从银行信贷风险角度看我国中小企业信用现状-唐颢云

J I A N G S U U N I V E R S I T Y本 科 毕 业 论 文 从银行信贷风险角度看我国中小企业信用现状学院名称： 继续教育学院 专业班级： 会计学 学生姓名： 唐颢云 指导教师姓名： 孙银忠 指导教师职称： 讲 师 2009年 6 月0江苏大学继续教育学院函授本科毕业论文从银行信贷风险角度看我国中小企业信用现状摘要 信用风险与融资歧视成了中小企业与银行之间互相指责的理由。中小企业认为银行对自已有信用歧视而造成了融资困境，而去寻求高息民间资本来解决资金问题，往往是饮鸩止渴。而银行基于综合收益率和金融风险防范的双重考虑，在金融资源配置的结构性调整中自然倾向放弃对中小企业的政策倾斜，选择压缩中小企业信贷投放规模国内外的经济学家研究表明，银行信贷风险与企业的信用状况息息相关。 关键词 信用、风险Credit risk from the bank point of view of the status quo of Chinas SME creditABSTRACT Discrimination against credit risk and financing small and medium enterprises and banks have become among the reasons blamed. Small and medium-sized banks that have their own credit discrimination caused by the financing difficulties, Seek out high-interest financing in private capital to solve the problem, often drinking poison to quench thirst. The rate of return based on an integrated banking and financial risk prevention dual considerations, the allocation of resources in the financial restructuring of the natural tendency to give up preferential policies for SMEs, small and medium-sized loans to choose the size of compressed economists both at home and abroad studies have shown that the bank and corporate credit risk is closely related to the credit. KEY WORDS Credit risk II目 录1 引 言12 我国中小企业信用现状22.1 融资信用问题22.2 商业信用问题32.3 财务信用问题32.4 企业信用问题32.5 国内企业信用管理与国外企业比较33 我国中小企业信用问题产生的原因剖析43.1 从思想观念上看,全社会信用意识淡薄43.2 从机制建设上看，没有建立起现代企业制度和企业信用评价机制53.3 从法律建设上看，我国对于信用法制保障措施没有建立起来53.4 从银行管理来看，商业银行没有建立起统一有效的风险防范和控制机制53.5 中小企业产权基础薄弱53.6 企业自身信用管理机制欠缺54 我国中小企业信用问题治理对策54.1 加强教育，营造良好的社会信用氛围54.2 加快中小企业信用法制建设步伐54.2.1现代化的信用评估制度34.2.2 组建专业性、综合性的企业信用评级机构34.2.3 保证评级机构的独立公正34.2.4 建立健全惩戒制度34.3 加快产权制度改革54.4 完善中小企业的信用信息归集体系54.5 改善中小企业信用担保体系54.6 多管齐下，联手治理，营造良好信用环境54.6.1 政府部门34.6.2 人民银行34.6.3 商业银行34.6.4 司法部门3结 论7参考文献8致 谢91 引 言国内外的经济学家研究表明，银行信贷风险与企业的信用状况息息相关。在我国中小企业是一支十分重要和强大的信用主体和信用消费群体。有关资料显示，目前我国中小企业数占全部企业数的99，就业人员数的75以上，新增工业产值的70左右，出口总额的 60以上，全部税收的45，所实现的增加值超过全国GDP的55。1因此，从商业银行经营角度看，大力发展中小企业信贷业务，将在很大程度上推动商业银行业务的拓展。对于商业银行而言，开展中小企业信贷的难点主要是解决风险与收益的匹配问题。虽然中小企业融资规模小、风险大，发展中小企业金融业务需要付出较高成本，但是商业银行在中小企业金融服务价格方面具有一定的主动权和溢价空间，当业务发展到一定规模，并能够将成本和风险管理好，其收益将是稳定客观的。当然，商业银行要在中小企业信贷业务方面有利可图，首先就要做好中小企业信贷风险管理工作。而中小企业信贷风险管理的基础就是需要良好的中小企业信用。然而，目前我国中小企业信用状况令人担忧，严重危害市场经济秩序的建立和规范。据人民银行调查统计，截至2003年末，在工、农、中、建和交通银行5家商业银行开户的62656户企业，涉及贷款本息5792亿元，其中经金融机构债权管理机构认定的逃废债务企业32140户，占企业总数的51.29%。 1调查结果也显示，在新增不良贷款的形成原因中，因企业信用因素所占的比例高达52%，这充分说明企业信用因素已经成为银行新增不良贷款的主要因素。为此，治理信用环境，整治中小企业信用已经成为新世纪我国经济生活中的当务之急。因此，健全我国信用制度，提高中小企业的信用意识，加强中小企业信用管理，客观全面的对中小企业信用做出评定，是降低银行信贷风险的有效途径。2 我国中小企业信用现状中国小企业经营者对信用的意识逐步提高。同时，不少企业经营者认为，虽然我国企业的信用状况开始有所好转，但目前我国中小企业在立信(建立自身信用、诚信经营、提高融资能力)和征信(征集他人信用、防范外部风险)方面都存在许多问题。22.1 融资信用一些中小企业缺乏对融资信用的重视，营运资金高度依赖银行贷款，企业偿还银行贷款的能力较弱，短期借款借故长期占用，用新贷款偿还旧贷款的行为普遍，为中小企业树立了不好的形象；2有的中小企业甚至就根本没有打算归还贷款，使得银行信贷资产的流动性、盈利性、安全行受到严重威胁，造成银行很大的信贷风险。商业银行的不良贷款居高不下2.2 商业信用 中小企业是市场经济中最活跃也是交易最频繁的信用关联方，大量的商业、商品往来都发生在中小企业之间，企业为了节约成本和扩大销售，常常利用信用合同、协议、授权、承诺等信用交易方式。但是实际上，信用交易的背后是大量的违约行为，据统计我国每年合同履约率平均不到70，由于合同欺诈造成的损失约55亿元，相互拖欠的未付资金超过3000亿元，由于三角债和现款交易增加的财务费用约有2000亿元。2下游企业对上游企业的拖欠，形成银行资产的跨地区、跨行业风险集中。于是出现了全国行的风险转移和集中现象：下游企业拖欠上游企业、上游企业拖欠银行；最终风险集中于银行（特别是国有银行）。企业间极其严重的“三角债”，导致企业信用的恶性循环。2.3 财务信用 不少的中小企业存在财务信用缺失的问题。企业为了逃税避税，提供虚假的财务报告，与审计机构串通一气，制造虚假的财务数据，少纳税或者不纳税；有些企业甚至通过虚设分公司，开设多个不同的账户，以达到其套利的目的。虚假财务信息也欺骗战略投资者和银行，造成大量资本金的误投和流失。中小企业财务信用的缺失既和企业自身有关，会计师行业也负有重大的责任，其危害也很恶劣的。2.4 企业信誉很多中小企业只求一夕安寝，只顾眼前利益，忽略长远发展。合同违法、商业欺诈随处可见，假冒伪劣产品充斥市场，偷税漏税屡见不鲜，走私犯罪不绝于耳。欺骗坑害消费者、制作虚假广告、产品质量低劣，拖欠内部职工工资等问题非常严重2.5 国内企业信用管理明显低与国外企业据了解，就目前情况而论，我国小企业对信用经济的到来准备是相当不足的：与国外同等规模企业相比，外国企业的销售量是中国企业的4.5倍，但坏账比例只有0.2%0.5%，中国是5%；账款回收周期欧美企业是37天，国内一般是90天至120天；3中国企业的赊销比例比别人小，但坏账比例、应收账款比例却比国际先进水平要高的多。3 我国中小企业信用问题产生的原因剖析4中小企业信用问题产生的原因很多，我国市场经济是从计划经济转化而来的，信用制度建设所需要的外部环境和内部管理都还不完全具备，社会信用体系建设还很不健全，既有体制转型过程中政府规制上的原因，也有自身信用管理和规范上的，概括起来有以下一些：3.1 从思想观念上看，全社会信用意识淡薄我国古语有云“无商不奸”，认为做人需要守信，而经商需要奸猾，只有不守信，才能获利，这种思想根源是产生信用意识淡薄的基础。目前我国个人信用度不高，从而导致了商业信用和银行信用的滑坡。不少小企业的管理者存在这样的错误观念，他们认为借钱是企业的是，不是个人的事，借钱不还对企业生产经营活动以及企业高级管理人员毫发无伤。在商业交易中，应付货款拖欠不还、到期贷款不予偿还、贷款利息不予清偿大量存在。在现实生活中假破产，真逃债的案例时有发生。要使信用社会概念深入人心，信用制度有效实施，教育普及、研究和培训(大学常规教育、员工在职培训、信用管理研发)必不可少。信用发达的国家都高度重视信用管理的教育。教育先行非常重要。在欧洲，有专门从事信用管理教育的“信用管理学院(ICM)”，它只教授信用管理学科的课程，培养信用管理专业的硕士生。美国的长春藤大学之一的达特矛斯学院(Dartmouth College)和英国的里斯大学(Leeds University)都培养信用管理专业的硕士生、4。而我国在信用教育这一方面仍然有所欠缺。3.2从机制建设上看，没有建立起现代企业制度和企业信用评价机制 我国处于计划经济向市场经济转型时期，市场经济发育不完全，我国未建立起与体制改革相适应的市场机制。过去信用问题被计划经济掩盖了，随着市场经济的发展，经济往来频繁，商品流动性增大，这些情况导致信息的不对称，产生很多短期投机行为，所以需要一个真正有效的制度来约束这种行为，这种制度必须有法律上的规范，也有自律能力，而我国还没有建立起这样的制度。首先没有建立起现代企业制度和企业信用评价机制。目前，我国还没有建立起社会信用评价管理体系，企业的资信评价缺乏一套全国统一的评估方法，行业、部门各自为政，评价资料难以实现共享，评价结果的独立性、公正性得不到社会认可，造成大量反复劳动和社会资源浪费。企业信用管理没有形成一套行之有效的信用制度，不能正确客观评价企业信用，无法促进企业自身不断完善信用，不能有效提高企业管理者的信用观念。导致银行在从事信贷活动的同时，无法得到企业客观的信用信息，从一定程度上增加了银行信贷的风险。其次，中小企业的信用评级的难题是阻碍我国信用体制建设的一个重要因素。因为想从公开渠道获取中小企业信用信息的难度很大。5 第二，中小企业发展较快，未来情况变数较多，存在诸多不确定因素，无法对于中小企业未来的信用做出客观评价。第三，中小企业提供的信息存在失真现象，尤其是企业的财务数据，对工商、税务、海关、商业银行等部门提供的财务报表往往不一致，和真实情况有时差别较大。第四，现在的风险管理的信用评估行业主要采取的是传统的手工操作方式，虽然评估人员有都是专家，有丰富的评估经念和理论知识，但评估工作受到评估人员的知识结构，业务水平，判断能力和个人偏好的限制信用评估到目前来讲只能是有限的精确度下，揭示风险手工评级存在主观的因素多，数据不公享等缺点，影响了信用评级体系的发展。再次，中小企业征信服务体系建设缓慢。征信服务体系是实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化中介平台，是集建立中介机构、信用信息征集和评价功能的体系。目前我国有些地区和试点城市在尝试建立区域性的征信体系，但是都很不健全，还存在诸多问题，主要表现为：（1）、信用信息不充分，且缺乏科学性；（2）、信用信息收集不够广泛；（3）、信用信息网络和动态建设没有建立起来；(4)、征信工作没有实现商业化操作，信用获取成本高。53.3从法律建设上看，我国对于信用法制保障措施没有建立起来在我国目前的法律制度中，与信用有关的法规主要有民法通则、合同法、担保法、票据法、刑法等，1但是还没有一部完整的、系统的规范信用活动的专门法律，也缺乏相应的法规、制度。长期以来有法不依、执法不严、违法不究的现象又较为严重，因此对社会经济生活中的企业信用行为缺乏“硬约束”，致使目前社会上许多企业钻法律的空子，借机恶意逃废债务。而相比较来看，世界各国对信用法律法规的确立和健全都很重视。在信用管理方面法律最健全的是美国，相关法律约有17项。其中25属于规范金融机构向市场投放信用类的法律，由联邦储备委员会(FRC)负责主要执法和权威解释。这些法律以公平信用报告法、平等信用机会法、公平债务催收作业法(规范追账机构对非工商企业的自然债务人的追账实践)，诚实租借法等。这一系列的法律组成了美国相对完善的信用管理机制，对于稳定美国经济，规范信用交易秩序，明确惩罚机制和解决一些特殊的社会问题，起到了相应作用。同时其它国家如德国、英国也非常注重信用管理相关的立法。其中德国的通用商业总则，欧盟的欧盟数据保护纲领以及英国的消费信贷法较为著名。63.4从银行管理来看商业银行由于没有建立起统一的法人治理结构，缺乏有效的风险防范和控制机制，服务手段落后，缺乏先进的技术设备和发达的业务网络。电子化程度低，经营管理方式落后，资产结构单一，流动性差，内部控制制度不落实，粗放经营，不重视贷后管理。对收贷收息这一经常性基础工作的力度不够，手段欠缺，对贷款企业监测督促不够，使相当一部分企业产生侥幸心里、依赖心里以及推诿心里，能赖则赖，能逃则逃，能废则废，逃避履行还本付息的义务。3.5中小企业产权基础薄弱企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度。市场经济是各自拥有独立产权的经济主体进行产权交易的一种交换机制，信用制度以产权制度为基础，产权与信用是不可分割的，产权明晰才是社会信用体系赖以运转的基础和前提。我国大部分中小企业还未建立现代企业制度，许多企业或多或少带有国有、集体的成份，产权不清晰，经营者缺乏信用风险管理的意识；许多国有中小企业产权改革步伐小，改革效果不明显。产权模糊下的企业没有严格的约束机制，使个人或小集体私利膨胀，有些企业动辄就实行破产或重组,以逃避债务。比如，企业通过实行假破产，逃废掉银行的债务后，企业的债务负担明显减轻，利息净支出会大大减少，企业财务状况会好转，“业绩”因此也就可以体现出来。9最后，即使企业信用声誉扫地，谁也不会因此去追究经营者的责任。这样有经营者的不负责任的行为造成的不良信贷的压力就追加到了银行的身上，给银行加重了经营负担。3.6企业自身信用管理机制欠缺自身信用管理不仅是企业生存与发展的基础,也关系着整个社会的信用状况。我国企业管理还存在严重的信用管理与风险控制缺陷，企业信用管理水平有待提高也是中小企业信用问题产生的十分重要的原因。调查研究发现：企业自身信用管理的欠缺和相互间信用关系的混乱与失控，是债务拖欠和应收账款居高不下的根本原因之一，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定性作用。4 我国中小企业信用问题治理对策5信用是市场经济规范有序运行的重要基础，信用的建立是一个重复博弈的过程，总的思路是实现宏观治理和微观治理相结合的方式：依靠政府和社会的力量对信用行为进行管制和约束，实行信用管理他率，规范信用秩序；和依靠企业建立信用管理制度和政策，提高信用自率水平，提高企业信用，有效减低商业银行信贷风险。4.1加强教育，营造良好的社会信用氛围全社会信用制度薄弱造成的企业信用观念淡薄，是致使商业银行不良贷款居高不下的直接原因。因此企业信用制度建设首先要从思想认识的源头上抓起，加强全民信用意识的教育，狠抓个人信用建设。对社会公民要进行社会道德教育，重新树立起“一诺千金”、“诚信为本”、“有借有还，再借不难”等良好信用意识和观念。对企业要进行经营法规的学习，使企业认识到良好的信用是企业的资源。法治与德治并举，在全社会树立起诚实信用的原则，建立起健康有序的经济和社会生活规范。4.2 加快中小企业信用法制建设步伐有关企业信用法制建设国内不少城市正在进行试点和探讨，但是由于缺乏经验，法制工作没有真正开展到实处，目前的关键是要加紧学习研究，加快建立健全地方中小企业信用立法工作，并将这项工作推向全国范围，建立国家信用法律法规。因此当前要从这几个方面加快信用法制建设：4.2.1使用现代化的信用评估制度现代化的信用评估制度应该是市场化、法制化、系统化程度很高的一种制度。鉴于目前中国信用制度的缺失及商业银行体制的运作现状，要建立在中国行之有效的信用评估制度，培养自己的信用资源有效流通的市场，首先要制订和颁布全国适用的信用法及其配套法律法规，构建一个包括信息披露、科技创新、主体运作、高效监管、正当使用等有关信用评估的各个环节的法律框架。4.2.2组建专业性、综合性的企业信用评级机构组建专业性、综合性的企业信用评级机构，11该机构独立于政府部门，享有中立地位，但应受政府指导、监督，它以综合信用信息为评级基础，主要对企业的整体信用进行评价、评分等。4.2.3保证评级机构的独立公正 不仅要从制度上保证其独立公正，使其人事自主，资金独立；而且要明确信用评级机构的责、权、义以及违反职责和义务应承担的法律后果；同时建立约束机制，采取评级责任制，评级合议制等方式，责任到人，加强评级机构内部约束。4.2.4建立健全惩戒制度立法规定真正做到有法必依、执法必严，各地方政府要按市场规律管理、行政，公正办事，严格执法，严厉打击各种逃债和失信行为，严把信用关。企业作为“经济人”，经济活动中发生的大量失信行为是为牟取暴利。们应当建立企业信用奖惩机制，加大对失信行为的成本约束。比如，对不讲信用故意拖欠、恶意逃废贷款本息的企业，不仅被征信企业记录在案，并且要求通过网络等各种媒体向社会公开发布“黑榜”，使这些信息能被需要者及时查询；各商业银行要停止对其授信和开设新户；工商行政管理部门要对其不予批准新办企业、不予通过工商年检；税务部门不为其办理税务登记；对逃废债企业法人代表也要采取相应制裁措施。信用中介机构的征信服务与国家法律和政府监督的作用有机结合起来，形成合理的失信约束惩戒机制。4.3 加快产权制度改革重塑企业信用必须加快产权制度改革，理顺产权所属，将企业尤其是中小企业改造成为产权明晰的市场主体，使信用交易的授信方有清晰的产权边界，能够独立承担责任；同时防止相关人员利用公司治理的漏洞进行失信舞弊。164.4 完善中小企业的信用信息归集体系国际上有三种企业信用信息归集模式值得借鉴：其一是以德国和法国为代表的以央银模式；其二是以美国为代表的商业模式；其三是以日本为代表的银行协会制模式15。在我国，要根据实际，不搞重复建设，建立适合中小企业的信用信息归集体系，循序渐进，现阶段的做法可以由两种：其一是政府部门牵头，联合各行政单位，扩大建立中小企业信用信息归集档案。其二是发挥工商行政管理部门的职能和优势，建立中小企业信用信息网络和信用监督体系，因为工商行政管理部门不仅掌握所有企业的基本资料，并且能够较便利的跟踪企业的经营情况。两种做法都可以在条件成熟后再逐步推向商业化。企业信用信息数据库要有先进的技术平台，具有动态录入，数据共享和数据查询等功能，相关主管部门要重视信用交易的鼓励和监管工作。4.5 改善中小企业信用担保体系其一，在政府的引导下，从各方面扩充信用担保基金。政府预算中要为信用担保安排部分补偿资金，建立紧急担保补偿机制；采取税收优惠等政策吸引社会资本入股信用担保机构；担保机构要实现商业化运作与服务相结合的方式，逐步积累资金，实现滚动发展。其二，加强信用担保机构与各级银行之间的协调合作。实行风险按比例分摊的原则，适当放大担保贷款的比例，发展信用抵押担保。其三，加强型中小企业与担保机构的合作。双方应坚持扶持发展与风险防范相结合的原则，企业应真实汇报企业经营情况和反担保条款，担保机构也要实行事后监控实现有效的风险控制。利用风险投资公司的优势，鼓励风险投资公司发展信用担保，对投保企业进行跟踪监督管理。其四，担保公司要尽量降低担保费用标准，从对被担保企业进行严格审查和加强信用监管上降低担保风险。174.6 多管齐下，联手治理，营造良好信用环境4.6.1政府部门确保依法行政，规范行政行为。不干预银行信贷经营活动，按照市场法则营造宽松投资环境，提供项目让银行自由选择。创新信用管理，借鉴国外的管理办法，对那些不守信用的企业及其高级管理人员的各种消费行为加以严厉管束。清理“三角债”，帮助银行清收贷款本金及利息，加强企业信用的舆论宣传，在全社会形成强大的舆论攻势，营造良好的企业信用氛围。4.6.2人民银行开展信用专项整治活动，重拳出击，为商业银行撑腰打气，公布“黑名单”，制裁失信企业，使其成为“过街老鼠，无路可逃”，为其不讲信用的行为付出代价。同时银行业必须联合起来，利用人民银行的信贷登记查询系统，相互协调，密切配合，如列入“黑名单”的企业，各银行必须全部停止对其发放新贷款并清理结算帐户，决不让任何逃废债务者钻空子。充分利用信息网络优势，简历全社会共享的信用信息系统，特别是全社会金融系统之间的信息共享，逐步消除信用信息不完全，不对称的现象，建立起全社会统一的信用信息网络，以科技手段防范风险，使失信者失去生存的空间。4.6.3商业银行完善内部信贷管理制度和激励约束机制，从制度上约束信贷人员，降低信贷资产的“道德风险”。不断创新管理方式，加强贷后管理，密切跟踪监测信贷客户的生产经营状况，做到信息灵通，反应迅捷，措施有力。22按照市场的要求办事，坚持“有所为、有所不为”，建立信贷退出机制，联手制裁失信企业，维护自身利益，构建新型银行企业信用关系，实现银行和企业之间的“双赢”。4.6.4司法部门强化法律约束，加大执行力度，法院要着力解决“执行难”问题，杜绝法律“白条”，维护法律的尊严和信誉度。公正执法，严格办案，从重、从快、从严打击商贸金融诈骗以及逃废银行债务的行为，维护守法经营企业和商业银行的合法权益，震慑逃废债务的行为，创造良好的法制环境。结 论中小企业信用问题的治理是一项长期而复杂的工程，需要不断的摸索改革，并适应经济形势的需求，改变观念，开拓创新。只有通过政府、商业银行、企业、全社会的通力配合与努力，中小企业信用问题才能从根本上得到改善，商业银行的信贷风险才能有效降低，市场经济才能长期稳定发展。参考文献1 陈家民：商业银行信贷风险度量与博弈M上海财经大学出版社 2000年1月2 马占芳、符晓波：现代信用简论M中国社会科学出版社 2004年12月第一版 3 信用中国：中小企业信用问题治理研究 4 张其仔: 企业信用管理M对外经济贸易大学出版社 2002年8月第一版 5 葛芸:商业银行信贷管理 M东北财经大学 2003年8月第一版 6 袁凌：