内部控制试题及答案

内部统制问题及解答一、单项选择题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产安全完整，确保法律法规和规章制度贯彻等一系列制定和实施控制方法、措施和程序的总和，称为(d )。a .内部资金管理b .内部信息管理c .内部审计业务d .内部会计管理2、内部会计控制原则的准确表达为(c )。a .企业高管层是制度的制定者，有权控制内部会计管理b .财务会计负责人是财务会计工作的领导人，有权操作内部会计管理c .企业内所有与会计工作有关的人均无权超过内部会计管理d .审计、审计是企业监督的部门，可以变更内部会计管理3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(a )。a .随着外部环境变化、功能调整和管理要求的提高，必须不断修订和完善b .未经部门上级指示，未经内部会计控制c .部门首席行政干事许可，不得变更内部会计控制d .未经业务主管同意，不得修订内部会计管理4、关于内部会计控制的原则，以下的表现中错误的是(b )。a .内部会计管理应以企业内部与会计业务相关的所有人员为对象b .内部会计管理仅针对企业内部会计部门的所有岗位和人员c .对业务处理过程的关键点执行决策，执行执行、监督、反馈等各个环节d .企业内部会计工作相关机构、岗位合理设置、职责权限应合理分配5、要明确有关部门和岗位的责任、权限，确保处理项目业务的非互换岗位相互分离、制约和监督，企业必须建立业务(c )。a .经济责任制b .目标责任制c .岗位责任制d .成本责任制6 .为了明确批准人的批准方式、权限、程序、责任以及相关措施，规定经营者的责任范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的(a )。a .认可认可制度b .业务程序制度c .信息传递制度d .经济责任制度7、企业内部控制监督检查要重点检查业务相关部门及人员设置情况的是(d )。a .工作场所设置是否存在不合理现象b .员工专业技能是否存在不合格现象c .是否存在与职场人员业务素质无关的现象d .是否存在不符合职务的现象8 .在下列要素中，不属于内部控制程序的要素为(d ) :a交易核准b职责类别c独立稽核d内部稽核9、在以下各项中，预防员工贪污、挪用销售额最有效的方法是(c )。a、记录应收账款明细的人兼任出纳b，顾客支票的收取和顾客现金的收取不得由别人负责c .让顾客将货款直接汇到公司指定的银行账户d，公司收到顾客的支票后立即将收据发给顾客10、关于内部审计的以下说法，不正确的是(d )。a .监控内部控制是内部审计的工作责任b，对政府审计、注册会计师审计的独立性最弱c、它是审计机构内部控制的重要组成部分，与注册会计师审计的公正性相同11 .设计合适的内部控制结构，可由同一员工负责(d )。a接受并保管支票，批准顾客应收账款b的注销，审查付款证明书，发行支票c保管现金，制作银行存款馀额调整表d发行支票的同时，保管原来的证明书12、以下各项中，预防员工贪污、挪用销售额最有效的方法是(a ) :a .记录应收账款明细的人不得兼任出纳b。 顾客支票的收取和顾客现金的收取由不同的人负责c .让顾客直接向公司指定的银行账户d .公司收到顾客支票后，立即将收据发给顾客13、在下列情况下，处理不违反内部会计控制规范货币资金(试行)规定的货币资金业务的不相容岗位相互分离、约束和确保监督原则的是(d ) :a、出纳人员兼任会计文件保管业务b，出纳人员保管支票发行所需的全部印鉴c、出纳员兼任收入总帐和明细总帐登记业务，出纳员兼任固定总帐和明细总帐登记业务14 .设计合适的内部控制结构，可由同一员工负责(d )。a .接受并保管支票，批准顾客应收款b的注销，审查付款证明书，发行支票c .保管现金，制作银行存款馀额调整表d，发行支票，保管原始证明书15、以下职务中，不属于不兼容职务的为(d ) :a、认可业务和执行业务b、记录业务和审查业务c、记录资产和保管资产d、认可业务和审查业务16、2007年邯郸农行盗窃事件，张强嫌疑人于2007年3月20日已经不是管理仓库人员，但当天的检查仓库登记簿“管理仓库人员”栏上有张强的签名。 同年3月29日的检查表“保管库员”栏中没有人署名，这些内部统制的失格行为与内部统制中的(d )要素最相关。a、控制环境b、控制活动c、风险评估d、监督17、2007年邯郸农行盗窃事件中，管理者间的密钥、密码交接混乱，仓库的密钥登录与实际情况不一致，这些内部统制的失当行为与内部统制中的(b )要素最有关系。a、控制环境b、控制活动c、风险评估d、监督18、有一天晚上，某企业的铁路专用车辆运送原料，但因为没有卸货的通知，第二天货物就这样运送，这种内部统制的失范行为与内部统制中的(c )要素最有关系。a、控制环境b、控制活动c、信息和交流d、监督19、a公司拟建办公楼，工程预算共300万元，其中装饰工程100万元。 后来，该公司与建筑公司签订了建筑工程合同，合同和附件仅分包给建筑公司建筑工程，装饰公司另行建造，但工程成本未剥离装饰工程的部分，仍以300万元的总额分包给建筑公司。 这个案例表明，a公司在以下的(a )阶段没有确立内部统制，或者设计了内部统制，但没有有效执行。a、合同的签订和审查职务没有分离。 b .检验管理固定资产的采购。c .对固定资产支出进行预算制度的管理d、固定资产购买的记录和收款管理。20、以下选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是(c )a、出纳负责记账应收账款，出纳负责登记和保管总帐c、货币资金审计员兼任会计业务d、货币资金审计员21 .货物检验控制制度的核心是(d )a、订单的管理b、采购品的询价、合同的管理c、保管人员不得负责会计记录d .保证采购货物符合预定品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任22 .为保证投资业务的运作与会计记录的相互核对和关系，投资业务的职务分离制度规定与投资的会计人员分离(d )。a、投资业务的操作员b、投资计划的作者c、投资的审查员d、有价证券的保管人23、有些不符合以下不兼容职务(b )a、出纳与记账b、出纳与现金保管c、财产保管与记账d、业务经营与财产保管24、(a )不得兼任债权债务帐目的登记。a、出纳员b、会计员c、会计负责人d、部门负责人25、会计机构负责人直系亲属不得在公司会计机构从事(c )工作。a、总帐登记业务b、成本核算业务c、出纳业务d、文件保管业务26、出纳员可兼任的工作有(d )。a、审计业务b、会计文件保管c、收入账户登记d、建设工程账户登记27、在以下各项中，不违反现金内部控制的行为包括(a )。a、不得私设小金库b，不得使用本单位的银行账号替他人收取现金c .用白棍代替库存现金d，将本部门现金借给其他部门临时支付28、以下关于内部控制特征的论述不正确是(d )。a、内部控制是一个发展完善的过程，适时改善企业经营管理的新形势b .内部控制由组织各层次人员共同实施。c .内部控制形式上表现为相互监督、相互制约、相互联系的控制方法、措施和程序。d .制定严格的内部控制制度，确保某企业一定能成功。29、非互换职务分离的核心是(b )。 a、实物控制b、内部牵制c、控制环境d、控制风险30 .内部控制的内容不包括(d )。a、不相容业务的分离b、不相容职务的分离c、职权范围的定义d、认可31、不相容职务是指(c )a、一个人负责的话会支付很多加班费的职务b，一个人负责的话会违反劳动法的职务c、一个人承担容易产生弊病、容易隐瞒的职务d、容易被误解为一个人承担的职务32 .不包括内部控制制度的控制环境(b )。a、组织机构b、内部审计c、交易批准d、管理控制方法33、在以下各项中，不属于单位内部控制制度的主要方法是(d )。a、非互换职务相互分离控制的b、预算控制c、会计系统控制d、人才政策34、以下各项中，不属于研究评价内部控制的程序的是(d )。a .制作采购业务的文本说明书b，制作固定资产内部控制流程图c .编制库存内部控制问卷d，编制应收账款明细表35、以下各项中违反现金内部控制的是(b )。a、每天及时记录现金收入，定期向顾客发票b .分为负责现金分录及总帐登记的人和负责现金出纳的人c、现金折扣需经过适当批准d，每天盘存现金，与账面馀额核对36、以下各项不违反现金内部控制的是(c )。a、现金收入直接用于公司开支b .支付费用报销手续后，出纳员必须立即登记现金、银行存款日记帐和相关费用明细表c .指定负责成本核算的会计师，每月核对一次银行存款帐户d，期末必须将银行存款日记帐的馀额与银行对发票的馀额进行核对。 对于馀额匹配的银行存款帐户，不需要制作银行存款的馀额调整表37、以下(d )职务为不兼容职务：a、社长和董事长b、采购员和供托课长c、保管员和职场主任d、日记帐记录和总帐记录38、注册会计师表示，重要的资产管理和工作场所的员工(d )，其员工侵占资产的不正当风险最高。a、缺乏强制休假制度的b、管理层或员工不重视相关管理c、公司有敌对感情d、不符合职务的分离不充分39、不包括会计记录控制的内容(d )a、证书要连续编号，按编号顺序b、记账证书的内容要与原证书的内容一致c .建立定期检讨制度d，建立内部审计制度40、被担保项目变动的，企业应建立(c )制度。a、岗位分工b、认可批准c、担保评价d、担保批准41、(d )是指不加控制就容易出错的环节。a、内部审计b、内部牵制c、实质性测试d、关键控制点42 .以下有关内部审计的说法，不正确的是(d )。a .监视内部控制是内部审计的工作责任b .对于政府审计、注册会计师审计，独立性最弱c .它与审计机构内部控制的重要组成部分d .注册会计师审计的公正性相同43、以下各项中，不属于不兼容责任的为(c )a、编制银行出纳和银行存款馀额调整表b，批准订单和贷项c、现金出纳和登记现金日记帐d、现金出纳和记账凭证44、以下COSO报告未纳入内部控制研究的突破(a )。a .强调控制环境在内部控制中处于基础环节。 b .强调风险评估在内部控制中的重要作用。c .强调信息和交流是加强内部控制的重要途径。 d .强调监督是内部控制发挥作用的重要环节。二、多项选择问题：1 .内部控制的基本要素是(ACDE )。a、内部环境b、风险应对c、控制措施d、信息和交流e、监督检查2 .属于以下企业文化的是(ABDE ) :a、企业整体价值观b、高级管理人员的管理理念和经营风格c、规范法人管理结构d、高级管理人员职业培训e、员工行为守则3.(ABCDE )负责实施内部控制。a、董事会b、管理层c、风险管理者d、内部审计员e、财务负责人4 .财产保护控制包括(ABCDE )。a、财产记录b、实物保管c、定期盘点d、账簿核对e、财产保险5 .适应性测试的主要方法是(ABC )。a、证据检查法b、横断检查法c、实地观察法d、文字说明法6 .关于内部统制的发展阶段的论述正确的是(BCDE )a、20世纪50年代以前，内部统制主要表现为内部牵制b .在内部控制制度阶段，内部控制分为内部会计控制和内部管理控制c、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。d .整个内部控制框架是内部控制研究的最重要突破。 e .目前，内部控制研究已上升到全面风险管理的高度。7 .内部控制制度设计的原则是(