财务风险估测与控制

财务风险估测与控制,选题的背景及意义,保险公司在同其他企业一样，为了实现企业价值最大化而努力的同时，承担了更多的维护社会稳定和谐的责任。而相对于其他企业而言，保险行业的负债项目非常重要，它是保险公司营运资金的来源，如今中国的保险公司的资产负债率均超过了80%，高负债导致的高财务杠杆必然给保险公司的经营给带来了巨大的财务风险。因此，作为高负债经营的金融企业，如何最大化地利用财务杠杆所能够带来的效益，在实现收益的同时将财务风险控制在一个合理适度的范围内，保证保险公司的财务安全，毋庸置疑地成为了企业盈利发展所面临的重要课题。,本文摘自中华论文网，如需转载，请注明出处 ,研究思路,财务风险评估和财务风险控制是保险公司财务风险管理的两大核心内容。本文以风险管理理论与企业内部控制理论为基础，通过对保险公司经营业务特殊性的深刻把握，从理论上分析了保险公司财务风险管理的含义、目标和程序，阐明了其不同于一般企业财务风险管理的特殊性。在此基础上，本文将模糊综合评价法引入对保险公司财务风险的量化评价中，阐明了保险公司财务风险多级模糊评价方法原理和实施步骤，并利用国内三家上市保险公司2007年、2008年两年的财务状况与财务风险进行了评价和分析。最后，在分析保险公司财务风险控制理念、方法、程序等的基础上，结合我国保险公司财务风险的实际，提出防范和化解其风险的政策建议。,研究方法,本文以风险管理理论为指导，结合企业内部控制理论，在对风险及财务风险管理理论重新认识的基础上，引入企业财务风险模糊综合评价法，对如何构建我国保险公司的风险管理程序和方法进行了研究。在研究中，综合运用了以下研究方法。(l)理论分析结合应用分析理论研究方面，采取了由内涵到外延的思维方式，依次对风险、风险管理、财务风险管理进行了解读。在对保险公司财务风险研究的过程中，密切结合理论分析的成果，引入企业财务风险模糊综合评价法，得出保险公司财务风险评价影响因素的各权重值，结合案例分析得出结论，体现了从财务角度对保险公司整体风险进行有效管理的思想和理念。(2)定量分析结合定性分析在研究保险公司所面临的风险时，首先定性分析各种风险来源、表现，明确其对保险公司造成影响的权重，然后根据研究对象的特殊性，选择合适的程序方法和指标对风险进行量化和评估。(3)多学科交叉协同保险公司财务风险的研究对象是从公司财务的角度所观察的保险公司所面临的复杂多样的风险，因此，研究的过程涉及到了经济学、管理学、保险学、财务管理学、会计学、模糊数学等多个学科的内容。本文充分借鉴了这些学科的研究方法和成果，展开分析，进行多学科的协同研究。,结构安排,本文一共分为四个部分。第一章绪论为第一部分，主要阐述了论文研究的背景、意义以及研究的思路和方法;第二章理论基础与文献综述为第二部分，这一部分是论文进行的理论支撑和基础，本章节回顾和总结了风险、财务风险研究领域的成果，综述了本篇论文的理论渊源，描述了国内外财务风险分析和管理研究方面的最新进展、发展现状以及未来发展的趋势，提出论文所侧重的研究方向;第三部分包括:第三章保险公司财务风险管理基础、第四章保险公司财务风险的评估方法以及第五章保险公司财务风险控制这三个章节，这三个章节构成了本论文的主体部分。这一部分首先将论文的研究对象特殊到保险公司的财务风险，分析了保险公司财务风险的研究对象、目的、保险公司财务风险所具有的特殊性;其次，针对保险公司财务风险管理引入和改进了财务风险管理的程序和方法，并且通过案例分析，应用以上的分析和研究方法结合对保险公司年度财务报表的透视，对保险企业所面临的和自身存在的财务风险进行了一个较为细致全面的分析、研究和总结，第五章，基于前述两个章节的理论和实证分析，结合保险公司的经营风险，运用保险公司的总杠杆，从企业全面风险管理的角度出发，合理配比企业的财务风险与运营风险，分析了保险公司财务风险主要方面管控措施和方法，最后介绍了保险公司财务风险集成管理的思路。,不确定性、风险与财务风险的含义,现代社会生活日益复杂多样，经济生活更加丰富多彩，我们所处的周遭环境依然是瞬息万变，每一个人、每一个行业无时无刻不都在面临着或大或小的各种“风险”(Risk)。但是，到目前为止，国内外的学术界仍然众说纷纭，尚未发展出一个简易明了、公认一致的对于风险的说辞。基于不同的经历和学术背景，经济学家、行为科学家、风险理论学家、统计学家以及保险精算师，都拥有自己的风险观念。在理论上，比较有代表行的观点是一下的三种:第一种观点是把风险视为危机，认为风险就是消极的事件，是产生损失的可能性，这也常常是大多数企业所理解的风险，这一种观点最早由美国学者HayneS.J(1895)在所著的中提出，他认为“风险意味着损害的可能性”;第二种观点把风险视为机会，认为风险越大人们可能获得的回报就越多，相应地，人们可能因此而遭受的损失也越大;第三种观点介于前两种观点之间，也更为学术，认为风险是一种不确定性川。不确定性是指事件的未来会出现多种不同的结果，“危险损失观”和“结果差异观”对风险的认识都可以用不确定性来解释。“损失”是一种可能的结果，另一种可能的结果是“没有损失”;实际结果与预计结果之间的差异可能是“正向差异”，也可能是“负向差异”，还有可能是“没有差异”。可以说，相比之下，用“不确定性