《税收征管法》题库

电子邮件： wlb Tel:2648347 Fax:2648347 税收征管法项目银行1，案例分析： (共5 0个问题)1，案例：2 0 0 1年6月1 2日税务机关检查时，发现明星商店(个人)在2 0 0 1年5月2 0日领取营业执照后未办理税务登记。据此，税务局于2 0 0 1年6月1 3日作出决定，责令邢星商店在2 0 0 1年6月2 0日前办理税务登记。逾期不改正的，按照税收征管法的有关规定处以罚款。问：这个决定有效吗？为什么？这个决定是无效的。根据税收征管法第1 5条：“规定企业在其他地方和生产经营场所设立的企业和分支机构，个体工商户和从事生产经营的事业单位，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申请税务登记，税务机关审核后发给税务登记证。”明星商店自2 0 0 1年5月2 0日至2 0 0 1年6月1 3日领取营业执照以来，未违反上述规定。因此，税务局做出了错误的决定，责令其限期改正。2.案例：2 0 0 1年6月1 2日，某税务所接到群众反映，辖区内某服装厂(个体)已近两个月未办理税务登记。6月1 4日，税务局对人民服装厂进行了税务检查。经调查，该服装厂于2 0 0 1年4月2 4日办理营业执照，2001年4月2 6日正式投产，未办理税务登记。根据检查，税务局于6月1 6日决定责令该民用服装厂办理税务登记，并于6月2 3日前处以5 0 0元罚款。问：这个决定有效吗？为什么？这个决定是有效的。根据税收征管法第6条第0款的有关规定：“未在规定期限内办理税务登记、变更工作或注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，并可处以2万元以下的罚款。情节严重的，处以2 0 0元以上100元以下罚款。“3。案例：基层税务机关于2 0 0 1年8月1 5日进行税务检查时，发现辖区内的大众酒店(民营企业)自2 0 0 1年5月1 0日申请营业执照后，未办理税务登记证或报税。根据检查，酒店应支付1 5 0 0元的未付税款。税务局于8月1 8日作出如下决定。责令大众酒店在8月2 0日前办理税务登记，并处以5 0 0元罚款。2.补缴税款，收取滞纳金，并处以未缴税款1 . 5万元的罚款。问：这个决定正确吗？为什么？这个决定是正确的。1.根据税收征管法第6条第0款的有关规定：“未在规定期限内办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2 0 0 0元以下罚款。情节严重的，处以2 0 0元以上100元以下罚款。“2。根据税收征管法第6条第4款的有关规定：“纳税人未申报纳税、未缴纳或少缴应纳税款的，税务机关应追回未缴纳或少缴的税款、滞纳金，并处以未缴纳或少缴税款5倍至5倍的罚款。“3。根据税收征管法第7.4条的有关规定：“本法规定的行政处罚金额不足2 0 0 0元的，可以由税务机关决定。“4。案例：一家从事生产经营的事业单位于2 0 0 1年4月8日获得营业执照。2 0 0 1年6月1 0日，该机构辖区主管税务机关对其进行检查时，发现该机构尚未办理税务登记。据此，税务机关于6月1日作出决定，责令该机构在6月1日前办理税务登记，并处以5 0 0元罚款。e-mail : wlb tel:2648347 fax:2648347 q:这个决定有效吗？为什么？这个决定是有效的。根据税收征管法第6条第0款的有关规定：“未在规定期限内办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2万元以下的罚款。情节严重的，处以2 0 0 0元以上100元以下罚款。”单位违反上述规定，超过规定期限未办理税务登记的。5.案例：如意美容院(一个有执照的个体经营者)已经被税务机关批准实行定期定额征税办法。核定的月应纳税额为5 8 0元。2 0 0 1年6月6日，因店铺装修，税务机关提交了6月8日至6月3 0日的停业申请报告。经审查，税务机关于6月7日批复同意关闭，并发布核准停业通知书，在办税大厅公开。6月2 0日，税务机关接到群众举报，如意美容院已经开业。6月2 1日，税务机关派人进行现场检查，发现美容院仍在营业，这确实是一次假关闭。他们在6月2日将它发送到复业通知书，并告诉他们按月纳税。7月1日和2日，税务机关发布限期改正通知书，要求他们限期申报纳税，但美容院没有纠正。问：税务机关应该如何处理如意美容院？答：如意美容院的行为是“通知申报，拒绝申报，不缴纳应纳税款”的偷税行为。因此，税务机关除了在6月份支付5 8 0元和滞纳金外，还应处以偷税5 0%至5倍的罚款。6.案例：7月1 5日2 0 0 1，基层税务机关接到群众举报。在其管辖范围内的大明服装厂(个体工商企业)两个月没有纳税。7月1 6日，20001，税务局依法对大明服装厂进行了税务检查。经过调查，该服装厂于2 0 0 1年5月8日办理了营业执照，并于1 0日正式投产。它没有经过税务登记。生产销售服装4 2 0套，销售额969万元，未申报纳税。根据检查，税务所计划于7月1日8: 1提出以下建议。责令服装厂在7月2 5日前办理税务登记，并处以5 0 0元罚款；2、按规定补税、加收滞纳金，并将欠缴的税款在税收征管法规定的处罚范围内，罚款6 0 0 0元。2 0 0 1年7月1 9日送达税收征管法，2 0 0 1年7月2 1日税务局根据上述处理意见分别制作了税务处罚事项告知书和税务处理决定 书，同时下发税务行政处罚决定书，限制服装厂在2001年7月2 8日前缴纳税费和罚款，并于当天送达服装厂。服装厂认为，该厂刚刚开业两个月，产品处于试销阶段，收款率低，资金非常紧张。它要求税务局减少税收和罚款，但被税务局拒绝。服装厂于7月2 8日缴纳了部分税款。7月2 9日，税务局发布了另一个限期缴纳税款通知书，敦促缴纳未缴税款、滞纳金和罚款。如果两次提醒无效，税务局长会议决定对服装厂采取强制措施。8月2日，税务局从服装厂没收了2 3套服装，以抵消部分税款和罚款。8月1 5日，服装厂与税务局多次协商不果后，向税务局的上级机关县税务局提出行政复议申请，要求税务局撤销税务局的决定，赔偿因扣押服装造成的经济损失。问题1。县税务局应该受理此案吗？2.税务局的执法问题是什么？回答：1。县税务局不受理逾期税款和滞纳金的复议申请。对处罚的复议申请应予受理。(1)催缴税款通知书第八条：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关发生纳税争议时，必须按照税务机关的纳税决定，先行缴纳或者解缴税款、滞纳金或者提供相应的担保。(二)税收征管法第八条：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起诉讼。如服装厂在法定期限内提出复议申请，县税务局应予受理。2.税务部门在执法中存在以下问题：(1)执法主体不合格。税收征管法第7.4条规定，本法规定的行政处罚金额，如罚款低于2 0 0 0元，可由税务机关决定。税务局对服装厂偷税罚款3 0 0 0元，这是越权执法。(2)执法程序违法。制作税收征管法的时间不符合法律。国家税务总局税务行政处罚决定书第4 0条规定，要求听证的一方应在税务行政 E- mail: wlb 电话：2648347 传真：2648347 处罚听证实施办法送达后3日内向税务机关提交书面听证。逾期不通知的，视为放弃听证权利。税务局于7月19日交付税务行政处罚事项告知书，7月21日交付税务行政处罚事 项告知书。听证会只持续了两天，不符合法律程序。(3)从服装厂没收服装不符合法律程序。根据税务处理决定书第4条第0款的规定，首先，税务机关在采取强制执行措施时，必须获得县级以上税务局(分局)负责人的批准。未经县税务局局长批准，税务局不按照法定程序对服装厂采取强制措施。其次，税务机关对罚款采取强制措施是非法的。第税收征管法条第八条第三款规定：“当事人在税务机关处罚决定期限内不申请行政复议或者不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制措施。”；服装厂在法定期限内申请行政复议，税务机关不能对罚款采取强制措施。7.案例：1995年7月，某企业财务人员采用虚假纳税申报，少缴营业税5万元。2001年6月，税务官员在检查中发现了这一问题，要求收回税款。企业财务人员认为，3年过去了，税务机关已超过回收期限，不应再纳税。问：税务机关能收回这笔税款吗？为什么？税务机关可以收回税款。税收征管法第5条第2款规定，对于偷税、抗税和骗税行为，税务机关可以限期追缴未缴或少缴的税款、滞纳金或骗取的税款。从案件事实可以看出，企业少缴税款不是计算错误，而是违反税法，采用虚假纳税申报，构成偷税漏税。因此，税务机关可以无限期地征收。8.案例：2001年6月23日，当地税务局接到公众电话，称一家私营企业终止了与某公司的税收征管法，其银行账号被注销。它准备在不久的将来转移到另一个县。该局立即派人员对企业进行调查，并认可了上述事实。因此，检查员作出了一项决定，责令该企业缴纳应缴税款5 2 6 3英镑。1 3元提前到6月25日。问：地方税务局提前征税合法吗？为什么？地方税务局依法提前征税。根据承 包协议第3 8条，“税务机关有理由认为从事生产、经营的纳税人逃避纳税义务的，可以责令其在规定的纳税期限前，在规定的期限内缴纳应纳税款。”本案中，该私营企业已终止合同协议，取消其银行账号，并计划近期内转移至另一个县，但未依法向税务机关办理相关手续，可视为逃避纳税义务。税务局提前征税是有法律依据的。企业应根据地方税务局的决定提前缴纳应纳税款。9.C该机构认为自己是一个国家机构。因此，尽管税务机关多次通知，它仍未能按照税务机关规定的申报期限提交税收征管法。税务机关责令其限期改正，并处以1000元罚款。对此，该机构负责人并不十分了解，认为他不是个人所得税的纳税人，而是为税务机关代扣代缴的税款。只要税款没有少扣，逾期申报就不应受到惩罚。问：税务机关的处罚决定正确吗？为什么？税务机关的处罚决定是正确的。代扣代缴税款报告表第2 5条规定：“扣缴义务人必须如实报送法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的申报期限和内容要求扣缴义务人报送的代扣代缴、代收代缴税款报告表及其他有关资料。”因此，本机关作为扣缴义务人和纳税义务人，也应当在规定的期限内申报。根据税收征管法第6条第2款：“扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及相关资料的，由税务机关责令限期改正，并可处以2 0 0 0元以下的罚款。情节严重的，可处以2 0 0 0元以上100元以下的罚款。”因此，税务机关的处罚是正确的。1 0.案例：一家主要从事机械零部件加工的集体工业企业，在因管理不善而停止主营业务时，将租赁房屋转租给一家企业。收取的租金收入与经常账户挂钩，不结转收入，并申报和支付相关税费。县地方税务局电子邮箱： wlb tel: 2648347传真：2648347在日常检查中发现其偷税行为，依法作出了纳税、滞纳金和罚款的决定。该公司对此没有提出任何异议，但仍未缴纳税款、滞纳金和罚款。一方面，在多次催办无效的情况下，我局依法向人民法院申请对罚款采取强制执行措施。另一方面，案件被移交给公安局进一步调查，企业的法律责任被调查。在与公安局的调查中，当地税务局了解到，该企业的法定代表人李某已经办理了出入境证件，并有出国迹象。问：企业法定代表人某出国了吗？为什么？答：李某在企业缴纳税款、滞纳金或提供纳税担保后方可出境。根据税收征管法第4条：“纳税义务人或其法定代表人如需出境，应在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或保证金。如果税款尚未结清且没有提供担保，税务机关可以通知出境管理机关，阻止他们出境。”1.案例：他是一家私营企业的老板。7月2 0日0 1时，税务人员在检查私营企业的账户时，经县税务局局长批准