2020年存货内部管理制度设计

存货内部管理制度设计 一、 泰兴啤酒有限公司存货现状 (一) 泰兴啤酒有限公司基本情况 泰兴啤酒厂坐落于长江北岸的江苏名镇刁铺，该厂前身是一家小型粮酒工厂，建于1956 年。1975 转产啤酒，经过 20 多年的艰苦创业，泰啤人用勤劳和智慧的双手造就了一座现代化国有中型企业。目前，全厂职工总数近 800 人，占地面积约 76000 平方米，固定资产 7000 万元，已成为国内贸易部系统、江苏省啤酒生产的骨干企业(省同行仅此一家)，是国内贸易部系统的优秀企业，所生产的“环溪”“三泰”两大啤酒系列在评比中屡获殊荣，连续夺得5届省部优称号，被评为“中国公众名牌产品”“中国最佳明星啤酒”等。该厂设备能力排在、全省第八位，而产、销、利在江苏 40 多个啤酒生产企业中位居上游。 (二)存货现状 由于企业人员较少，管理部门相互兼职较多，供产销关键环节缺乏市场的预测和有效的监控，往往都是一人说了算，负责完成采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程。公司组织对所属几家企业进行资产清查盘点工作，尤其在存货管理上暴露出许多问题，实际资产盘亏近 50%，存货丢失损耗严重，账实不符，采购无控制、销售无监督，反映出存货占流动资产比率过高，存货周转速度缓慢，给企业造成的损失是不可估量的。由此可见存货管理对企业的 生存与发展有着极其重要的影响。存货储量不合理，资金占用过大。根据分析提供的资料，泰兴啤酒的存货资金平均占用为流动资产总额的 40%50%。本企业从最初忽略存货的管理，不在乎库存占用资金的多少，发展到企业存货积压，流动资金严重紧缺，无形中积压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动，控制存货成本困难。存货管理不规范，造成账实不符。泰兴啤酒有时只顾眼前利益，而忽略了企业长远发展，账务处理不规范，实现销售不做销售收入，不按实际结转库存产成品，对收回货款不列账，形成资金体外循环，造成存货账面数大于实际库存数，账实不符;与部分相关联企业之间的货物转移，双方不签订代销合同，代销或赊销商品不如实计入库存，形成实物数大于账面数。 二、泰兴啤酒存货存在的问题分析 (一)存货的收入、发出、结存缺乏真实记录 存货的收入、发出，存货管理中记录材料领用、归集结转生产成本及费用的人为因素较多，尤其在工程项目核算上更显现其弊端。 泰兴啤酒江苏的2个分公司同时开工，月末核算记录显示的是其中的材料消耗极少甚至为零，而另一个的材料消耗多出一大块;原辅材料已经领用消耗，而实际上并未相应结转成本;原辅材料并未领用消耗，而实际上已经结转了成本;购入的材料已经领用消耗，购货发票未到，期末又没有按规定暂估入库，造成资产负债表期末存货记录减少甚至出现红字余额。 (二)存货管理制度不够完善 本企业存货管理制度存在以下两方面问题：1、未制定存货管理制度，或制定了这方面的规定，但没有按规定执行。2、内部控制薄弱，特别是关键控制点未能发挥作用。存货的内部控制是企业内控的重要环节，但在材料采购、产品销售环节却往往由同一人完成，增加了营私舞弊的可能性。一旦出现纰漏，即实行罚款、降职、撤职，未能从根本上解决问题。 (三)存货的核算计量方面不够准确 材料领用记录生产成本及费用的归集、结转的记录人为因素较多， 尤其在工程项目核算上更显现其弊端。泰兴啤酒在计算月度产量时， 一直采用以实际盘点数据倒推出产量，计算公式： 本期生产=上期结存+本期发货-期末结存，即实地盘存法，但月末盘存的目的是发现内部管理的薄弱环节。而实地盘存法将日常存货盘存过程中，因盘点误差、管理不善造成的损失，计入产品产量，掩盖管理漏洞或盘点错误。 (四)非正常存货储备挤占了正常的存货储备量 为控制流动资金占用额，尽量降低存 货占用量，减少进货量，从而影响了正常生产经营所需要的合理存货储备量。另一方面有些企业因为库存量大，导致流动资金占用额高，给企业的流动资金周转带来了困难。 (五)存货管理实现电算化管理的程度不高 泰兴啤酒实现电算化管理程度不高。存货种类繁多，核算的工作量大，影响工作人员的工作效率：影响存货核算的及时性和准确性，造成账面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失;对账不及时，不容易及时发现问题，不利于加强存货管理;人员不足或未具备一定的素质，也不同程度地影响存货核算的质量。 三、加强企业存货管理的对策 (一)落实内部控制制度，严格存货流程管理，落实内部控制制度 内部控制制度是企业经济活动的有效管理手段，是企业内部各种管理制度、办法的集合体，其目的是对企业资源进行合理利用，规避风险，减少浪费，达到企业利益最大化。 (二) 细化计划管理，实行计划采购 每月20日前根据下月的生产检修计划，由生产车间或工段岗位提报下月的使用计划，汇总后统一报生产部设备检修主管，设备检修主管汇总审核后，交仓库部门核实库存情况，由仓库提报月度采购量，返回生产部，由计划主管汇总审批后，下发计划，采购部按计划采购，仓库按计划收货。这样可以有效避免物资超储积压，造成不必要浪费。加大检查和考核力度， (三)加大检查和考核力度，避免管理零死角 企业应制定岗位责任制，明确岗位职责，使内部控制和岗位职责融为一体，明确存货管岗位流程内容，有效记录清晰明了，按内控要求及时组织盘点，实施有效的监督检查，并将监督检查结果同内部考核相结合，形成奖罚分明的内部管理制度。 (四) 加强员工培训，去除陋习，提高业务素质 加强职工岗位培训，丰富业务内容，让职工活学活用，让职工理解掌握数据的由来，系统之间的关系，盘点的目的，同时除旧革新，破除不合规、不符合企业发展的陈规陋习，提高职工综合业务素质。 (五)加强存货管理的信息化建设，完善存货管理信息系统 充分利用计算机等现代管理工具加强对存货管理，实现存货管理动态化，适时跟踪、掌控存货的购入、库存、领用和出产等环节，做到全过程监控，全过程管理，从而建立存货资产管 理系统档案，挖掘存货管理的内在潜力。 如建立物流管理系统，同财务系统、生产数字化系统链接起来，做到不重叠、不交错。 四、泰兴啤酒有限公司存货管理财务制度设计 (一)、总则 1.为加强公司存货管理，规范存货的采购、销售与核算等，特根据国家有关规定，结合公司经营需要，制订本制度。 2.本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。 (二)、存货管理的范围 存货管理的范围包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、产成品的出入 库及库存的管理。 (三)、入库管理 1.外购时，首先由采购部门提出采购计划，由分管领导审核，交财务部门纳入 收支计划，再由供应部门负责实施采购。 2.购回时， 由物资质检部门按质按量组织验收， 按实际质量认真填写“入库单” ， 对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收人等应逐一填写，不得漏项。 3.产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，仓库管理员要观察包装完好程度，清点实物数量、重量后，按规格、品种填写成品“入库单”，并由质检员、保管员和当班负责人签字确认。 4.验收中发现物资毁损短缺，应填制“毁损短缺货物处理单”，由采购人负责处理，对 于因此出现的更换费用或造成的损失由采购人员承担。验收时若发现物资有溢余时应填制“溢余货物单”，经相关领导处理后验收入库。外购物资应按实收数量验收入库，并记录实物账。 5.采购人员凭原始发票及验收单(须有经办人、验收入及领导签字)到财务部门办理结算手续。 (四)、出库管理 物资发出前,必须由销售部门填制“出库单”，并办理部门领导及公司领导签字 手续。仓库管理员凭“出库单”据实发货。凡未办理“出库单”手续的，一律不得发货，禁止以白条抵库。 (五)、库存管理 1.仓库管理员必须将仓库物资严格按规定存放,每种物资就挂卡片或贴标签。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，仓库管理员应对存货的安全和完整负责。设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点，保证账账相符，账实相符。 2.对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货物资至少要一年 _清查一次。 3.盘点时，由供应、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。 4.仓库管理员在月底时，应将当月的存货出入库按