、增值税一般纳税人资格办理是一个非行政许可审批事项（）12、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额，报送资料时纳税人需要报送税务行政许可申请表。（）13、依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。无法取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，也可以进行资格备案。（）14、出口退免税资格认定，在办税服务厅进行受理。（）15、出口退（免）税资格认定是一个行政许可事项（）16、增值税发票核定时，对申请增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的纳税人，自纳税人增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额获批之日起 1 个工作日内办结。（）17、增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘（以下统称专用设备）。专用设备均可开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。（）18、印有本单位名称发票核定事项现在已经由行政许可事项变为非行政许可审批事项（）19、增值税税控系统专用设备初始发行时，使用增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票的纳税人，应提供增值税税控系统最高开票限额准予税务行政许可决定书和增值税税控系统安装使用告知书。（）20、纳税人申请代开大额普通发票，应进行实地调查核查。（）四、简答题1、全国税务机关纳税服务规范包含哪些内容？2、办理单位纳税人税务登记需要提供哪些资料？五、案例分析1、某一般纳税人企业取得一张2010年3月5日开具的增值税专用发票，由于该公司办税人员中途在未交接相关税务资料的情况下擅自离职，造成该发票超过认证期限。请说明该企业如何处理，提供的资料及该事项基本规范的要求（简述即可）答：增值税一般纳税人发生真实交易，2007 年 1 月 1 日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。【报送资料】（1）逾期增值税扣税凭证抵扣申请单2 份。（2）增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明。（3）逾期增值税扣税凭证电子信息。（4）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖纳税人公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。【基本规范】（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅 1 个工作日内将资料信息转下一