征税和纳税(公开课).pptx

8.2征税和纳税,税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,特点,地位,税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,请欣赏：,小雯的家庭成员王先生（小雯爸爸）:江州市：博雅家具有限责任公司销售经理陈女士（小雯妈妈）：江州市：博雅家具有限责任公司会计小雯：江州中学学生时间：2016年2月的某一天,小雯一家的税收生活,博雅家具有限责任公司会议室：2015年度销售业绩突出，比上一年度多营利了50万，特在此奖励王先生（小雯的爸爸）10000元奖金，以表示对其工作的肯定。,博雅家具有限责任公司财务室：陈女士（小雯妈妈）给了9255元给王先生，王先生不明，明明奖金是10000，为什么会变成9255元，陈女士解释说这个是税后所得。王先生非常不满，跟陈女士讨价还价，说自己辛苦所得，能否少交点税，陈女士坚持一切依税法办事，自家人也没有办法。,议一议：,1.王先生的745元税款可以不交吗？,3.交的745元税款，国家会返还吗？,2.可以和陈女士沟通下，少交一点吗？,强制性,固定性,无偿性,强制性,无偿性,固定性,要求,保障,决定,税收区别于其他财政收入的主要标志,紧密联系、不可分割,个税起征点由原来的1600元变为现在的3500元，是否违反税收的固定性？,税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。,想一想：,2015年度，家具厂销售业绩突出，多营利了50万，小雯爸爸也因此获得了奖金10000元。,思考：家具厂和小雯爸爸分别要交什么税？你了解该税种吗？,征税对象：生产经营中的增值额。纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税标准：增值税的基本税率是17%。,增值税,生活情境（二）,博雅家具有限公司从板材厂购进一批价值40万元的木材，板材厂已经纳税6.8万元。家具厂把木材加工成家具出售，销售价为60万元。请问家具厂应交纳的增值税是多少？,增值税=（60万-40万）*17%=3.4万或者=60万*17%-6.8万=3.4万,为什么要减去上一环节已交税额?,A.避免重复征税B.促进生产专业化C.防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为D.保证财政收入的稳定增长,增值税的优点,个人所得,超额累进税率、比例税率,境内有住所无住所，但居住满一年,境内外取得收入,境内无住所又不居住居住但不满一年,境内取得收入,个人所得税,税率：,纳税人：,征税对象：,生活情境（三）,小雯的爸爸每个月的工资是9000元，请计算他要缴纳多少个人所得税？（个税起征点为3500元）,应税额=9000-3500=5500元个人所得税=1500*3%+3000*10%+1000*20%=545元或个人所得税=5500*20%-555=545元,思考：1.王先生的工资按个税起征点上调前的2000元计算，应缴纳多少个人所得税？2.假如王先生工资为6000元，应缴纳多少个人所得税？,个人所得税不仅是（）的重要来源，而且是调节（）、实现（）的有效手段。,国家财政收入,个人收入分配,社会公平,个人所得税的作用,生活情境（四）,小雯：唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！,会议结果:王先生决定不去自行申报纳税,小组合作探究：在这个家庭会议中，你支持哪个人的观点？假设让你改变会议的结果，你该做哪些人的思想工作？怎么跟他们沟通？,依法纳税的必要性：,（1）从税收的性质上看：,在我国，税收取之于民、用之于民，我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。,（2）从国家和个人关系上看：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。,（3）从权利与义务相统一上看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,依法纳税是公民的基本义务,生活情境（五）,财务部张先生说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。销售部李先生说：拖，拖死他，来了就说没钱。人事部杨部长说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。保卫科冯科长说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,偷税,欠税,骗税,抗税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过期限拖欠税款,拖欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,暴力、威胁、拒不缴税,威胁、围攻、殴打,生活情境（六）,2016年6月，小雯的爷爷做关节置换手术，花去医药费30000元，因为年初花20元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小雯爸爸转变了观念,补交了之前欠的个税。但心中又有了这样的顾虑：我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务,讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？,依法纳税是公民的基本义务增强纳税人意识：,(1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。,(2)权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收