折旧方法改变会计处理如何衔接_第1页
折旧方法改变会计处理如何衔接_第2页
折旧方法改变会计处理如何衔接_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1/3折旧方法改变会计处理如何衔接案例我是一家税务师事务所的注册税务师，在日常进行税务代理的过程中遇到这种情况，一些老企业对固定资产原本采用综合折旧的方法，即按每年8的综合折旧率进行计提摊销，并于企业所得税税前进行了扣除，但这样不利于固定资产的管理，也与企业实际使用情况应摊销的折旧差别较大，于是，根据企业会计制度及企业所得税税前扣除办法的规定，企业准备改为执行分类折旧的办法，即按照房屋、建筑物为20年，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年，电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年的最低折旧年限进行计提，但折旧方法改变后会计处理及税法扣除方面应如何衔接希望专家能够给予答复并提供相关文件依据，非常感谢专家把脉1固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的5以内由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案。取消企业调整固定资产残值比例备案权后，为防止企业随意降低残值比例，提高固定资产折旧额，企业计算可扣除的固定资产折旧额时，固定资产残值比例统一确定为2/35。企业固定资产折旧一般应实行分类折旧，企业所得税税前扣除办法规定“除另有规定者外，固定资产计提折旧的最低年限如下房屋、建筑物为20年；火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。LOCALHOST”除税收法规另有规定者外，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。请按税法规定确定企业各纳税年度折旧额。若为错账，据其发生时间不同，可将其分为当期发生的错账和以往年度发生的错账。其发生的时间不同，调账的方法也有所不同。审查出的错误数额，有的直接表现为实现的利润，不需进行计算分摊，直接调整利润账户；有的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额。企业在计算当期应缴纳的所得税时，应在按照会计制度及相关准则计算的利润总额的基础上，加上会计制度及相关准则与税法规定就某项收益、费用或损失确认和计量等的差异后，调整为应纳税所得额，并据以计算当期应缴纳的所得税。企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的3/3规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告，
人人文库> 全部分类> 办公材料 > 思想汇报

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论