会计工作岗位包括些

会计工作岗位包括些 会计工作岗位设置 丨子愚 （一）会计工作岗位的概念 （二）会计工作岗位的要求 各单位会计工作岗位设置要求包括：按需设岗；符合内部牵制要求；建立岗位责任制；建立轮岗制度。 （三）主要会计工作岗位 会计工作岗位一般分为：（1）总会计师（或行使总会计师职权）岗位；（2）会计机构负责人或者会计主管人员岗位；（3）出纳岗位；（4）稽核岗位；（5）资本、基金核算岗位； （6）收入、支出、债权债务核算岗位；（7）职工薪酬、成本费用、财务成果核算岗位；（8）财产物资的收发、增减核算岗位；（9）总账岗位；（10）财务会计报告编制岗位；（11）会计档案管理岗位；（12）会计电算化岗位等。 （四）总会计师 1、总会计师的设置 2、总会计师的任免 3、总会计师必须具备的条件 ? A、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1.收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2.付现 （1）费用报销。 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放。 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3.现金存取及保管 每天上午按用款开具现金支票（或凭存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午视库存现金余额送存银行 注：下午下班后，现金库存应在限额内。 从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1.银收 （1）收货款销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在电脑中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计 （2）其他项目收款。 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位 （3）贷款。 收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位 2.银付 （1）日常性业务款项。 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 材料核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（相关部门费用、固定资产购建） 注：开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资。 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 注：每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行，并按时将工资款划入工资卡账户。 打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 （3）业务员兑现。 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 （4）还贷及银行结算。 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗 （5）交税。 完税。收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡。凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 从税卡交税。收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3.根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4.熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 （三）工作要求 1.熟悉公司各类财务管理制度。 2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3.准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4.坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5.随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6.树立良好的窗口形象。 B、费用核算岗位责任 一、负责日常费用报销的审核（包括医药费、差旅费、邮电费、办公费、运杂费、财务费用等），应注意原始凭证真实、合理。 二、负责公司每月零星收款的核算。 三、每月按时付出以下款项： 1.公司发生的水、电、燃料费；员工宿舍房租、水、电费。 2.员工医药费。 四、每月月底负责分摊、结算的费用有： 1.各部门发生的办公费、宣传费、营业场所水、电、燃料费。 2.员工集体宿舍及家属水、电、房租费。 五、每月计算司机的出车补助费，注意核对出车次数、范围、标准。 六、登记各部门折扣率，每月按时列出折扣汇总表。 七、购领和保管财务部所用发票、收据，保管有关的文件、合同。 C、资产核算岗位责任 一、在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和单位集团购买力的申报、记账和报表工作。 二、督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理。 三、负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作。 四、负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。 五、负责固定资产折旧费用定期提取工作的报表审核。 六、协助会计主管组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作。 七、每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况。 D、销售核算岗工作流程 （一）库存商品核算 每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方计算库存商品账加权平均单价凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方结库存商品账月末与销售会计核对库存商品账。 （二）发出商品的核算 每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方计算发出商品账加权平均单价凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方结发出商品账月末与销售会计核对发出商品账。 注：中转库加权平均单价= （本期收货金额+期初结余金额）/ （本期收货数量+期初结余数量） 作为本期结转主营业务成本单价。 （三）退货的核算 每月月底审核成本岗传来的退货销售单根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账并将退货一览表交于成本岗记账。 （四）主营业务收入核算 1、正常销售 根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（某一日期以前发货）和新账（某一日期以后发货）将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总与销售会计销售结算岗核对编制“主营业务收入明细表”编制记账凭证 （1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证 借：应收账款业务转财务 贷：主营业务收入 应交税费增值税（销项） （2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证 借：应收账款老账办事处 贷：主营业务收入 应交税费增值税（销项） 2、退货 发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。 （五）主营业务成本核算 根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本编制“主营业务成本明细表” 编制记账凭证 借：主营业务成本 贷：库存商品中转库 传主管岗复核 （六）回款的核算 1、开收据 根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据将收据传给出纳岗据此收款收回出纳收款盖章后的收据存根 2、编制回款凭证 收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单（现金收据、银行回单）分出老账回款和新账回款 （1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证 借：库存现金/银行存款 贷：应收账款老账-办事处 传主管岗复核 （2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写运行业务系统自动生成记账凭证从业务系统中打开记账凭证修订记账凭证打印记账凭证 借：库存现金/银行存款 贷：应收账款业务转财务 传主管岗复核 注： （1）新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账。 （2）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。 （3）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。 （4）若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。 （七）编制产品销售利润表 各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他”中；销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。 （八）管理性工作 1、按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。 2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。 3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。 （九）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 E、应收会计岗位职责内容 1、收入、应收确认及内部交易核对； 2、收款记账及应收账款管理； 3、协助解决OM模块及AR模块订单执行过程中所面临的业务问题，并得出解决方案； 4、编制AR相关分析报表； 5、协助审计等事项。 F、成本核算岗工作流程 （一）生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：制造费用车间部门相关明细科目 贷：库存现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注： （1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目。 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （二）其他核算 1、水（电）费 收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证分出非生产用水（电）发票将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票编制记账凭证 借：生产成本辅助生产成本水/电 应交税费增值税（进项） 管理费用水/电 贷：银行存款 传主管岗复核 财务会计工作人员岗位职责 财务主管岗位职责 一、在公司董事长的直接领导下，根据国家有关会计法规和企业会计准 则制订或修订公司的财务核算制度、 财务管理制度、财务核算流程、公司的税务筹划以及代表公司财务部发布与财务有关的、公告、倡议以及会同行政人事部发起召开有关的财务工作会议。 二、负责公司财务体系和的构建、监督和执行；组织公司的预算的编制和审订。 三、根据公司的实际情况设置相应的一级或二、三级会计科目，根据公司 管理和会计信息的需要，组织财务部各会计岗位对各种费用加以分类记录和，对各种损益进行核算和汇总和上报。 为确保会计信息的完整和连续，会计主管一经确定的会计核算方法和核算口径不能随意变更未经同意不得随便变更。 四、负责对公司各种费用和付款进行严格审核，有权对没有按照公司管理 制度和财务规定的签字审批程序的费用报销行为予以拒绝报销和审核。对无标准的一些费用应做到先请示后审核。 五、 负责组织对公司各库房、门店、分公司、分厂或办事处等公司直属 分支机构定期或不定期地对货品和账务的审计、抽查、盘点。 六、负责组织公司各类生产成本的核算、总账登记、日常票据的审核、报 表的编制、会计信息的分析和并向公司管理层汇报有关财务事 项。 七、负责公司每月的各类所得税清缴、税负的控制、进销项增值税票总量 管控和其它纳税事项；组织公司财务部对会计凭证档案的装订和保管、组织公司的固定资产清查、登记和建账。 九、会同行政人事部制订财务部各岗位的分工、职责范围的界定、各岗位 绩效考核标准的制订以及财务部日常事务的协调与管理工作。 十、负责公司各类证书和财务印章的使用管理和使用登记的签字审核及管 理层交办的对其他财务事宜。 一、出纳专员 1.职责概述 遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业现金、银行存款的支付、结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、票据及有关印章进行妥善保管、财务资料报送、收取。 2.主要工作 （1）贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定、完成岗位职责制度规定责任和其他交办财务工作。 （2）办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。 （3）建立现金日记账，逐载现金收支，做到每日结算、账实相符、出现差异及时汇报。 （4）按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。 （5）负责银行存款的支付结算，办理银行存取款业务和转账业务，并定期打印、取回银行对账单。 （6）预先审核资金支付申请，预先审核后交由会计审核批准，根据最终的资金支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、 银行存款日记账。 （7）协助会计人员审核好各个部门报上来的工资汇总，根据最终工资发放报表，做好企业员工每月工资的发放，并完成社保缴纳相关工作。 （8）负责对所有部门的报销凭证进行预先审核，在审核后交由会计进行复核，根据最终报销批准进行支付，并及时保存相关凭证。 （9）负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录。 （10）完成库存现金的保管、协助盘点工作。 3.业务业绩指标 （1）现金收付业务办理准确性。 （2）银行结算业务办理及时率。 （3）现金、银行存款日记账准确性。 （4）库存现金管理出错次数。 （5）所负责的财务资料保管的安全性、完好性。 （6）相关票据预审核的错误次数。 （7）交办财务工作的完成情况。 二、资金主管 1.职责概述 根据企业财务管理制度，分析月资金使用情况，组织编制资金使用计划，掌握资金流动状态，提出资金合理化使用建议，确保资金供求平衡，确保资金安全。 2.主要工作 （1）组织制定企业的资金管理制度、资金授权制度和审核批准制度，上报领导审批后监督实施。 （3）分析月度资金使用情况，组织编制企业月度流动资金计划，根据发现的问题提出调整建议。 （6）定期对企业资金的使用情况进行定期或不定期盘点。 （7）对企业资金的使用效益进行评估，并按期撰写评估报告。 （8）协调企业与开户银行的关系，确保合理、安全地调度和使用资金。 （9）记录并备案销售部门的赊销条款、现金折扣。 （10）监督销售部门的应收账款收回计划的执行情况。 3.关键业绩指标 （1）资金预算编制及时率。 （2）月度流动资金分析及计划准确性。 （3）资金使用效益评估报告提交及时率。 （4）应收账款回收情况。 三、会计岗位（兼任财务分析控制岗） 1.职责概述 贯彻国家财经法规、企业财务制度，做好企业总账与明