企业财务预警指标体系的基本结构

中国三千万经理人培训网站企业财务预警指标体系的基本结构企业财务预警指标体系的基本结构如图2-6所示。投资活动的预警金融机构预警筹资活动的预警资本利用的预警外国投资比例投资回报率短期融资比率创新融资比率营销财务预警生产财务预警提供财务警告D偿债能力指数盈利能力指数C期待贸易财产服务事先警察身体系统外部融资环境警告内部财务活动警报内部的金融环境外部金融环境法律环境预警经济环境预警金融环境警告企业战略组织结构预警生产经营预警金融危机预警财务分析预警权变指数BA图2-6企业财务预警指标体系图(四)建立企业财务预警系统的程序1.分析基金管理的业务流程2.分析基金管理的关键流程和关键因素3、调查了解企业财务管理的主要问题和风险4、确定企业财务预警指标体系5、通过调查分析确定预警指标标准值和合理波动范围6、明确统一的财务预警指标实际值采集和计算口径7.报警方法8、财务预警原因分析9、财务预警处理程序10.一般对策和方法(五)建立企业财务预警系统的方法1、企业财务预警管理方法的理论基础控制论。财务预警的最终目的是采取对策，确保企业的财务管理活动处于安全状态。金融预警必须运用控制论的原理和方法。控制分为前馈控制、反馈控制和复合控制。预警管理应采用前馈控制和复合控制。系统论。企业是一个整体。企业的财务管理活动与其他管理活动相互联系、相互融合。财务管理中的融资、投资和应用也是相互联系、相互融合的。预警管理必须从整个企业开始。某个指数变化和波动的原因通常不是单边的。企业的警报需要从多方面考虑。信息论。企业财务预警管理本身就是一个收集预警信息、处理信息、发出预警信号并提供相应对策的信息管理过程。2.财务管理业务流程图设计根据顾客需求-过程分析和设计-效果评价-反馈-顾客满意或惊喜的思想，经过充分的调查、分析和研究，本文从全面营销的概念出发，探讨了企业财务管理的各种业务过程，区分了整个资金流的因果关系，并重点分析了其关键活动和薄弱环节。3.建立财务预警系统的方法财务预警系统的建立是一项复杂的系统工程。预警系统是否适合企业的实际情况，直接关系到运营效果。在建立过程中，可以采用过程分析、现场观察、对比分析、调查、专家咨询和模拟分析。可以采用单变量模式和综合模式。例如，流动比率、资产负债比率、存货数量的预警是单一变化模式，Z值的计算是综合模式。预警系统的建立可以将企业的资本运营过程分为几个子系统，如营销财务子系统和生产财务子系统。4、预警指标标准值和合理波动范围的确定方法(1)指示器类型定量指标和定性指标。定量指标主要是基于货币计量的价值指标，如库存、净利润、银行存款等。定性指标是描述性指标，如内部控制失效、强制授权等。P指数标准值是指其最合理的数量标准或范围。例如，库存数量为3周，即20吨，货币资金为100万元。阈值是报警临界点。例如，标准库存为20吨，合理的波动范围为16-24吨。一旦库存达到10或30吨，就会发出警报。10吨和30吨是阈值。(3)确定指标标准值、合理波动范围和阈值的主要方法定量分析方法和定性分析方法。定量指标一般是有固定公式和计算标准的价值指标。定性指标一般是因素或现象指标，主要包括：专家调查法(专家会议法、头脑风暴法、德尔菲法)等。b比较分析。横向比较：可以与国际标准或国外企业进行比较，也可以与一般企业、同行业企业、同规模企业、先进企业和主要竞争对手进行比较。纵向比较：回归分析法、历史平均标准、历史最佳标准、现行标准等。可以使用。也可以使用因子比较和结构分析。因子分析。包括差异分析法、指数分解法、固定碱基置换法、环置换法等。例如，股本回报率=销售净利率，资产周转率的股本乘数。动态分析和静态分析。根据企业和社会的发展趋势，我们应该了解过去，把握未来，用动态的眼光观察问题。e其他方法。例如：背景调查、保险咨询、损失清单、风险承担等。5.获取并计算预警指标的实际值有些指标需要观察才能获得，有些指标可以通过调查获得，有些指标可以直接从当前的财务会计信息系统中获得，有些指标可以从当前的企业信息管理系统中获得，有些可以通过计算获得。由于每个企业位于不同的行业，具有不同的管理特征，即使是同一行业的企业，其会计政策和会计估计也可能不同，甚至有些企业会计制度不规范，因此其计算范围必须明确界定。如果一些企业的应收账款分散在不同的部门和系统中，就必须全部包括在内。有些企业以存款的形式将货币资金存入银行，在计算货币资金指标时也应考虑这一因素。6.报警口径和方法(1)报警口径当某个指标达到某个临界点时，就会发出警报。如果采购计划的合理变动率为上下20%，当变动率达到30%时，应报警。又如，当发现内部控制持续失效时，如果采购付款违反内部授权制度，且存在两个以上的持续违反环节，证明异常，则应报警。几个指标同时超标发出警报。例如，资本安全率和运营安全率两个指标的组合；另一个例子是当库存项目的报废损失量(比率)没有达到报警点，但是库存差异率也很高。如果两个指标都达到某个极限，也可以发出警报。当出现某种现象时发出警报。如果公司有诉讼。几种现象的结合发出了警报。总体风险超过标准并发出警报。如果Z值低于1，将发出高度警报。(2)报警方法A.警报规则报警类别和性质：报警可分为轻度、中毒和高度。如果购买计划的变化率为30%-50%为轻度报警，60%-80%为中度报警，80%以上为高度报警。例如，如果内部控制完全失效，它会发出很高的警报。报警通道：通过什么通道可以直接报告或逐步报告报警？报警模式：报警模式可以是内部局域网、口头报告、书面报告、电话等形式的报警。报警时间：何时报警。如果规定必须在同一天内报告光报警，则必须在发现后2小时内报告中等报警，并立即报告高报警。报警对象：谁？例如，高警报将直接报告给首席财务官和将军该图给出了一个完整的画面，可以分析企业的现状、发展过程和趋势。预警指标时间本地链路预警信号图可以给企业的财务管理提供一个环节和方面的财务预警。时间指示器1234567偿债能力营业能量收益性能力发展预警信号的内容根据报警的性质，应首先向相关主管领导提供此信息。例如，当发出高级财务警报时，公司总经理和首席财务官应该在打开电脑时首先看到这个信号。7、报警原因分析方法报警发生后，应尽快检查报警发生的环节和主要原因。分析方法可以是过程分析、因素分析、调查、专家咨询等。8.财务预警响应机制预警的目的是采取措施。预警发布后，指定部门和人员必须在规定时间内采取相应措施，并对实施效果进行评估和反馈。9.对策及对策数据库的建立企业可以充分利用现代管理技术和方法，参考和采纳专家意见，根据预警原因的分析结果，结合自身实际情况，吸取以往的经验教训。也可以通过内部讨论、专家咨询、集体决策等方式，聘请专业咨询机构进行专题咨询，并尽快采取对策。企业应该逐步建立和完善自己的财务预警对策银行，这样才能有答案。(6)企业财务预警系统的动态管理企业在不同的发展阶段有不同的特点。财务预警系统应根据企业的发展而发展。财务预警指标体系和标准应动态调整。只有这样，它的适应性才能提高，它才有生命力。表2-3不同发展阶段的企业特征阶段新生儿期生长期秋天衰退时期组织活力强烈的强烈的无力的无力的组织诚信非常穷一般完成完成凝聚力和冒险精神强烈的强烈的无力的无力的企业形象不开始设置好的存在资本实力非常虚弱无力的强烈的强烈的生产规模非常小小大的大的收益性无力的强烈的量大但盈利能力较低失败产品数量较少的较少的许多许多资产负债率模糊的模糊的提高高的企业财务预警指标体系的基本结构如图2-6所示。投资活动的预警金融机构预警筹资活动的预警资本利用的预警外国投资比例投资回报率短期融资比率创新融资比率营销财务预警生产财务预警提供财务警告D偿债能力指数盈利能力指数C期待贸易财产服务事先警察身体系统外部融资环境警告内部财务活动警报内部的金融环境外部金融环境法律环境预警经济环境预警金融环境警告企业战略组织结构预警生产经营预警金融危机预警财务分析预警权变指数BA图2-6企业财务预警指标体系图(四)建立企业财务预警系统的程序1.分析基金管理的业务流程2.分析基金管理的关键流程和关键因素3、调查了解企业财务管理的主要问题和风险4、确定企业财务预警指标体系5、通过调查分析确定预警指标标准值和合理波动范围6、明确统一的财务预警指标实际值采集和计算口径7.报警方法8、财务预警原因分析9、财务预警处理程序10.一般对策和方法(五)建立企业财务预警系统的方法1、企业财务预警管理方法的理论基础控制论。财务预警的最终目的是采取对策系统论。企业是一个整体。企业的财务管理活动与其他管理活动相互联系、相互融合。财务管理中的融资、投资和应用也是相互联系、相互融合的。预警管理必须从整个企业开始。某个指数变化和波动的原因通常不是单边的。企业的警报需要从多方面考虑。信息论。企业财务预警管理本身就是一个收集预警信息、处理信息、发出预警信号并提供相应对策的信息管理过程。2.财务管理业务流程图设计根据顾客需求-过程分析和设计-效果评价-反馈-顾客满意或惊喜的思想，经过充分的调查、分析和研究，本文从全面营销的概念出发，探讨了企业财务管理的各种业务过程，区分了整个资金流的因果关系，并重点分析了其关键活动和薄弱环节。3.建立财务预警系统的方法财务预警系统的建立是一项复杂的系统工程。预警系统是否适合企业的实际情况，直接关系到运营效果。在建立过程中，可以采用过程分析、现场观察、对比分析、调查、专家咨询和模拟分析。可以采用单变量模式和综合模式。例如，流动比率、资产负债比率、存货数量的预警是单一变化模式，Z值的计算是综合模式。预警系统的建立可以将企业的资本运营过程分为几个子系统，如营销财务子系统和生产财务子系统。4、预警指标标准值和合理波动范围的确定方法(1)指示器类型定量指标和定性指标。定量指标主要是基于货币计量的价值指标，如库存、净利润、银行存款等。定性指标是描述性指标，如内部控制失效、强制授权等。正指数、反向指数和区间指数。有些指标尽可能大或尽可能频繁，如净利润、报表的及时报告、纳税申报的及时归档、纳税等。我们称之为积极指标；反向指数越小或发生的概率越小越好，如销售费用率、结账等。有些指标很难确定一个准确的标准值，但通常只能确定一个区间，我们称之为区间指标，如资产负债率。(2)指标标准值和阈值的确定方法指数标准值是指其最合理的数量标准或范围。例如，库存数量为3周，即20吨，货币资金为100万元。阈值是报警临界点。例如，标准库存为20吨，合理的波动范围为16-24吨。一旦库存达到10或30吨，就会发出警报。10吨和30吨是阈值。(3)确定指标标准值、合理波动范围和阈值的主要方法定量分析方法和定性分析方法。定量指标一般是有固定公式和计算标准的价值指标。定性指标一般是因素或现象指标，主要包括：专家调查法(专家会议法、头脑风暴法、德尔菲法)等。b比较分析。横向比较：可以与国际标准或国外企业进行比较，也可以与一般企业、同行业企业、同规模企业、先进企业和主要竞争对手进行比较。纵向比较：回归分析法、历史平均标准、历史最佳标准、现行标准等。可以使用。也可以使用因子比较和结构分析。因子分析。包括差异分析法、指数分解法、固定碱基置换法、环置换法等。例如，股本回报率=