新三板法律意见书的内容与格式(xx年12月)

新三板法律意见书的内容与格式(xx年12月) 新三板法律意见书问题点总结 一、股权代持问题。 （1）定价是否合理，为了保持股权结构清晰，代持股东将股份转让给实际持有人时转让价格问题以及是否存在潜在诉讼纠纷。 （2）原有限责任公司采取委托持股方法，转股份公司进入新三板时取消委托持股，公司需按照非上市公众公司监督指引第4号股东人数超过200人的未上市股份有限公司和申请行政许可有关问题的审核指引的要求，披露股权确认的方式、经过股权确认的具体股东人数及股份比例、未确认部分股权的管理方式和责任承担主体。（北京大成关于齐鲁华信股份有限公司补充法律意见书） 二、公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司的情况下缴纳个人所得税问题。（北京国枫凯文关于大连约伴传媒股份有限公司补充法律意见书） 三、无形资产出资问题 （1）股东出资的专利实际上是职务专利 （2）无形资产作价偏高 （3）中介机构没有相关资质 （4）无形资产出资比例过高 四、非股权出资问题。投资分红协议的合法性问题。（广东广信君达律师事务所关于运通四方汽配供应链补充法律意见书） （1）、协议分红的合法性。 （2）、公司是否涉嫌非法集资 五、预留集体发展股（江苏东晟律师事务所关于江苏华源建筑院补充法律意见书）【预留股权的处置】 预留集体发展股是为以后引进主要技术骨干的预留股份，集体发展股暂由董事长代持，其分红权、表决权等权利与股东会分享权利。 六、小规模纳税人问题（瑛明律师事务所关于南菱科技补充法律意见书二） 1、小规模纳税人的认定 2、小规模纳税人产生的原因 七、实际控制人与控股股东的认定 八、公司债转股问题 公司注册资本登记管理规定第七条规定：债权人可以将其依法享有的对在中国境内设立的公司的债权，转为公司股权。 转为公司股权的债权应当符合下列情形之一： （一）债权人已经履行债权所对应的合同义务，且不违反法律、行政法规、 _决定或者公司章程的禁止性规定； （二）经 _生效裁判或者仲裁机构裁决确认； （三）公司破产重整或者和解期间，列入经 _批准的重整计划或者裁定认可的和解协议。 用以转为公司股权的债权有两个以上债权人的，债权人对债权应当已经作出分割。 债权转为公司股权的，公司应当增加注册资本。 新三板挂牌法律意见书参考模板 从去年起，进入新三板的企业数量正持续井喷。截至今年6月底，全国新三板挂牌企业数量达到了2487家，挂牌数量增长了3倍，投资者数量增长了4.7倍，总市值增长了7倍，融资规模则增长了12倍。在此背景下，力助企业挂牌新三板成为律师的新业务，那么，你掌握法律意见书写作的新技能了吗？希望本篇“新三板挂牌法律意见书参考模板”能对从事新三板业务的法律人有所帮助。 第一部分： 首 部 【注】本部分含标题、引言、声明、释义等内容。 第二部分：正 文 一、本次股票挂牌的批准和授权 一般流程为：“召开董事会召集股东大会审议相关议案批准挂牌，授权董事会办理相关事宜” 【注】详实版可写按流程写明会议召开情况及授权具体内容；简易版可直接写股东大会审议结果。可用表述：“公司股东大会已依法定程序作出批准公司关于本次股票挂牌的决议；根据有关法律、法规、规范性文件及公司章程的规定，上述决议的内容合法有效；公司股东大会对董事会办理本次股票挂牌的有关事宜的授权范围、程序合法有效。” 二、本次股票挂牌的主体资格 1. 公司依法设立。 2. 公司有效存续。 【注】“有效存续”的标准为通过工商管理部门的年检或按期进行企业年度信息公示，不存在终止及解散等情况。 三、本次挂牌的实质条件 本部分逐一对应全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）2.1第（一）至（五）项，其具体要求详见全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）。 1. 公司依法设立且存续满2年。 【注】此项可结合“挂牌的主体资格”部分内容简述。 2. 公司业务明确，具有持续经营能力。 【注】“业务明确”“持续经营能力”的涵义为：对照营业范围确定“主营业务”，“主营业务”未发生重大变化，参照审计报告及工商查询档案资料，公司持续运营，公司收入主要主营业务（主要产品）收入。 3. 公司治理机制健全，合法规范经营。 【注】可列举公司相关规章制度，阐明公司法人治理结构，说明公司依法开展经营活动，经营行为合法、合规，不存在重大违法违规行为。 4. 股权明晰，股票发行和转让行为合法合规。 【注】参照“公司的设立”及“公司的股本及演变”简要说明即可。 5. 主办券商推荐并持续督导。 【注】此项列明主办券商名称及公司与其所签协议名称即可。 四、公司的设立 【注】本部分根据公司相关材料按时间顺序进行梳理，可列举包括但不限于公司前身的设立及历史沿革、公司设立的方式及程序、发起人协议书评估报告验资报告、创立大会以及营业执照工商变更登记等信息。 五、公司的独立性 1. 业务独立。 【注】此项需对照公司的经营范围，确定公司业务独立于其法人股东（如有）及其他关联方（可列举相关股东的竞业限制承诺或协议）。可用表述：“公司拥有独立完整的采购、生产、研发、销售及管理系统，独立开展业务，独立承担责任与风险，公司的业务独立于其控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。” 2. 资产独立。 【注】此项可结合审计报告或验资报告简述。可用表述：“公司具备与生产经营有关的基础设施和配套设施，合法拥有与生产经营有关的商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，该等资产由公司独立拥有，不存在被股东或其他关联方占用的情形。” 3. 人员独立。 【注】此项需说明公司的劳动、人事、工资管理制度独立，并列明公司高管兼职情况，强调公司高管人员不在控股股东、实际控制人控制的其他企业中担任除董事、监事之外的职务，不存在在其兼职的相关企业领受薪资的情况。 4. 财务独立。 【注】此项可结合开户许可证税务登记证审计报告等进行阐明。可用表述：“公司建立了独立的财务会计部门，拥有独立的财务人员，能独立做出财务决策，具有规范的财务会计制度。公司设立了单独的银行账户，独立核算，依法独立进行纳税申报和履行纳税义务。” 5. 机构独立。 【注】此项需阐述公司的治理结构及组织机构（可采取图表形式），说明与关联方不存在机构混同。 六、公司的发起人和股东 1. 发起人。 【注】此项需详细介绍各发起人的基本情况及其出资方式、出资比例；结合验资报告说明发起人投入公司的资产不存在法律障碍、风险或纠纷。 2. 公司现有股东。 【注】此项需说明公司现有股东与发起人有无变化及变化情况。 3. 公司控股股东及实际控制人。 【注】此项需结合公司股权结构、股东持股比例（含直接或间接持有的股份）、相关协议（如一致行动协议声明承诺函等）及公司决议表决情况及重大事项决策过程等综合分析阐明公司的实际控制人。 七、公司的股本及演变 【注】此部分需以时间为序详细阐明公司设立时的股东及股权结构以及历次因股权转让、增资、减资而引发的股权结构变化；说明公司股份是否存在质押、冻结及第三方权利的情况。 八、 公司的业务 1. 公司的经营范围和经营方式。 【注】此项可结合公司章程及企业法人营业执照阐明经营范围；可结合转让说明书简述公司业务的经营方式、特点及目标等。 2. 公司持有的业务资质。 【注】此项列举公司所持有的经营许可证及其他相关资质证件以及被官方所认可的业务证明。 3. 公司境外业务。 【注】此项阐明公司是否在 _以外地区设立子公司、分公司、办事处、代表处或者从事其他经营活动。 4. 公司业务变更。 【注】此项阐明公司是否存在业务变更及变更的具体情况，并确定公司主营业务未发生重大变更。 5. 公司主营业务。 【注】此项结合公司所提供的材料及审计报告中显示的营业收入状况说明公司主营业务明确、突出。 6. 持续经营。 【注】此项可以结合公司章程规定、企业工商年检材料、税务及其他机关证明材料、审计报告财务状况等阐明公司不存在影响持续经营的法律障碍。 九、关联交易及同业竞争 1. 关联方。 【注】公司的关联方包括：主要股东（持有公司5%以上股份的股东）；控股股东；实际控制人；控股股东、实际控制人持有权益的其他公司；公司的子公司；公司的控股或参股公司；公司董事、监事和高级管理人员；公司董事、监事和高级管理人员控制或持有权益的公司；公司董事、监事和高级管理人员关系密切的家庭成员（包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母等）及其控制或持有权益的公司。 2. 关联交易。 【注】此项结合审计报告及公司提供的相关材料，阐明以下可能存在的关联交易（可视情况区分为经常性关联交易与偶发性关联交易）：购/销商品或提供/接受劳务情况；关联租赁；关联方应收、应付账款；关联方担保；关联方资金拆借等。 3. 关联交易的决策制度及其公允性。 【注】此项说明公司的相关关联交易符合法律法规规定，符合公司章程及其他公司制度的要求，遵守了诚实信用、公平合理的原则，价格公允，决策程序合法有效，不存在损害公司及其他股东利益的情况。 4. 同业竞争。 【注】此项需分析说明公司与关联方不存在同业竞争。 5. 减少或规范关联交易、避免同业竞争的措施及其披露。 【注】此项可列举公司相关人员出具的减少（尽量避免）或规范（遵守法律规定及相关程序）关联交易、避免同业竞争的承诺文件，说明公司已经就关联方、关联交易情况以及避免同业竞争的情况进行了充分披露，不存在重大遗漏或隐瞒，不会损害公司及其他股东的合法权益。 十、公司的主要财产 【注】此部分主要统计公司的以下财产：房地产（含土地使用权、在建工程，包括自有与租赁）；主要生产经营设备（含电子设备、办公设备、车辆等）；无形资产（含软件著作权、专利、商标、域名）；对外投资（含子公司、分公司及对其他公司持有的股权）等。需说明公司的上述主要财产为其合法拥有，权属清晰，不存在产权纠纷或潜在纠纷，不存在财产权利受限制的情形（如存在抵押、质押或其他第三者权利等情形，请如实披露并说明该限制不会构成法律障碍）。 十一、公司的重大债权债务 【注】此部分主要统计公司的以下重大债权债务：重大合同（“重大”系指公司及其子公司正在履行或将要履行的、合同金额在50万元及以上的合同，或虽未达到前述金额但对公司生产经营活动、财务状况和未来发展具有重要影响。重大合同包括采购合同、销售合同、借款合同、房屋租赁合同、融资及担保合同及其他合作合同等）；侵权之债；金额较大的应收款、应付款等。需说明公司的上述合同之内容和形式合法、有效，不存在纠纷或潜在纠纷；不存在侵权之债；不存在互相担保（如有，请如实披露并说明不会损害公司及其他股东利益）；金额较大的应收款、应付款均因正常生产经营活动而产生，合法有效。 十二、公司的重大资产变化及收购兼并 【注】此部分阐明公司重大资产变化及收购兼并（可参照“公司的股本及演变”等部分简述）及是否存在拟进行的重大资产变化情况（含资产置换、资产剥离、资产出售或收购等，如有，请如实披露）。 十三、公司公司章程的制定与修改 【注】此部分以时间为序阐明公司公司章程的制定及历次修改、变化。可用表述：“公司章程的制定与修改已履行了必要的法定程序，其内容贯彻了保护中小股东合法权益的原则，符合公司法及其他相关法律、法规及规范性文件的规定。” 十四、公司股东大会、董事会、监事会及规范运作 【注】此部分简要阐明公司的组织机构（可采用图表形式）及议事规则（可只列相应的文件名称）以及历次股东大会、董事会、监事会的主要决议内容（可以时 已挂牌新三板法律意见书内容及特点 (xx-01-05 22:13:33) 已挂牌新三板法律意见书内容及特点总结 xx-12-14 北京市天银律师事务所 赵廷凯 房小丽 根据有关资料的统计，截止到xx年底，新三板挂牌企业数量将达到200家左右。与IPO企业不同的一个方面是，法律和政策对新三板企业挂牌时法律意见书的内容和格式还没有具体的规范，实践中，多是由律师参照IPO法律意见来撰写新三板的法律意见书，因此，很多已挂牌的新三板企业的法律意见书在内容体系以及信息批露程度上也多有不同之处。为此，笔者拟通过对部分已挂牌的企业的法律意见书的共同和不同处进行对比分析，来总结一下新三板法律意见书的特点，并试图得出一些结论，以作为新三律师尽职调查和撰写法律意见书的工作参考。 一、对比的部分法律意见书 （一）xx年12月12日，关于北京沃捷文化传媒股份有限公司申请进入代办股份转让系统挂牌报价转让的法律意见书。 （二）xx年8月31日，关于天津锐新昌轻合金股份有限公司股份进入证券公司代办股份转让系统报价转让的法律意见书。 （三）xx年8月26日，关于腾龙电子技术（上海）股份有限公司股份进入全国中小企业股份转让系统报价转让的法律意见书。 （四）xx年12月23日，关于北京世纪阿姆斯生物技术有限公司的法律意见书 （五）xx年12月8日，关于北京航峰科伟装备技术股份有限公司股份在代办股份转让系统挂牌报价转让的法律意见书。 （六）xx年6月20日，关于北京东方互联生态科技股份有限公司进入证券公司代办股份转让系统挂牌报价转让的法律意见书。 （七）xx年10月26日，关于北京莱富特佰网络科技股份有限公司申请进入代办股份转让系统进行股份报价转让法律意见书。 （八）xx年7月17日，关于赛亿科技代办股份转让系统报价转让的法律意见书。 （九）xx年1月8日，关于中科国信公司进入证券公司代办股份转让系统挂牌报价转让的法律意见书。 二、挂牌新三板企业法律意见书内容共性 （一）首部 1、释义 2、本所律师声明 （二）正文 1、本次股份报价转让的授权和批准 （1）公司于某年某日召开董事会会议，审议通过关于公司股份进入代办股份转让系统挂牌报价转让的议案，并提请召开股东大会审议。 （2）公司于某年某日股东大会，会议通过关于公司股份进入代办股份转让系统挂牌报价转让的议案，批准公司本次股份报价转让。经核查并根据有关法律、法规、规范性文件和公司章程的规定，上述决议的内容合法有效。 （3）根据公司某年股东大会决议，公司股东大会授权董事会全权办理本次股份报价转让的相关事宜，经核查，该等授权的程序和范围合法有效。 （4）公司本次股份报价转让尚待取得证券业协会的备案确认。 综上，项目律师所律师认为，根据我国现行法律、法规、规范性文件以及公司章程的规定，本次股份报价转让除尚需主办券商推荐、证券业协会备案外，已取得现阶段必要的批准和授权。 2、挂牌公司本次股份报价转让的主体资格 （1）公司整体变更设立 公司系由某某有限整体变更设立的股份有限公司，于某年某日取得某市工商局核发的企业法人营业执照（注册号）。 （2）公司有效存续 根据现行有效的公司章程，公司为永久存续的股份有限公司。经核查，公司已通过某年度工商年检。根据公司的声明和承诺并经项目律师所律师适当核查，截至本法律意见书出具之日，公司不存在营业期限届满、股东大会决议解散、因合并或者分立而解散、不能清偿到期债务被宣告破产、违反法律、法规被依法责令关闭等根据法律、法规、规范性文件及公司章程规定需要终止的情形，依法有效存续。 （3）公司位于某地区高新技术产业开发区 根据公司持有的企业法人营业执照，公司住所为某某地区。 （4）公司为高新技术企业 公司持有由某市科学技术委员会、某市财政局、某市国税局、某市地税局于某年某日联合颁发的高新技术企业证书（编号），有效期至某年某日。 综上，项目律师所律师认为，公司是依法设立并合法存续的某地区高新技术产业的非上市股份有限公司，属于高新技术企业，具备本次股份报价转让的主体资格。 3、挂牌公司本次股份报价转让的实质条件 项目律师所律师根据公司法、证券法、试点办法及证券业协会的其他有关规定，对公司股份报价转让所应具备的实质条件逐项进行了审查。经本所律师适当核查，并依赖其他专业机构的专业意见，项目律师所律师认为： （1）公司存续满两年 某年某月，公司取得某市工商局颁发的企业法人营业执照（注册号），依法成立。公司系由公司按照经审计的截至某年某月的账面净资产XX万元中的XX万元折股整体变更设立的股份有限公司。依据试点办法第九条的规定，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续期间可以从有限责任公司成立之日起计算。因此，公司的存续期间从公司某年某月成立之日起计算，截至本法律意见书出具日，公司存续满两年。 项目律师所律师认为，公司符合试点办法第九条第（一）项“存续满两年”之规定。 （2）公司主营业务突出，具有持续经营能力 根据公司所持有的企业法人营业执照及公司章程，说明公司的经营范围。 根据公司的书面说明并经本所律师核查公司期内的财务、重大合同等文件，公司最近两年的主营业务均为XX。报告期内，公司的主营业务无重大变化。 根据审计报告 ，说明公司主营业务突出。 经核查，公司报告期内持续经营，不存在法律、法规和公司章程规定终止经营的情形。 综上，项目律师所律师认为，公司主营业务突出，具有持续经营能力，符合试点办法第九条第（二）款的规定。 （3）公司治理结构健全，运