非财务人员必懂财务知识培训

.对非财务人员的财务知识培训，基本财务知识王亚丽，会计知识，六大要素是资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这六者构成了企业财务的整体。资产由固定资产和流动资产组成。负债包括流动负债和长期负债。所有者权益包括实收资本、盈余公积等。收入包括主营业务收入、非业务收入等。费用包括制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等。利润包括从营业利润中扣除各种费用后的项目。资产负债表反映了一个企业在某个时间的财务状况，并揭示了公司拥有什么，即它的资产。谁是公司的债务，也就是公司的债务；以及公司的净资产价值，即股东权益。损益表反映了企业在一定时期内的利润。该报表的一般关系可表述如下：总收入-总费用=净利润(亏损)该表达式可推导如下表达式：营业利润(亏损)=销售收入-成本费用。现金流量表现金流量表能够反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况：现金流入可以看到企业资金的主要来源和构成，也可以看到企业资金的来源；现金流出表明企业的资金流向，是否投入再生产、再投资或支付，这可以反映企业目前是处于扩张期还是收缩期。净现金流量可以反映企业是否有足够的资金。如果企业的净现金流为负，并不意味着企业的盈利能力一定是弱的。这主要取决于企业的净现金流入是否大。财务报表、资产负债表、损益表、现金流量表、资产负债所有者权益、财务状况、经营成果、现金流量、收入、成本、利润、现金流入和现金流出、报表主体说明1、货币资金：货币资金是指企业营运资金中在周转过程中暂时以货币形式存在的部分。货币资金根据其存放地点和用途分为现金、银行存款和其他货币资金。短期投资：指可随时兑现且不准备持有超过一年的投资。包括股票、债券、基金等投资。在2006年的新会计制度中，取消了“短期投资”科目。“短期投资”科目和报表项目被取消，代之以“交易性金融资产”。由于交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动之间的差额计入“投资收益”，因此不再存在短期投资减值准备。短期投资条件：1。它可以在公开市场交易，并且有明确的市场价格。2.它是剩余资金的存储形式，并保持其流动性和盈利能力。应收票据：应收票据是指企业持有的尚未到期、尚未兑现的票据。在我国，应收应付票据通常被称为“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”。它们是远期汇票，付款期限一般为1个月以上6个月以下。其他银行汇票(支票、本票、汇票等)被记为货币资金，而不是应收和应付票据。应收股利：指企业因股权投资而应获得的现金股利和其他单位应收的利润，包括已宣告但尚未收到的现金股利和企业因外商投资而应获得的现金股利或利润，包括在实际购买股票的款项中，但不包括应收的股票股利。应收利息：已达到付息期但尚未收到的债券利息，包括在短期债券投资的实际付款中。这部分应收利息不计入短期债券投资的初始投资成本。但是，如果实际支付包括尚未到期的债券利息，它将包括在短期债券投资的初始投资成本中(不需要单独核算)。本科目核算企业应收取的利息持有至到期投资持有期间确认的利息收入，购买到期一次性还本付息的，计入“持有至到期投资”科目，不计入本科目。购买和转售金融资产确认的利息收入在“购买和转售金融资产”科目中核算，不在本科目中核算。应收账款：该账户用于核算企业因销售货物、材料、提供劳务等向采购单位收取的金额。以及由于预付运费和承兑到期而未能收到付款的商业承兑汇票的结算。应收账款原则上是指因销售商品或服务而对客户产生的债权，该债权尚未接受任何书面承诺。该账户根据不同采购或接收单位设置的明细账户进行计算。应收账款账户结构：借方：借入1。采购商品和材料的采购单位应收账款；借2英镑。衬垫的包装和运输费用；借3英镑。冲销坏账准备后收回的坏账损失；借4英镑。贴现承兑汇票，承兑企业不能支付；借5英镑。预收工程价款结算；贷款6。其他预付款收据的结算。借方余额：尚未收回的账户贷方：贷款1。收集采购商品、材料等的账目。贷款2:收回预付垫的包装运输费；3、归还预付款的贷款；贷款4。企业应收账款以商业承兑汇票结算时；贷款5。收到已承兑的商业汇票；贷款6。已经注销并收回的坏账损失。贷方余额：对相关单位的预付款。报表帐户说明4。其他应收款：企业应收款的另一个重要组成部分。它是除应收票据、应收账款和预付款以外的各种暂付款。其他应收款通常包括临时付款，即商品交易业务以外的企业发生的各种应收款和其他应收款及临时付款。应收的各种赔偿和罚款；2.租赁包应收租金；3.应向员工收取的各种预付款；4.储备基金(分配给企业各职能部门和车间的储备基金)；5.押金，如租赁包装材料的押金；6.预付款的转移；7.已宣布和支付并包含在股票价格中且在购买股票后可收回的股息；8.其他应收款和临时付款。预付账款：指企业根据采购合同向供应商预付的金额。预付账款是按照实际支付的金额入账的，如预付材料、商品买价、农副产品预付款等，必须预付后才能收回。对于采购企业，预付款是一种流动资产。施工企业的预付费账户主要包括预付费项目资金、预付费准备资金等。应收补贴：指国家有关企业许可证规定给予企业的固定补贴应收取的补贴。例如，根据企业的销售量或工作量，补贴是按照国家规定的补贴额度计算的，并按时发放。例如，对于属于国家财政支持领域的其他形式的补贴，企业应在收到补贴收入时将应收补贴列为资产类别，不能将其转入未分配利润。2006年新会计制度取消了应收补贴科目。库存：指企业在日常活动中持有的用于销售的成品或商品、生产过程中的在产品、生产过程中消耗的材料或提供的劳务等。存货不同于固定资产和其他非流动资产的最基本的特征是，持有存货的最终目的是为了出售，无论它是否可供直接销售，如成品、商品等。它仍需要进一步加工才能出售，如原材料。库存分为七类：在途货物、原材料、在运货物待摊费用是指费用发生后首先发生的事件，根据时间长短分为短期待摊费用和长期待摊费用。短期待摊费用是指企业已经支付的各种费用，但应分别由当期和以后各期承担，分摊期不超过1年(含1年)，如低值易耗品摊销、预付保险费、一次性购买印花税以及一次性购买较大印花税的分摊额。长期待摊费用是指企业在当期发生的费用，应在一年以上的期间内摊销，并计入产品成本或期间费用。对私营公司来说，主要包括开办费用和改善从经营中租赁的固定资产的费用。自从新的指导方针发布以来，这个问题已经变得不常见了。2007年，企业会计准则废除了“待摊费用”和“应计费用”一年内到期的长期债务投资：企业长期投资一年内到期的长期债务投资。其他流动资产：资产负债表上的其他流动资产是指货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货和其他流动资产以外的流动资产。一般企业的“待处理流动资产净损益”科目未处理转移，且该报表挂在“其他流动资产”项下。长期投资：不符合短期投资条件的投资，即不准备在一年或一年以上的经营周期内转换成现金的投资。长期投资的目的是持有，而不是出售，这是短期投资的一个重要区别。长期投资根据其性质分为长期股票投资、长期债券投资和其他长期投资。固定资产：固定资产是指使用寿命超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及与生产经营有关的其他设备、器具和工具。单位价值在2000元以上、使用寿命在2年以上的不属于生产经营主要设备的项目，也应当视为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业生产经营所依赖的主要资产。从会计角度看，固定资产一般分为生产固定资产、非生产固定资产、租赁固定资产、未使用固定资产、未使用固定资产、融资租赁固定资产、捐赠固定资产等。累计折旧：“累计折旧”账户属于资产类别的备抵调整账户。它的结构正好与一般资产账户的结构相反。贷方登记增加，借方登记减少，余额记入贷方。在使用固定资产的过程中，由于各种因素(磨损、陈旧)，固定资产的价值会不断下降，我们称之为折旧。累计折旧实际上是固定资产更新准备金的总额。对于每个会计期间，应计算该期间的应计折旧额。固定资产折旧方法很多，具体有直线折旧法、双倍余额递减法、年数总和法等.报表科目说明8固定资产减值准备：所谓固定资产减值准备，是指由于固定资产市场价值持续下降，或者由于技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致可收回金额低于账面价值时，可收回金额与账面价值之间的差额。企业会计制度第56条规定：“企业应当在期末对固定资产进行逐项检查。由于市场价格持续下降、技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，可收回金额低于账面价值的，应当计提固定资产减值准备。”可收回金额是指固定资产的销售净价和预计在固定资产使用寿命结束时继续使用和处置所形成的预计未来现金流量的现值两者中较高者。账面价值是指扣除固定资产累计折旧和减值准备后的固定资产原值净额。工程师企业会计记录建立项目材料账户，核算企业为基础设施项目、改造项目和重大维修项目准备的各种材料的实际成本，包括为项目准备的材料、尚未交付安装的待安装设备的实际成本，以及在基本建设期间根据项目预算预付大型设备和购买生产用工具和器具的实际成本。企业采购不需要安装的设备，应在“固定资产”科目核算，不在本科目核算。在建工程：在建工程是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或者技术改造、设备更新、重大维修项目等未完成的工程支出。在建项目通常有“自我管理”和“外包”两种模式。在建自营工程是指企业自行采购工程材料、施工和管理的工程。外包在建工程是指其他工程队或单位通过企业签订合同承包的工程。固定资产清算：指因出售、报废、毁损等原因转入清算的固定资产价值，以及清算过程中发生的清算费用和清算收入。“固定资产清算”是一个资产账户，用于计算因出售、报废、毁损等原因转入清算的固定资产的净值，以及清算过程中发生的清算费用和清算收入。债务人登记转入清算的固定资产净值和清算期间发生的费用；贷款人登记收回出售固定资产的价款、剩余材料价值和价格变动收入，其贷方余额为清算后的净收入；借方余额指清算后的净损失。清算结束后，贷方或借方余额转入“营业外收入”或“营业外支出”账户。报表主体说明10无形资产是指企业拥有或控制的无实物形态的可辨认非货币资产1。符合下列条件之一的资产符合无形资产定义中的可识别性标准：1。它们可以从企业中分离或分割出来，可以单独出售、转让、许可、租赁或交换，也可以与相关合同、资产或负债一起出售、转让、许可、租赁或交换。2.源于合同权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或分离出来。无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。商誉的存在离不开企业本身，不可识别，也不是无形资产。长期待摊费用：指企业已支付但摊销期超过1年(不含1年)的各项费用，包括开办费、租赁固定资产改良费、摊销期超过1年的固定资产大修费、股票发行费等。应由当期承担的借款利息和租金不得作为长期待摊费用。其他长期资产是指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和长期待摊费用外，具有特定用途且不参与正常生产经营过程的资产。一般包括国家特别批准的专项储备物资、银行冻结存款和冻结物资、诉讼涉及的财产等。递延税：指应纳税利润与会计利润之间的暂时性差异所导致的资产或负债。这种暂时性差异主要来自固定资产折旧、资产减值、贷款准备金和待弥补的经营亏损。递延税项借方：指所得税费用与应付所得税之间的差额；采用税收影响会计法进行所得税核算并预付所得税的企业。短期贷款：指企业为维持正常生产经营，或向银行、其他金融机构和其他外国单位借款，以抵消核证的排减量，偿还期在一年以内或一个经营周期在一年以内的各种贷款在我国，应收票据和应付票据仅指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”。属于远期汇票，付款期限一般为1个月以上6个月以下。其他银行票据(支票、本票、汇票)被记为货币资金，而不是应收和应付票据。应付账款：指企业为采购材料、材料和接受劳务供应而支付给供应商的账款。应付账款是企业应付的购货款。它处理从发票审核、批准、付款到检查和对账的业务。它可以询问何时支付，是否全额支付，或者现金折扣是否提供决策信息。应付账款模块与采购模块和库存模块完全集成。预收账款：是指买方和卖方约定向供应商预付部分货款的负债。预付款一般包括货物预付款和所购货物预付款。施工企业的预付费账户主要包括预付费项目资金、预付费准备资金等。作为流动负债，应收账款的预付并不是用金钱来补偿，而是要求企业在短期内用一定的商品、服务或服务来补偿。应付工资：指企业因使用其知识、技能、时间和精力而应给予员工的报酬。这种