金融企业会计作业习题

第一章 总 论一、填空题1、商业银行会计是以（ ）为主要计量单位，以（ ）为依据，采用（ ）、（ ）记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面地核算和监督，为商业银行管理当局和外部有利害关系财务信息使用者提供财务状况和经营成果等决策所需信息的一种管理活动。2、商业银行在办理各项业务时，必须认真贯彻执行国家的金融政策、贷款政策和现金管理制度等有关政策法规，这反映出商业银行会计的（ ）性特征。3、商业银行设置的会计机构应与其管理体制相适应，通常情况下，总行设（ ），分行设（ ），中心支行或支行设（ ），基层经办行设（ ）。4、商业银行会计的核算流程有别于其他企业，表现在（ ）设置、（ ）编制、账务处理程序及具体业务上都有显著区别。5、商业银行会计核算的基本前提包括（ ）假设、持续经营假设、会计期间假设、（ ）假设和（ ）。二、判断题( )1、库存现金、存放中央银行款项、短期贷款都属于商业银行的流动资产。( )2、会计主体假设是指会计工作特定的空间范围，为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。( )3、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。( )4、商业银行高估资产、低估负债则违背谨慎性原则。( )5、商业银行吸收的企业存款是银行的负债。( )6、商业银行省级分行为基本核算单位，而支行则为附属核算单位。( )7、商业银行会计的核算流程与其他行业一样。三、单选题1、下列不属于商业银行经营业务范围的有：（ ）A、吸收公众存款 B、发放短期、中期和长期贷款C、办理国内外结算 D、印制和发行货币2、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于（ ）。A、银行会计核算与业务处理相融合 B、银行会计业务的政策性C、银行会计处理的及时性 D、银行分支机构的电子网络化3、（ ）假设是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。A、会计主体 B、会计分期 C、持续经营 D、货币计量4、会计期间分为（ ）A、年度 B、年度、半年度C、年度、半年度、季度 D、年度、半年度、季度和月度5、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了( )。A、实质重于形式原则 B、谨慎性原则C、客观性原则 D、一致性原则6、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。此表述体现了( )。A、可比性原则 B、谨慎性原则 C、客观性原则 D、配比性原则7、银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计核算具有下列特点（ ）。A、会计核算和业务活动的融合性 B、会计处理的及时性C、具有广泛的社会性 D、内部管理机制严密化四、多选题1、商业银行会计核算的基本前提包括( )。A、货币计量假设 B、会计主体假设 C、持续经营假设 D、会计期间假设2、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有( )。A、资产 B、负债 C、利润 D、所有者权益3、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括( )。A.营业利润 B.利润总额 C.其他业务利润 D.净利润4、商业银行会计信息信息质量要求除客观性、明晰性、可比性和重要性以外，还有（ ）。A、相关性 B、实质重于形式 C、谨慎性 D、及时性五、简答题1、商业银行会计有何特点?2、简述商业银行的会计要素3、简述商业银行会计信息的质量要求。第二章 基本核算方法一、填空题1、银行会计核算方法主要包括（ 基本核算 ）和业务核算手续两大部分。2、商业银行表内会计科目按资金性质分类，可以分为（ 资产类 ）类、负债类、（损益类 ）类、资产负债共同类和（所有者权益类 ）类。3、银行会计凭证按其格式和使用范围，分为（专用的特定 ）凭证和（ 基本 ）凭证两大类。4、银行会计凭证由于需要在银行内部或外部进行传递流转方能完成业务与核算手续，故习惯称作（“ 传票 ”）。5、银行的现金收入业务必须遵循先（ 收款 ），后（ 记账 ）的原则，银行的现金付出业务必须遵循先（ 记账 ），后（ 付款 ）的原则，转账业务必须（“ 先付后收 ”），对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻（“银行不垫款”）原则。6、商业银行账务组织包括明细核算和综合核算两大核算系统，其中明细核算是以账户为基础进行的核算，由（ 分户账 ）、登记簿、现金收付日记簿和（ 余额表 ）四部分内容组成，综合核算是以科目为基础进行的核算，由（ 科目日结单 ）、总账和（ 日计表 ）三部分组成。7、分户账是明细核算的主要形式，其通用格式一般有四种。设有借方发生额、贷方发生额和余额三栏的称为（ 甲 ）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额和积数四栏的称为（乙 ）种账，设有借方发生额、贷方发生额和借方余额、贷方余额四栏的称为（ 丙 ）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏的称为（ 丁 ）种账。8、在手工记账的条件下，错账冲正法有三种，分别是（划线更正法）法、（红蓝字更正法）法和（ 蓝字反方向更正 ）法。9、（科目日结单 ）是反映每一科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记账凭证，又称（ 总传票 ）；（总账 ）的主要作用是统御分户账，也是编制会计报表的依据；（科目日结单 ）是反映当日全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当日全部银行账务的重要工具。二、判断题（ 错 ）1、“存放同业”属于表内科目和负债类会计科目。（资产类）（ 错 ）2、商业银行不使用资产负债类会计科目。（ 对 ）3、商业银行向某农户发放贷款，会导致银行资产一增一减，即贷款增加，库存现金减少。（对 ）4、商业银行大量采用客户来行办理业务所提交的原始凭证，这些凭证经审核后代替银行的记账凭证。（ 对 ）5、银行主动代为收款进账或扣款时，常常需要编制特种转账借、贷方传票。（ 错 ）6、商业银行对于一借一贷的转账业务，需要填制一张传票即可，以提高会计处理效率。（ 错 ）7、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（ 对 ）8、现金科目日结单在填制时，要将现金科目的所有传票分别现金、转账、借方和贷方，加计笔数和金额填入科目日结单有关栏内，将传票按顺序附在科目日结单之后。（ 对 9银行账户每日核对包括科目日结单与同科目的余额表之间的核对。（ 错 ）10对于当日发现当日差错情况，适用红蓝字更正法来完成错账冲正。 *划线更正法&三、单选题1、（ B ）是对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。A、账户 B、会计科目 C、会计项目 D、记账项目2、（B ）的等式是复式记账和编制资产负债表的理论基础A、 资产权益 B、资产负债所有者权益C、收入费用利润 D、资产负债所有者权益3、“向中央银行借款”属于（B ）类别的会计科目。A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、资产负债共同4、下列科目中属于资产负债共同类的科目有（C）A、拆放同业 B、中间业务收入C、外汇买卖 D、向中央银行借款 5、银行会计表外科目采用的记账方法是（C ）。A、单式收付 B、复式收付 C、复式借贷 D、复式增减6、银行向某农户发放现金贷款，此笔业务会引起（A ）。A、一种资产增加，另一种资产减少 B、一种负债增加，另一种负债减少C、资产、负债同时增加 D、资产、负债同时减少7、某储户取走现金100元，此笔业务会引起（ D ）。A、一种资产增加，另一种资产减少 B、一种负债增加，另一种负债减少C、资产、负债同时增加 D、资产、负债同时减少8、“现金收入传票”属于（A ）。A、基本凭证 B、专用凭证 C、对外凭证 D、原始凭证9、银行登记总账的依据是（A ）。A、科目日结单 B、分户账 C、日计表 D、余额表10、编制现金科目日结单时，应将其他非现金科目日结单的借方现金数相加，填入现金科目日结单的（D ）。A、借方 B、贷方 C、相同方向 D、相反方向11、编制计息余额表时，若某分户账当日未发生收付业务，则应根据（B ）。A、当日最后余额填列 B、上一日的最后余额填列C、上两日平均余额填列 D、不填列12、银行本年度发现上年度的差错时，应采用下列更正方法（ B ）。A、划线更正法 B、蓝字反方向冲正法 C红蓝字冲正法 D、红字冲正法13、特种转账借、贷方传票属于（B ）A、现金凭证 B、基本凭证C、特定凭证 D、复式凭证三、多选题1、银行会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（ A D ）。A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类2、采用借贷记账法时，账户的贷方登记（A B C D ）。A、资产的减少 B、费用的减少C、收入的增加 D、负债和所有者权益的增加3、银行会计凭证按其格式和使用范围，可分为（C D ）两类。A、原始凭证和记账凭证 B、收入凭证和付出凭证C、现金凭证和转账凭证 D、基本凭证和特定凭证4、下列属于银行的基本凭证的有（A C D ）。A、现金收付传票 B、现金借（贷）方传票C、转账借（贷）方传票 D、表外科目收（付）传票5、下列属于银行的特定凭证的有（A B D ）?A、信汇凭证 B、转账借方传票 C、借款凭证 D、托收结算凭证6、银行会计凭证与其他行业会计凭证相比较，具有下列特点（B C）A、采用复式凭证 B、采用单式凭证C、大量以客户提交的原始凭证代替记账凭证作为记账依据D、根据原始凭证编制记账凭证作为记账的依据7、银行按照规定的错账更正方法冲正错账时，应当注意（ A D ）A、因冲正错账影响利息计算的，要计算应加、应减积数，并调整有关账户的计息积数B、因冲正错账影响利息计算的，不计算应加、应减积数C、错账冲正传票不必经会计主管人员审核盖章，可以由经办人直接办理冲账D、错账冲正传票必须经会计主管人员审核盖章后才能办理冲账 五、简答题1、简述银行会计凭证的特点。1、一般采用单式凭证。2、大量利用外来原始凭证代替记账凭证。 3、凭证传递环节多。2、简述银行账务每日核对的内容。3、简要说明银行现金科目日结单的编制方法。（1）一般科目日结单编制方法。每日营业终了，将同一科目的所有传票分别现金、转账、借方和贷方，加计笔数和金额填入科目日结单有关栏内。将传票按顺序排列附在科目日结单之后。 （2）现金科目日结单的编制方法。现金科目日结单是根据一般科目日结单中现金部分编制，将当天一般科目日结单现金部分，分借方和贷方计算合计数，然后反方向填入现金科目日结单中。现金科目日结单后不附传票。 （3）全部科目日结单的借方发生额合计数与贷方发生额合计数必须加总平衡。4、银行内部使用的基本记账凭证有哪些？P31 见课本5、试述会计凭证传递的原则及基本程序。（一）现金收款业务必须“先收款，后记账”；（二） 现金付出业务必须“先记账，后付款”；（三）转账业务必须“先付后收”，就是先记付款单位账户，后记收款单位账户；（四）对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻“银行不垫款”原则；（五）对要在银行之间或柜组之间传递的凭证，原则上都通过邮电部门或银行内部自行传递，不能交客户代为传递，除另有规定外；（六）凭证在传递时，应考虑方便客户，服务群众，做到先外后内，先急后缓； （七）当日的凭证按核算处理过程经有关柜组处理，不再回归，并随时或分批，最后送会计部门进行综合核算，防止积压。 六、业务题习题一 借贷记账法练习资料：某商业银行2006年6月5日发生下列业务（以下单位均在本行开户）：1、梅林公司向百汇购物中心购买电脑10台，提交转帐支票金额50000元，支付货款，办理转账。2、梅林公司申请贷款，金额，期限3个月，经批准，同意贷款。3、百汇购物中心送存销货收入现金。4、储户王虹欲将其活期储蓄存款账户上10000元存款转为一年期整存整取定期储蓄存款，办理转账。5、天成公司提交现金支票金额3000元，提取备用金，审核无误，予以支付。要求：根据以下资料编制会计分录。习题二 练习账务组织处理资料：中国惠通银行北京顺至支行2007年9月20日发生下列业务（滨江亚麻厂、滨江机械厂均为该行开户单位）：1、滨江亚麻厂签发现金支票，提取备用金3 000元；2、滨江亚麻厂存入销货现金58 000元；3、滨江亚麻厂将活期存款转存入一年期定期存款，转存金额200 000元。4、钱程续存活期储蓄存款1 000元。5、赵红从其活期储蓄账户支取现金2 000元。6、收到信贷部门转来滨江亚麻厂借款凭证，准予信用贷款100 000元，期限半年，年利率5.4%，经审核无误后，予以转账。7、滨江亚麻厂提交转账支票、一式二联进账单，请求转账一笔货款，金额30 000元（该支票系滨江机械厂签发，用以向滨江亚麻厂偿付货款），银行审核无误后为其办理。已知9月19日各总账余额如下：资产金额负债和所有者权益金额库存现金短期贷款固定资产100 000900 0001 000 000活期存款定期存款活期储蓄存款1 300 000500 000200 000合计2 000 000合计2 000 000滨江亚麻厂9月19日活期存款账户余额为300 000。要求：1、编制记账凭证 2、仅根据记账凭证登记滨江亚麻厂活期存款分户账（甲种分户账） 3、根据记账凭证编制科目日结单 4、根据科目日结单登记总账 5、根据总账编制日计表本账总页数本户页数 中国银行（ ） 账户名： 账号： 领用凭证记录：年摘要凭证号码对方科目代号借方贷方借或贷余额复核盖章月日(位数）（位数）(位数)会计 记账 总字第 号 字第 号中国银行 现金收入传票 （贷） 年 月 日户名或账号摘 要金 额千百十万千百十元角附单据张分 会计 出纳 复核 记账总字第 号 字第 号 中国银行现金付出传票（借） 年 月 日户名或账号摘 要金 额千百十万千百十元角分附单据张 会计 出纳 复核 记账总字第 号 字第 号中国银行 现金收入传票 （贷） 年 月 日户名或账号摘 要金 额千百十万千百十元角附单据张分 会计 出纳 复核 记账总字第 号 字第 号 中国银行现金付出传票（借） 年 月 日户名或账号摘 要金 额千百十万千百十元角分附单据张 会计 出纳 复核 记账传票 编号 中国银行转账借方传票 年 月 日科目（借）对方科目：户名或账号 摘 要 金 额 千百十万千百十元角附单据张分 会计 出纳 复核 记账传票 编号中国银行转账贷方传票 年 月 日科目（贷）附单据张对方科目：户名或账号摘 要金 额千百十万千百十元角分 会计 出纳 复核 记账传票 编号 中国银行转账借方传票 年 月 日科目（借）对方科目：户名或账号 摘 要 金 额 千百十万千百十元角附单据张分 会计 出纳 复核 记账 传票 编号中国银行转账贷方传票 年 月 日科目（贷）附单据张对方科目：户名或账号摘 要金 额千百十万千百十元角分 会计 出纳 复核 记账传票 编号 中国银行转账借方传票 年 月 日科目（借）对方科目：户名或账号 摘 要 金 额 千百十万千百十元角附单据张分 会计 出纳 复核 记账传票 编号中国银行转账贷方传票 年 月 日科目（贷）附单据张对方科目：户名或账号摘 要金 额千百十万千百十元角分 会计 出纳 复核 记账中国银行（ ） 科目日结单 年 月 日凭证种类借方贷方传票张数金额传票张数附件张金额（位数）（位数）现金转账合计事后监督 复核 记账 制单中国银行（ ） 科目日结单 年 月 日凭证种类借方贷方传票张数金额传票张数附件张金额（位数）（位数）现金转账合计事后监督 复核 记账 制单中国银行（ ） 科目日结单 年 月 日凭证种类借方贷方传票张数金额传票张数附件张金额（位数）（位数）现金转账合计事后监督 复核 记账 制单中国银行（ ） 科目日结单 年 月 日凭证种类借方贷方传票张数金额传票张数附件张金额（位数）（位数）现金转账合计事后监督 复核 记账 制单中国银行（ ） 科目日结单 年 月 日凭证种类借方贷方传票张数金额传票张数附件张金额（位数）（位数）现金转账合计事后监督 复核 记账 制单中国银行（ ）总 账科目代号： 科目名称： 第 号年发生额余 额核对盖章月日借方贷方借方贷方复核员会计 复核 记账中国银行（ ）总 账科目代号： 科目名称： 第 号年发生额余 额核对盖章月日借方贷方借方贷方复核员会计 复核 记账中国银行（ ）总 账科目代号： 科目名称： 第 号年发生额余 额核对盖章月日借方贷方借方贷方复核员会计 复核 记账中国银行（ ）总 账科目代号： 科目名称： 第 号年发生额余 额核对盖章月日借方贷方借方贷方复核员会计 复核 记账中国银行（ ）总 账科目代号： 科目名称： 第 号年发生额余 额核对盖章月日借方贷方借方贷方复核员会计 复核 记账总 账科目代号： 科目名称： 第 号年发生额余 额核对盖章月日借方贷方借方贷方复核员会计 复核 记账 日 计 表年 月 日 共 页 第 页科目代号科目名称发生额余额科目代号借方贷方借方贷方（位数）位数）（位数）位数）合计行长（主任） 会计 复核 制表第三章 存款业务核算一、填空1、存款按资金性质可以分为（ ）、（ ）和（ ）。2、单位在银行开立的存款账户按用途，可分为（ ）存款账户、（ ）存款账户、（ ）存款账户和（ ）存款账户。3、单位活期存款计息方法主要有两种，对于存款余额变动不多的存款户，适合采用（ ）法，对于余额变动频繁的存款户，适合采用（ ）法。4、单位定期存款的利息计算采取（ ）的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按（ ）天计算，对月一律按（ ）天计算，零头天数按实际天数计算。5、采用账页计息方法计息的存款户使用（ ）账页，在余额后面设有（ ）和（ ）两栏，在分账户每次余额变动后，计算一次变动前的存款余额的实存日数和积数。6、自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户（ ）。二、判断题（ ）1、一般存款账户能够办理现金存取，非常方便。 （ ）2、开立基本存款账户的单位，可以是独立核算的企业单位，也可以是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。（ ）3、单位定期存款如遇利率调整，不论调高调低，按调整后的利率计息。（ ）4、单位定期存款到期支取时，其本息应转入其活期存款账户，而不能支取现金。（ ）5、银行对个人储蓄存款，应坚持“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（ ）6、整存整取定期储蓄存款的起存金额为50元，零存款整取定期储蓄存款的起存金额为5元。（ ）7、活期一本通是在一个账户内可以同时容纳人民币及多种外币活期储蓄的存款方式。（ ）8、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（ ）9、单位活期存款的利息计算采取利随本清的办法，而单位定期存款的利息则一般采取按季度计息的办法。（ ）10、活期存款计算利息天数时，应遵循“算头又算尾”的方式，即存期从款项存入日起息至支取的当天为止。二、单选题1、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（ ）。A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、 临时存款账户2、存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过下列账户办理。（ ）A、专用存款账户 B、一般存款账户C、基本存款账户 D、 临时存款账户3、单位活期存款结计利息时间为（ ）A、每年6月30日 B、每季度末月20日 C、每年12月31日 D、每季度末月30日4、结计活期存款的利息分录为：（ ）。A、借：利息支出 B、借：利息支出贷：现金贷：活期存款C、借：应付利息 D、借：应付利息贷：现金 贷：活期存款5、下列关于通知存款最低起存金额的说法是（ ）A、单位20万元、个人5万元 B、单位50万元、个人10万元C、单位50万元、个人5万元 D、单位30万元、个人3万元6、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（ ）。A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账7、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（ ）。A、整存整取定期储蓄存款 B、存本取息定期储蓄存款C零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款8、随着业务的发展，形势的需要及电脑设备的推广和完善，储蓄业务已推广使用单人临柜制，又称（ ）。A、单柜制 B、柜员制 C、单人制 D、临柜制9、计算利息的本金基数以（ ）位为起点，利息金额计至（ ）位。A、元 B、分 C、10元 D、角10、定期储蓄存款按（ ）计息；提前支取的部分，按（ ）计息。A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率11、存款单位向开户银行支取现金时应签发（ ）。A、现金支票 B、转账支票 C、银行本票 D、银行汇票12、单位活期存款的计息，一般采用（ ）。A、利息查算表法 B、日积数法C、月积数法 D、固定基数法13、下列关于储户在银行的储蓄存款孳生的利息税有关说法中正确的是（ ）。A、利息税率为5 B、利息税率为10C、利息税率为15 D、免税14、银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）。A、利息支出 B、手续费支出 C、金融企业往来支出 D、营业外支出三、多选题1、银行在办理存款业务核算时应符合（ ）要求。A、维护存款人的合法权益 B、正确使用账户C、努力提高服务质量 D、为存款人垫款2、下列（ ）的情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A、外地临时机构 B、临时经营活动需要C、开户行以外银行取得借款的 D、特定用途，需专户管理资金3、单位活期存款账户除临时存款账户以外，还有（ ）等三种。A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、特种存款账户4、下列情况中，存款人可以申请开立一般存款账户的是（ ）。A、外地存款人在本地设立临时机构B、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位C、基本存款人的基本建设资金 D、在基本存款账户以外的银行的借款5、现行定期储蓄存款主要包括（ ）等多种储种。A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取6、下列可以是正确的存款利息的计算公式有：（ ）。A、利息本金存期利率 B、利息累计计息积数日利率C、利息天数利率 D、利息存款金额利率7、存款利息计算，涉及的因素一般有（ ）。A、计息范围 B、本金 C、存期 D、利率 五、简答题1.简述银行为加强单位存款账户管理的主要作法。2.我国居民储蓄原则是什么？3.单位在银行的存款账户有哪几种类型？4.单位活期存款怎样结计利息？它有哪两种计息形式？六、业务题习题一 练习单位存款业务的核算资料 工商银行南四支行发生下列有关的经济业务：1、6月5日收到阳光商厦送来的解款单和解交的现金129 800元，清点无误，予以入账。2、6月15日，收到阳光商厦签发的现金支票，提现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。3、6月20日根据下列计息余额表的本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息（月利率0.3）。（1）阳光商厦本季累计积数为：18 400 000元。（2）华夏公司本季累计积数为：45 600 000元。（3）顺达工厂本季累计积数为：28 1000 000元。4、6月25日收到顺达工厂签发的转账支票1张，金额78 00元，要求转存一年期的定期存款，审查无误，予以转账。5、7月5日，收到华夏公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期一年，年利率为2.25。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。6、7月10日，收到顺达工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期三年，年利率为3.33。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。7、7月20日，收到阳光商厦交来过期15天的存单一张，金额96 000元，存期半年，年利率为1.98，活期存款年利率为0.36。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。要求：作出相关会计分录习题二 练习个人储蓄存款业务的核算资料 工商银行南四支行发生下列有关的经济业务：1、5月30日收到东方先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。2、6月15日收到杜红小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元；并收到其缴存的现金12 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。3、6月20日收到张斌先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额为3 000元，审查无误后，交付其现金3 000元。4、6月20日，储户杜红、张斌、王力和东方活期储蓄存款积数分别为9 000 000元、7 200 000元、4 800 000元和360 000元，年利率为0.36。结计应付储户活期储蓄存款利息。5、7月30日，张斌先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，年利率0.36，金额为16 152元，积数为484 560元，经审查无误。以现金支付其本金和利息。6、8月1日收到田力先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期一年，金额为20 000元；并收到其缴存的现金20 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。7、8月15日，收到杜红小姐交来当日到期的整存整取储蓄存单一张，金额18 000元，存期一年，年利率为2.25。要求将支取本息。经审查无误，以现金支付其本金和利息。8、9月12日，收到王力小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期一年，年利率为1.71，结存金额为7 200元。查明细账卡累计积数为46 800元。经审查无误，以