2011年审计师考试《审计理论与实务》模拟试题

2010年审计师考试审计理论与实务模拟试题一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是正确的。本题共20分。每小题1分。)1.2006年2月28日十届人大二十次会议通过了关于修改(中华人民共和国审计法的决定)，施行是：A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.2006年6月1日D.2000年1月1日2.在下列关于委托审计的说法中，正确的是：A.审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为B.国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项C.被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料，按时送交审计机关所进行的审计D.对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计3.评价审计工作质量的权威性规则应当是：A.审计证据B.审计准则C.审计标准D.审计规则4.对于审计依据，正确的说法是：A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B.它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料C.它是以行政责任为主的法律责任.也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D.它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据5.顺查法的缺点主要是：A.事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率B.工作量大，费时费力，审计成本相对较高C.对于那些发生频率不高的错弊行为，该方法的运用具有一定的局限性D.可能遗漏重要错弊事项6.下列关于社会审计人员职业道德的说法中.正确的是：A.审计人员应按有关规定接受继续教育B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低C.审计人员可以采取任何手段争揽业务D.审计人员可以个人名义承接业务7.按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实施审计结束后.向审计机关提出审计报告的日期应当在：A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内8.企业对接触、使用的资产和各种记录.均应当有适当的防范措施，其属于：A.信息与沟通B.实物控制C.凭证与记录控制D.业务授权控制9.下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是：A.检查B.观察C.计算D.分析性复核10.确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法11.对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖，其属于：A.过度依赖风险B.误拒风险C.依赖不足风险D.误受风险12.产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性，分析比较的内容不包括：A.分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动情况B.分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本，以判断本期生产成本的总体合理性C.分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成，判断管理费用及其构成总体合理性D.分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本，判断产品销售成本总体合理性13.被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。其中符合我国现行会计制度规定的是：A.管理部门人员工资B.常设销售机构经费C.生产车间领用的产品包装物费用D.为购货单位垫付的运杂费14.审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员。未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当：A.做出账实不符结论B.向债权人进行询证C.核对会计报表D.直接调整账项15.被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：A.考勤记录与审批、复核相互独立B.工资费用分配表编制与审核相互独立C.人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立D.工资保管与产量及工时记录相互独立16.一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，证实其存在性和所有权可以：A.重点抽查验证B.较大范围内抽查验证C.小范围内抽查验证D.全部验证17.审查短期借款入账的完整性，无效的审计程序是：A.审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件B.向被审计单位开户银行或其他债权人询证C.编制借款明细表并与总账核对D.分析利息费用账户18.审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：A.固定资产的存在性B.固定资产的所有权C.固定资产折旧计算的准确性D.固定资产的完整性19.生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于：A.实物控制B.信息传递程序控制C.职责分工D.交易授权20.利润表的实质性审查时，营业外收入审查中无效的审计程序是：A.审查营业外收入的合法性B.审查营业外收入数额的完整性C.审核营业外收入账务处理的准确性D.审核营业外收入账务处理的披露二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的。全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下。选对一项得0.5分。本题共20分。每小题2分。)21.审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括：A.国务院各部门B.地方各级政府C.企业事业组织D.地方各级政府所属部门E.财政金融机构22.按审计的内容分类，可以将审计划分为：A.财政财务审计B.财经法纪审计C.财务会计审计D.经济效率审计E.经济效益审计23.根据 审计法的规定，审计机关在审计过程中有权：A.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算B.审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告C.审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告D.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料E.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户24.国家审计的审计程序中审计项目计划组成有：A.文字部分B.报表部分C.表格部分D.报告部分E.以往类似审计项目的经验25.下列关于风险基础审计的说法中，正确的有：A.内部控制越有效，控制风险越低B.当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据C.较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少D.较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多E.固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低26.国家审计审计报告的撰写要求有：A.在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求B.在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求C.在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求D.在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求E.在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求27.审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有：A.将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析B.比较本期各月主营业务收入的波动情况C.实地观察存货D.计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率E.计算本期重要产品和重要客户的存货周转率28.在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当：A.参与制定盘点计划B.到现场监督盘点工作的进行C.自始至终亲自参与盘点D.登记材料盘点记录E.注意查验库存材料质量29.运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在以下情况：A.存货储备增加B.存货成本项目发生变动C.存货核算方法变动D.存货跌价准备计提基础变动E.购货变动30.审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括：A.无形资产取得的合法性B.无形资产摊销的期限C.无形资产摊销金额的计算D.无形资产摊销的账务处理E.无形资产转让的合规性三、混合选择题(以下每小题各有五项备选答案。其中有一项或一项以上是正确的。全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分。也不倒扣分。本题共20分。每小题2分。)31.2003年12月。审计署发布了审计署令第5号，颁布了：A.审计机关审计重要性与审计风险评价准则B.审计机关内部控制测评准则C.审计机关分析性复核准则D.审计机关公布审计结果准则E.审计机关审计事项评价准则32.社会审计人员的职业道德包括：A.专业胜任能力和技术规范B.对管理者的责任C.对委托单位的责任D.可靠性的要求E.对同业的责任33.下列关于审计风险的说法中。正确的是：A.固有风险与检查风险成正比B.控制风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在的。因此是不可控的D.内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量34.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估35.审计抽样样本的选取方法包括：A.属性抽样法B.整群选样法C.分层选样法D.系统选样法E.货币单位选样法36.审计档案的建立实行审计组负责制，应归入项目审计档案的文件材料是：A.总结文件材料B.立项性文件材料C.证明性文件材料D.结论性文件材料E.其他备查材料37.销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：A.客户订货单B.销货退回及折让日记账或明细账C.产品价目表D.借项通知单E.应付账款明细账38.审查未列报或未入账的应付账款，其中符合相关规定的有：A.审查决算日以后货币资金支出的主要凭证B.结合销货业务进行审查C.追踪决算日之前发出的验收单D.审核决算日后数周内应付账款账单及原始凭证E.追踪决算日后若干天的购货发票39.被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。审计人员认为正确的有：A.经营性租出固定资产B.融资租入固定资产C.季节性停用的机器设备D.单独计价入账的土地E.已经提足折旧继续使用的固定资产40.货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：A.各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定B.抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员C.向银行发函询证D.抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章E.支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责41.审计法所规定的审计法律责任具有特点包括其是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。42.审计项目质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度。43.固有风险是指被审计单位内部控制不能避免或发现某经济业务或会计账户内发生重 要错弊的风险。44.积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。45.内部控制可信程度高的，审计人员可详细抽查;可信程度一般的，应重点抽查;可信程度低的，应少量检查。46.如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。47.与库存材料的监盘需要事先计划不同，库存现金的监盘应当采取突击的方式。48.审查现金收支的准确截止日期时，对决算日前后现金收支凭证审查，确定是否有漏记事项。49.证实固定资产是否全部记入到有关账户中，而没有遗漏，属于测试其完整性。50.在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的审计，而对子公司会计报表则不必审计。五、案例分析题(本题包括3个案例.每个案例10分.共30分。每个案例包括3道或3道以上的小题。每遒小题有一项或一项以上的正确答案。全部选对，每项正确答案1分。多选、错选不得分，也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选和错选的情况下。选对一项得O.5分。本题在专用答题卡上需填涂的题号范围是51至66。)案例一(一)资料2006年2月审计组对甲公司2005年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行的有关工作如下：1.审计组在对甲公司会计报表进行分析后.就重要性水平的确定问题进行了讨论，审计人员甲认为。在审计准备阶段不需要确定重要性水平;审计人员乙认为，本次审计的整个会计报表层次重要性水平应确定两个：资产负债表的重要性水平为100万元，利润表的重要性水平为80万元;审计人员丙认为.应选择80万元作为重要性水平：审计人员丁认为，在整个会计报表层次的重要性水平确定之后，还应将之分配到各个账户或各类交易中。2.在确定审计重点时。审计组的四位审计人员意见也不统一：审计人员甲认为，确定审计重点时应征求被审计单位意见;审计人员乙认为.重要性水平是确定审计重点的唯一依据。此次审计的重点应该是资产负债表中超过100万元和利润表中超过80万元的项目.其他低于重要性水平的项目就不再检查：审计人员丙认为，确定审计重点除考虑重要性水平外.还要考虑报表项目的性质等因素;审计人员丁认为。确定审计重点应考虑以前年度审计发现的问题。3.该审计组去年对甲公司2005年度财务收支进行过审计，评估甲公司的固有风险和控制风险均为低水平。甲公司2005年度未转变了经营战略，经营目标和方针都未发生变化，。因此审计组评估甲公司的固有风险和控制风险均为低水平。4.由于时间紧、人员少。而甲公司产品成本总额大且核算非常复杂.因此审计组未将甲公司产品成本核算列入此次审计范围。(二)要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。51.审计组成员关于确定重要性水平的讨论中，你认为意见正确的有：A.审计人员甲 B.审计人员乙C.审计人员丙 D.审计人员丁52.审计组成员关于确定审计重点的讨论中你认为意见正确的有：A.审计人员甲 B.审计人员乙C.审计人员丙 D.审计人员丁53.关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：A.甲公司2005年未调整了经营战略，经营目标和方针未发生变化，固有风险应评估为低水平B.甲公司2005年有关内部控制发生教大变化时，控制风险应评估为高水平C.因为对甲公司2004年度财务收支进行过审计，可接受的检查风险应确定为高水平D.根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平54.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为低水平的情况下。审计实施阶段则应该：A.仅实施符合性测试B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试55.关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：A.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂.应该将其纳入此次审计范围B.这种做法可以节约审计成本，保证审计质量C.这种做法有利于审计人员规避风险D.这种做法不影响审计的风险案例二(一)资料2005年5月。某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2.甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立;采购部门批准请购并负责采购;验收部门与财会部门相互独立。3.甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立;存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行;管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制;限制非授权人员接近存货。4.甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立;由出纳员以外人员编制银行存款调节表;对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制;限制接近货币资金进行实物控制。5.甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立;所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资时。有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做出利润分配决定;限制非授权人接近实物文件和实物资产。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。56.甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：A.由专门设立的信用部门批准赊销信用B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账C.总经理助理定期检查销售与收款情况D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下.由总经理特批向乙客户“见订单即发货”57.甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：A.提出采购申请与批准采购申请相互独立B.采购部门批准请购并负责采购C.验收部门与财会部门相互独立D.将应付账款明细账与总账核对58.甲公司在生产与存货业务的的下列措施中，符合内部控制要求的有：A.采购部门与验收、保管部门相互独立B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责C.检查采购发运单D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况59.甲公司在货币资金业务的的下列措施中，符合内部控制测试程序的有：A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法。对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来C.抽查银行存款调节表D.抽查库存现金盘点表60.甲公司在筹资与投资业务的的下列措施中，符合内部控制测试程序的有：A.查阅董事会颁布的有关章程、制度B.对股本账户每一项增减变动情况核实C.了解与描述资本投入业务的内部控制D.查阅董事会颁布的有关章程、制度案例三(一)资料2006年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2005年度财务收支情况进行了审计。有关该公司销售与收款业务、生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员直接向债务单位发函询证，审查应收账款是否真实、准确。2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。3.审计人员对该公司主营业务收入进行截止测试，核实收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了记录是正确的。4.审计人员在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。5.该公司将一批原材料用于某项在建工程.并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率17%。6.审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2005年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。61.审计人员在对该公司发函询证应收账款的过程中，可以采取的措施有：A.向债务单位的函证过程均由审计人员控制B.抽取部分应收账款业务处理过程C.函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员应对此进行分析D.对应收账款金额较大的可采用肯定式，对应收账款金额较小的可采用否定式62.审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：A.存货盘点的范围和组织方式B.存货盘点结果与账面金额是否一致C.盘点工作是否影响生产经营的正常进行D.存货出库单有无销售部门主管批准的签字63.对营业收入截止期审查线索有：A.从明细账为起点追查决算日前后会计凭证低B.从决算日前后销售发票为起点追查发运单和明细账C.从发运单为起点追查销售发票和明细账D.从销售发票为起点追查发运单和明细账64.审计人员运用分析性复核方法及存货盘点方法检查主营业务收入的完整性，其测试程序不包括：A.将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析B.计算本期重要产品毛利率为18%C.计算本期存货周转率为5%D.比较本期各月主营业务收入的波动情况65.该公司将产成品用于某在建工程的账务处理未反映增值税，会导致：A.少计增值税销项税额17万元B.多计增值税销项税额17万元C.少转出增值税进项税额17万元D.多转出增值税进项税额17万元66.该公司因购货发票未到而没有对验收入库的原材料进行账务处理，其造成的影响是：A.少计生产成本B.少计负债C.多计当年收人D.少计当年利润2010年全国审计师审计理论与实务资格考试 模拟试题标准答案一、单项选择题 1.C(P7) 2.A(P38) 3.B(P69) 4.D(P159) 5.A(P185) 6.A(P126一128) 7.C(P144) 8.B(P201) 9.D(P190) 10.C(P210) 11.C(P216) 12.C(P340) 13.A(P471) 14.B(P324) 15.D(P387) 16.A(P407) 17.C(P446) 18.B(P408) 19.A(P336) 20.D(P474)二、多项选择题 21.ABCDE(P21) 22.ABE(P33) 23.ACDE(P44) 24.AC(P138) 25.ABCE(P183) 26.ABE(P247) 27.ABD(P289) 28.ABE(P355) 29.BCD(P341) 30.BCD(P473)三、混合选择题 31.ABCE(P92) 32.ACE(P127) 33.DE(P181182) 34.ABCD(P195197) 35.BCDE(P224) 36.BCDE(P271) 37.ABC(P280) 38.ACDE(P325) 39.ABC(P411) 40.ABDE(P371) 一般应通过询证来证实其存在与否四、判断题 41.(P58) 42.(P119) 43. (P183) 44.(P191) 45. (P213) 46.(P324) 47.(P373) 48. (P375) 49. (P405) 50. (P492)五、案例分析题 51.CD(P150) 52.CD(P84) 53.ABC(P150) 54.C(P150 P182) 55.A(P84) 56.AC (P283) 57.AC(P317) 58.ABD(P334) 59.BCD(P370) 60.ABCD(P426) 61.ACD(P297) 62.AB(P335) 63.ABC(P293) 64.C(P289) 65.A 66.B(P325)2010年初级审计师审计理论与实务模拟题(1)单选题:1、 审计的职能是审计本身固有的功能，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告体现了审计的职能是：A.经济调节职能B.经济控制职能C.经济监督职能D.经济鉴证职能准答案：d解析：注册会计师提交审计报告体现的是鉴证职能。2、 通过审计指出被审计单位存在的问题，提出改进的措施，促使被审计单位健全内部控制系统，加强防范，改善经营管理，是审计的A.防护性作用B.建设性作用C.保证作用D.调控作用标准答案：b解析：此题考核的是对审计作用的理解。3、 社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立成为：A.实质上独立B.思想上独立C.形式上独立D.经济上独立标准答案：c解析：此题考核的是社会审计人员的职业道德基本原则。形式上独立是指社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象。4、 在审计人员实施审计过程中必须遵守的行为规范评价审计质量的依据的是：A.审计工作方案B.审计法实施条例C.审计法D.审计准则标准答案：d解析：此题考核的是对审计准则的概念。5、 社会审计组织在准备阶段应当与被审单位签订的书面文件是：A.审计通知书B.书面承诺C.审计业务约定书D.审计协议标准答案：c解析：此题考核的是社会审计的审计程序。在社会审计的准备阶段应当签订审计业务约定书，用以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合同。6、 以下属于管理类工作底稿的是A.存货盘点表B.调查记录表C.应收账款账龄分析表D.审计通知书标准答案：d解析：此题考核的是审计工作底稿的分类。只有与开展项目审计工作有关的计划、组织等资料方面的工作记录和资料属于管理类底稿。7、 采用监盘方法的目的是：A.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在标准答案：d解析：这个知识点考核的是审计人员实施监盘方法的目的。监盘可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。8、 审计人员在对内部控制进行初评时，主要评价应有的控制环节是否设置齐全，指的是：A.内部控制的合理性B.内部控制的经济性C.内部控制的有效性D.内部控制的健全性标准答案：d解析：这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。主要是对内部控制的健全性和有效性进行评价。9、 采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是：A.会计人员B.管理者C.审计人员D.统计人员标准答案：c解析：这个知识点考核的是调查表法的内容。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。10、 通过样本平均值来估计总体平均值和总值变量抽样方法为：A.单位均值估计法B.差异估计法C.比率估计法D.属性抽样法标准答案：a解析：这个知识点考核的是变量抽样法的三种基本方法的定义。本题目是单位均值估计法的定义。1、 限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：A.职责分工控制B.信息传递程序控制C.实物控制D.账务处理控制标准答案：c2、 在计算机审计中，通过观察顺序码的断号和重号来进行验证的的方法是：A.数据转换B.数据采集C.数据清理D.数据验证标准答案：d3、 查找未入账的应付账款所使用的方法是 ( )。A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款标准答案：a解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。4、 为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是()。A.B公司的律师B.金融监管机关C.银行或其他有关债权人D.公司的主要股东标准答案：c解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。5、 审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A.会计员和出纳员B.出纳员和会计主管C.会计主管和总经理D.出纳员和总经理标准答案：b6、 运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括：A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较D.将成本费用中的折旧费用明细账记录标准答案：d7、 审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D.检查坏账准备的计提比例是否合理标准答案：a8、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.检查被审计单位股票和债券登记簿D.询问被审计单位管理部门标准答案：b9、审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：A.内部控制的设置极为有限B.进行内部控制测试不经济C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价D.内部控制风险较低标准答案：d解析：这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。10、员工素质属于内部控制要素中的：A.控制活动B.风险评估C.控制环境D.监督标准答案：c解析：这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。1、 审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：A.内部控制的设置极为有限B.进行内部控制测试不经济C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价D.内部控制风险较低标准答案：d解析：这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。2、 员工素质属于内部控制要素中的：A.控制活动B.风险评估C.控制环境D.监督标准答案：c解析：这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。3、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.检查被审计单位股票和债券登记簿D.询问被审计单位管理部门标准答案：b4、审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：A.内部控制的设置极为有限B.进行内部控制测试不经济C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价D.内部控制风险较低标准答案：d解析：这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。5、员工素质属于内部控制要素中的：A.控制活动B.风险评估C.控制环境D.监督标准答案：c解析：这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。6、 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通解析：这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。7、 审计人员对内部控制进行控制测试可以采用的方法不包括A .查阅B .检查C .分析性复核D .观察标准答案：c8、 在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行控制测试时，可将控制风险水平直接确定为：A.最高B.适中C.最低D.忽略不计标准答案：a解析：考点属于风险基础审计模式中有关要素的关系。9、 属性抽样主要运用于：A.内部控制测试B.实质性测试C.非统计抽样D.判断抽样标准答案：a解析：这个知识点考核的是统计抽样的运用。在统计抽样中，属性抽样主要用于内部控制测试，而变量抽样主要用于实质性测试。10、 在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的是：A.信赖不足风险B.误拒风险C.信赖过度风险D.误受风险标准答案：b解析：这个知识点考核的是对四种风险的理解。误拒风险是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性。1、 国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是：A.审计决定书B.审计实施方案C.审计报告D.审计通知书标准答案：c解析：这个知识点考核的是对国家审计报告的理解。国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。2、 效益审计是指对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，这里的有效性中不包括：A.经济性B.管理性C.效率性D.合规性标准答案：b解析：效益审计中的有效性包括经济性、效率性、效果性和合规性。3、 下列各项中，不属于效益审计准备阶段工作内容的有：A.归纳审计证据形成审计结论B.确定审计目标和评价标准C.设计审计方法体系D.编制审计方案标准答案：a4、 下列关于审计管理的说法中，不正确的有：A.审计管理仅限于审计计划阶段B.审计管理包括对审计人员的管理C.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率D.审计风险管理是审计管理的重要内容之一标准答案：a解析：审计管理不仅限于审计计划阶段，审计管理要贯穿审计业务活动的始终。5、 按审计的内容划分，可将审计分为：A .全部审计B .财政审计C .财务审计D .财经法纪审计E .局部审计标准答案：b, c, d解析：此题考察的是按内容标准所进行的审计的分类。6、 下列行为中，属于国家审计机关权限的有：A.国家审计机关有权检查被审单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力C.国家审计机关有权要求向被审单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料D.国家审计机关有权检查被审单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E.国家审计机关有权要求被审单位的上级主管部门纠正被审单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分标准答案：a, d, e解析：此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，ADE都属于国家审计机关的管辖范围。对于B项，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权力。对于C项，国家审计机关只能够就审计事项有关问题对被审单位的有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。7、 防范审计人员法律责任风险对策有：A.明确会计人员和审计人员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准B.聘请专家和法律顾问C.深入了解被审计单位的情况D.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询E.建立审计工作的有效监督和检查体系标准答案：a, b, c, d, e解析：此题考核的是防范审计人员法律责任风险对策。此对策共六条，分别为本题的ABCDE项。8、 下列有关社会审计组织专业胜任能力和技术规范的叙述中，说法正确的是：A.如果某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务B.如果某项业务该社会审计组织不能胜任，则应当拒绝该业务C.社会审计组织承接新业务时必须考虑独立性D.社会审计组织承接新业务时不必考虑独立性E.审计人员在执行业务时，应当保持合标准答案：a, b, c, e解析：此题考核的是社会审计组织专业胜任能力和技术规范的理解。其中D项的错误在于必须考虑独立性。9、 审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：A.内部控制的设置极为有限B.进行内部控制测试不经济C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价D.内部控制风险较低标准答案：d解析：这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。10、 员工素质属于内部控制要素中的：A.控制活动B.风险评估C.控制环境D.监督标准答案：c解析：这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。1、 下列关于审计工作底稿的说法中，表述正确的有：A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础，而且也是考核审计工作人员质量的依据C.经复核后的审计工作底稿，不得再增删或修改。如确实需要改动，应当用红笔改动并且有关负责人签字D.审计工作底稿应做到内容完整，真实、重点突出。审计人员对审计工作底稿的真实性负责。E.审计工作底稿只需记载审计人员在审计过程中所获取的各种证明材料的名称和来源标准答案：a, b, d解析：此题考核的是对审计工作底稿的理解。C项的错误在于经复核后的审计工作底稿，不得再增删或修改。如确实需要改动，应当另行编制审计工作底稿;E项的错误在于审计工作底稿应当记载审计人员在审计过程中所获取的各种证明材料的名称、来源和时间等