实施内部审计业务(冲刺题)

科目：实施内部审计业务1 该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述：“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反： A.充分性 B.可靠性 C.相关性； D.违反了所有的标准。 本题正确答案D2在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息： 1.对所有土地价值的独立评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反：A.充分性和相关性； B.可靠性和充分性； C.相关性和可靠性； D.没有违反标准。 本题正确答案A 3 以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加： 公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。 单位售价提高了。 存货被高估。 A.只有； B.只有和； C.只有； D.、和。 本题正确答案D4 内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该：A.按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B.以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易 C.从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单 D.取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 本题正确答案C5 内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：A.将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动 B.不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作； C.按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题； D.评价按计划完成的业务是否是适当的。 本题正确答案D6 内部审计部门制定了一个审计总成本的公式：TC=a+bx+cx²，其中x为审计资源变量。首席审计执行官想根据x来使审计总成本最小。最恰当的技术是使用：A.线性规划 B.最小二乘法 C.微积分运算 D.积分运算 本题正确答案C7应付账款的测验是为了确定错误率是否在0.5 %的既定政策范围内。从10,000笔交易的应付账款中随机选择100笔，使用95 %的置信水平。结果没有发现错误。那么能够以95 %的把握得出的一个抽样结论是：A.表明需要再次抽样。 B.证明应付账款中没有错误。 C.表明零假设不成立。 D.不能证明错误比率高于0.5 %。 本题正确答案D8 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：A.不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论； B.必须立即报告给适当的政府机构； C.可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员； D.可能在单独的报告中披露，并发送给董事会。 本题正确答案D9在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知:“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当: A.提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施 B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施； C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果 D.广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道 本题正确答案A10在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过：A.业务工作方案中的小结； B.形式上的工作底稿； C.工作底稿之间的相互印证； D.业务工作方案中的明确程序。 本题正确答案C11某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该：A.研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。 B.联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。 C.在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。 D.检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。 本题正确答案D12每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现：A.有关新员工工资支付率的未发现的错误 B.不正确的工资扣除项目 C.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D.无法提供给员工增加养老金计划的机会 本题正确答案A13某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？ A.与钢铁有关的技术规范 B.仓库职能的效率 C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响 D.于决定经济订货量的计算机程序的质量 本题正确答案C14在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：A.总账控制账户与销售日记账核对一致； B.保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录； C.保证运输记录是连续编号的 D.运输记录与已记录的销售额一致。 本题正确答案D15尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？A.首席审计执行官的行为是正确的。 B.首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况。 C.首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查。 D.首席审计执行官应解雇欺诈者。 本题正确答案B16对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出： A.关于现金收入记录的内部控制是充分的 B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C.关于现金账户调节的内部控制是充分的 D.关于现金实物安全的内部控制是充分的 本题正确答案B17作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册。该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？ A.编制一个流程图 B.编制一个系统描述说明 C.对控制进行测试 D.进行实质性测试 本题正确答案C18在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是： A.与一定样本的病人面谈 B.对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C.对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D.与医院最高层面谈 本题正确答案A19为了方便编制计划和预算，某旅游服务公司管理层对以后的24个月的月销售额进行预测。根据以往的数据，管理层发现销售额呈向上的趋势，同时由于季节性变动的影响，6月、7月和8月销售额较高，1月、2月和3月销售额低，预测公司销售额的适当的技术是： A.时间序列分析 B.排队论 C.线性规划 D.敏感性分析 本题正确答案A20在完成舞弊调查之后、公布正式书面报告之前，审计执行主管应该将最终审计报告的初稿提交给公司的 A.法律顾问 B.外部审计师 C.审计委员会主席 D.审计执行官 本题正确答案A21下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：.建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。 A.仅有； B.仅有； C.仅有； D.和。 本题正确答案D22与垂直流程图相比，下列关于水平流程图的叙述哪项是真实的? A.它为与符号平行的书面描述提供更多的空间 B.它更关注任务的指派和对绩效的独立核对 C.它通常更长 D.它不与部门间线条交叉 本题正确答案B23某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。）其他信息见下表：在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？ A.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间 B.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170 C.他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170 D.根据以上信息不足以得出误报金额 本题正确答案C24公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是： A.比率分析 B.损益表 C.排队论 D.决策树 本题正确答案D25某生产厂商的一大审计目标是验证所有返工工作得到生产工程师的审查。以下哪项审计程序可以为实现目标提供最佳证据？ A.从返工日志分录样本着手，追查至已采取的弥补措施 B.从返工定单样本着手，追查至返工日志分录 C.从审查日志分录样本着手，追查至返工定单 D.从返工定单样本着手，追查至审查日志分录 本题正确答案D26函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有效： A.机械车间增加了一台搅拌机 B.正常业务期间的商品促销 C.以托销方式持有的存货 D.组织开发的用于特殊流程的专利授权 本题正确答案C27某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当： A.把箱子放回仓库 B.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较 C.在正常的工作时间把箱子锁起来 D.低成本的小体积物品，不必使用上述控制 本题正确答案B28某大型零售公司的审计师怀疑销售商品成本很高的三家商店都在发生存货舞弊。以下哪种审计活动可以提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据? A.应用综合测试功能(ITF)，将单项销售交易与通过综合测试功能提交的测试交易进行比较，对两者的差异进行调查； B.与三家商店的经理进行面谈，确定他们对所观察到的差异的解释是否一致，然后将他们的期望与部门经理进行比较； C.安排一次突袭型存货审计，包括对实物存货进行清点。调查存在存货萎缩的领域 D.选取各商店价格样本，将它们与现金收款机上输入的同一项目的价格进行比较。 本题正确答案C29单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。以下哪一项是最好的解决办法？ A.一项正式的咨询业务协议 B.一项非正式的咨询业务协议 C.一项特殊的咨询业务协议 D.一项紧急的咨询业务协议 本题正确答案A30在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述?A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。 B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。 C.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。 D.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。 本题正确答案B31在与库存管理人员的面谈中，内部审计师了解到，销售人员经常未经销售副总经理批准就订货。而且，详细测试也表明备品配件的采购订单没有书面批准。详细测试是获取以下哪种证据的一个好例子? A.间接证据； B.依情况而定的证据； C.强化证据； D.主观证据。 本题正确答案C32密码是以下哪种控制的例证？ A.物理控制 B.编辑控制 C.数字控制 D.访问控制 本题正确答案D33 在对某工厂进行质量审计时，内部审计师应该审计： A.实际产量与计划产量的比较情况。 B.重新加工和废料的发生程度。 C.所采购的原材料的成本。 D.生产配额的完成情况。 本题正确答案D34应尽勤勉审计是指： A.根据承销商的指示开展的中期财务报表审计。 B.对公司某部门的操作审计，目的是确定该部门的管理层是否遵纪守法。 C.根据审计委员会的要求而开展的经营业务审计，目的是确定被审计业务是否遵守审计为目的是确定被审计业务是否遵守审计委员会和公司的政策。 D.就可能进行的收购开展的财务报表和相关披露内容的审计。 本题正确答案D35在审计某银行分行时，内部审计师获悉，由于分行发生了一系列的系统故障，分行对原计划的客户工薪直接储蓄处理被延误了4天。第一次故障是磁盘驱动故障，然后是软件和其他次要故障。审计师应该建议该分行采取哪种控制措施来避免处理过程中发生类似的延误？ A.预防性维护； B.冗余校检； C.过程监督； D.应急计划。 本题正确答案D36工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该： A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们； B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿； C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息； D.推迟编制商业部分的工作底 本题正确答案B37某审计执行主管同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？ A.成本效益 B.质量控制 C.客户投诉 D.供应商的发货情况 本题正确答案C38某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？ A.开展涉及销售代表的控制自我评价； B.参照其他手机用户，开展考核工作； C.对手机需要进行业务程序检查； D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计。 本题正确答案C39 公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？ A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革 B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保许可 C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议，以直接听取工人对有关改革措施的意见 D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作 本题正确答案C40为了避免在舞弊调查中诽谤主要嫌疑犯，首席审计执行官采取以下哪项措施最为合适？ A.仅限于在可不构成诽谤罪的特定报告或讨论中使用可能产生伤害的用词； B.在内部审计部门与该调查有关的所有工作底稿、报告和通信上注明“保密”； C.将有关该舞弊案件的讨论局限于对调查表示兴趣的管理人员范围之内； D.如果舞弊行为得不到证实，应销毁所有调查工作底稿和报告。 本题正确答案D41财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：(1)有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；(2)许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。下列哪项步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面最无效? A.与理赔部门的主管面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。 B.给所有员工发一封电子邮件，仔细描述认定的问题，要求他们回复。 C.选择理赔部门的员工进行面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。 D.分发调查问卷以获得对理赔处理责任和所采用的控制程序的更多了解。 本题正确答案B42在面谈中，审计师采用调查问卷收集有关过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是A.审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性。 B.在应该使用结构化面谈的情况中，使用了调查问卷。 C.调查问卷中没有提供记录其他信息的机会。 D.以上所有。 本题正确答案A43一个保险公司的职员来找内部审计师并表示她有关于她所在部门内部人员相互勾结、共同处理欺诈性索赔，并在少部分成员中私分收益的重要信息。她愿与该审计师讨论这件事，但希望匿名。该审计师应该A.要求将会谈录像以便在发觋舞弊时作为证据。 B.回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取进一步行动。 C.书面记录该信息，并据此对审计作出计划。将审计的性质从经济和效率审计改为舞弊审计。 D.获取信息并制定能证实该信息的程序。 本题正确答案D44财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：(1)有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；(2)许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。该审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张，只要他就某些特定类型的理赔提出问题，主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时，该审计师应该A.记录主管的回答并注意其非口头语言的性质。 B.不记录主管非口头语言，因为那是主观的、没有被证实的。 C.认为非口头语言是有说服力的，存在充分的证据指控该团伙的舞弊行为。 D.忽视面谈中关于特定问题的答案因为都是自我保护性的。 本题正确答案A45财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：(1)有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；(2)许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。在通知管理层后，该审计师被要求直接开展舞弊调查。他确定了最可能涉及舞弊的人员。在假定舞弊确实发生的情况下，他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子邮件表明调查的实质，并要求他们解释舞弊的性质。他说明：这只是纯粹的审计调查，不涉及法律部门。这种沟通方式的主要问题是A.媒介，应该用纸质的文件例如信件，而不是电子邮件。 B.媒介，应该采用个人面谈方式，而不是电子邮件。 C.沟通的性质审计师应该给每个员工发放一份调查问卷，而不是寻求公开的回复。 D.信息的性质，审计师应该详细描述对每一个员工的判断，并允许他们有机会反应。上述信息太笼统。 本题正确答案B46审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论并要求审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后。审计主管仍然不同意该审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。下列哪一项审计部门做出的反应是不适合的?A.该审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述。 B.将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示。 C.将两种结论提交给首席审计执行官，首席审计执行官可以解决这个问题。 D.将两种结论都写在审计报告中让管理层和被审计单位对两种结论做出反应。 本题正确答案D47某银行的内部审计师注意到某支行存在可以进入地下室接触现金的重大缺陷，下列哪项是审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式?A.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施并在审计报告发布之前已实施改正措施。该缺陷就不需包括在审计报告中。 B.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中。 C.审计报告发布之后与被审计的支行经理讨论这一缺陷。 D.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论。讨论可能削弱书面审计报告的影响。 本题正确答案B48某审计师的审计目标是确定库存短缺的原因该项短缺问题是由某独立公司利用被审计单位内部人员进行存货清查时发现的。审计师为实现上述目标，检查盘点表、打印出来的存货情况表和有关最近存货的记录。信息来源和证据充分性情况是A.内部的但不充分。 B.外部的，很充分。 C.既是外部的，又是内部的，且充分。 D.既是外部的，又是内部的，但不充分。 本题正确答案D49以下哪一项不是面谈与函询证相比较具有的优点?A.回答率显著提高。 B.面谈者可以增强面谈对象对问题的理解。 C.函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型。 D.由于避免了邮费而降低成本。 本题正确答案D50某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格都由总部集中确定，并以电子方式送到工厂以便及时更新他们的销售价格表。所有销售交易应以计算机价格表为基础。任何价格的差异都应由工厂的市场部经理和总公司负责更新表格的市场部经理批准。内部审计师希望了解这个过程是怎样进行的。最适当的审计程序和审计工具是 A.书面记录销售价格信息从总部到厂家的流程价格表是怎样进入和更新的，以及在开具账单程序中价格表的运用情况。 B.制作销售订单处理过程的流程图，以确定订单是如何接收和定价的。 C.利用调查问卷确定由谁批准货物的运输和货物的定价。 D.从工厂取得已存在的程序流程图，以确定怎样使用价格数据。 本题正确答案A51某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。审计师希望制定下列步骤的流程图：(I)在总部接收销售订单信息的过程；(2)数据从工厂到运输的传递过程；(3)工厂对传递信息的处理。审计师应该A.从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件，利用程序流程图的复印件完成书面描述制作连接所有细节的总流程图。 B.从货物运输开始追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。 C.从销售代表接收订单开始，“穿行”总部和厂家的计算机处理过程和手工过程，直至货物运出和开出账单。 D.取得工厂制作的销售过程系统流程图的复印件。与相关人员面谈以确定是否存在任何变化，然后编制强调基本过程的总流程图。 本题正确答案C52如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项?存在性，计价计算机软件正确计算利息收入录人系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配 A.和 B.和 C.和 D.、和 本题正确答案A53一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。以下哪一项审计程序与上述目的最不相关? A.检查有关期末现金支付的支持性证明材料，并且证实债务发生的期限。 B.向与公司有经常生意往来的供货商发送函证函(包括余额为零的账户)。 C.从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票。 D.追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单。 本题正确答案C54运用属性抽样时审计师不得不做出很多决定。“效率”常用来描述影响样本量的任何因素；“效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定审计师预计控制程序的失败率是05。审计师要决定是用90还是用95的置信水平，以及是否将可容忍的控制失败率设在3还是4。下列哪项关于属性抽样的效率和效果的陈述是正确的?A.降低置信水平到90，并减少可容忍的控制失败率到3，将导致效率和效果的提高。 B.可容忍的失败率从4减少到3将提高审计效率。 C.置信水平增加到95，可容忍的控制失败率降低到3将提高审计的效果。 D.置信水平增加到95将提高审计的效率。 本题正确答案C55包括制度合规性的环境控制审计已经实施并得出了结论。在退出会议上将对可能采取的纠正措施进行讨论。环境部门经理说今年的预算中没有安排对危险废品库进行必要维修和修缮所需的资金。这一缺陷阻碍了管理部门遵循已建立的关于安全管理危险废品的控制制度，并且也不能遵循章程规定。审计师应该A.无视明显的预算资金限制，坚持进行维修和修缮。 B.同意纠正措施可以延迟到第二年，待预算提供资金之后再采取措施。 C.采取临时的但显然不完善的纠正措施以改善当前状况。 D.请高级管理层参与决策。 本题正确答案D56环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时又遵循了公司现行的制度。审计师则倾向于既纠正缺陷又提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。审计师应该如何处理这种分歧?A.接受经理所提的纠正措施。 B.将讨论提交给高级管理层。并附上支持审计师观点的基础研究报告。 C.向审计委员会报告部门管理层存在的不当行为。 D.在短期内接受环境部门经理所提的纠正措施，但坚持要求环境部门经理同意：一旦情况允许，立即采取审计师提出的措施。 本题正确答案A57关于审计证据的说法下列哪项是正确的?A.亲自观察为应收账款存在提供最可信证据。 B.购货订单是支付已收到货物的相关证据。 C.在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表。 D.原件的复印件和原件一样可信。 本题正确答案C58如果利用电子资金转账(EFT)系统来支付供货商货款，审计师使用以下哪一项计算机辅助审计程序来确定是否存在重复支付的问题?找到那些E盯系统将相同的金额支付给同一供货商的交易用未经授权的供货商代码来抽取EFt交易测试EFT交易的合理性搜寻采购订单号码重复的EFT交易A.只有和 B.只有和 C.只有和 D.只有和 本题正确答案B59一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A.废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。 B.废料存货是否被当作流动资产加以报告。 C.废料的实物盘存量是否与账面记录量一致。 D.废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 本题正确答案A60以下有关数据库管理系统应用环境的表述哪一项是错误的？A.数据被多个用户使用 B.数据被程序或系统之间的传输文档共享 C.数据的实际结构独立于用户的需要 D.数据的定义独立于任何一个程序 本题正确答案D61内部审计活动安排的很多任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用？ A.检查大额、异常或无法解释的支出。 B.检查敏感的支出，如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金。 C.检查小额现金收入的每一项控制因素。 D.检查对组织而言不寻常的捐赠。 本题正确答案C62某CIA的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。CIA是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是： A.内部的，不充分。 B.外部的，很充分。 C.既是外部的，又是内部的，且充分。 D.既是外部的，又是内部的，但不充分。 本题正确答案D63财务报表中的大部分审计工作包括取得和评价关于以下哪一项的证据？ A.内部控制 B.声明 C.舞弊 D.重大错误 本题正确答案B64在评价不同类型审计证据的可靠性时，下列哪个结论是不正确的?A.重新计算，尽管有效，但由于其使用范围有限，用途是受到限制的。 B.文件数据的可靠性与产生文件的控制系统的有效性无关。 C.内部生成的文件数据被认为不如外部生成的文件数据可靠。 D.函证的可靠性直接随接受函证单位的独立性而变化。 本题正确答案B65某部门A产品最近的销售净利润大幅下降，A产品是由一个专门车间生产的。CIA已受命确定净利润下降的原因。 负责的CIA人员第一步应当： A.检查材料凭证的有效性。 B.评价成本构成因素，并与前期进行比较。 C.将生产记录与成本标准进行比较. D.分析废料和结余记录。 本题正确答案B66某部门A产品最近的销售净利润大幅下降，A产品是由一个专门车间生产的。CIA已受命确定净利润下降的原因。以下哪种做法最有可能确定问题： A.查阅以前的审计结果。 B.走访生产车间。 C.与负责生产 产品的员工面谈。 D.分析财务和经营报告。 本题正确答案D67把对交易细节的测试作为实质性测试开展，其目的是： A.遵守公认的审计标准 B.确保会计系统的可靠性 C.评价管理层的政策和程序是否有效执行 D.查出财务报表中的重大失实表述 本题正确答案D68内部审计师的工作底稿的主要目标是： A.为所开展的业务程序提供计划和 行的书面化记录。 B.可以当作编制财务报表的一种方式。 C.将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议。 D.遵守内部审计专业实务标准。 本题正确答案A69在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该： A.与外部审计师紧密的合作。 B.按审计委员会的希望的那样受指导。 C.限制CIA进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证。 D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证。 本题正确答案D70哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？ A.肯定式应收账款函证回函。 B.否定式应收账款函证回函。 C.应收账款帐龄分析。 D.运单。 本题正确答案C71为证实包含已收货物的发票、支付凭证、应付账款数据的下载文件的完整性，最好的方法是对比A.发票对支付凭证，支付凭证对发票。 B.发票对应付账款，应付账款对发票。 C.发票对支付凭证和应付账款支付凭证和应付账款对发票。 D.发票对支付凭证，支付凭证和应付账款对发票。 本题正确答案C72在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性?A.订货单的原件和复印件寄给卖主复印件返回给采购部门以获得承认。 B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。 C.应付账款部门编制支付文件。 D.未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存。 本题正确答案B73在确定是否所有发送货物都已经开账单给顾客时，下列哪项是最适当的信息来源?A.预先编号的顾客发票 B.应收账获文件 C.预先编号的运单 D.顾客的采购订单 本题正确答案C74下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?A.运用不充分的供应商选择程序。 B.在验收部门的采购订单复印件上标明订购数量。 C.无法详细比较已收到货物的质量。 D.接收了未经适当授权购买的货物。 本题正确答案B75某审计师被派去审计某公司薪金控制制度，该控制制度的处理过程最近被外包给一家信息服务机构。考虑到这项外包决策，该内部审计师应该采取什么行动?A.检查该公司和该服务机构中的薪金控制制度。 B.只是检查该公司对发送给服务机构和从服务机构接收的数据的控制。 C.只是检查依据合同付款给服务机构方面的控制。 D.取消审计业务，因为该控制程序是由组织之外的机构执行的。 本题正确答案A76首席审计执行官获得了有关某副董事长(该执行官要向其报告工作)不道德商业行为的事实证明材料这时。首席审计执行官应该：A.实施调查以确定该副董事长卷人不道德行为的程度。 B.在进一步工作前，用事实与副董事长对证。 C.安排对涉及的业务部门进行审计。 D.将此事实向首席执行官和审计委员会报告。 本题正确答案D77与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常在审计的哪一阶段进行?A.外勤工作 B.初步调查 C.制定审计方案 D.检查和评价审计证据 本题正确答案B78某内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩的一份陈述：“因为原材料x供应短缺，A分公司的利润下降了15。”从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论?A分公司产品销售下降了15或者更多。A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。A分公司经常将其生产的产品全部销售出去。A.只有 B.只有 C.只有 D.只有和 本题正确答案B79在与审计委员会复核审计报告结果时，执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来A.向政府管理机构通报管理层的决定。 B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况。 C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施。 D.已经尽了内部审计责任，不需要再实行任何审计行动。 本题正确答案D80对应收账款审计的目的之一是确定赊销是否遵从了已制订的标准程序。下列哪项审计程序能够得到最充分的证据?A.向赊销部门的管理人员询问在给与赊销时是否遵守了特定的政策和程序。 B.选择申请赊销的统计样本。并测试它们是否遵从了规定的程序。 C.分析性复核赊销趋势和坏账的关系。 D.复核用于定期计算应收账款账龄的程序。 本题正确答案B81有限总体修正因子不被用于计算所要求的样本量。对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起A.精确度间隔变小。 B.精确度间隔变大。 C.降低可靠程度。 D.增加可靠程度。 本题正确答案A82内部审计师正在审计现金收款职能。公司是一个批发商，通过私人货运公司运输所有的货物。公司的开单政策要求为单个发票支付货款，所有现金收款以客户支票形式通过邮寄获得。公司政策是将所有收到的现金及时存入银行。为了确定是否遵守了该政策，审计师应该比较A.现金收入日记账分录与银行的月报表。 B.现金收入日记账分录与应收账款明细分类账的分录。 C.存款单存根与银行的月报表。 D.汇款通知单与现金收入日记账分录。 本题正确答案A83内部审计师正在审计现金收款职能。公司是一个批发商，通过私人货运公司运输所有的货物。公司的开单政策要求为单个发票支付货款，所有现金收款以客户支票形式通过邮寄获得。公司对在15天内支付账单的客户给予2的现金折扣。当客户在15天后汇款时，仍从支付的货款中不正确地扣减了折扣，支票也能照常存人账户，但是客户的账户仅被贷记为净额(而不是总额)。为了确定是否存在不应扣减的折扣，审计师应该A.对公司客户抽样进行函证，证实账户余额。 B.每月调节银行对账单，并特别关注包括在调节项目中的“在途存款”。 C.比较存款支票存根和相关的银行月报表及汇款通知单。 D.比较现