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文档简介

XX市XX旅游发展有限责任公司会计部管理制度2008年2月目录一、财务部组织图2二、财务部职务2(一)会计2(二)出纳3(三)售票处5(四)检票员6三、财务部制度7(一)财务部管理制度7(二)票据管理制度13(三)借款和费用结算管理规定14(四)差旅费管理制度15(五)通信费用管理规定19四、财务流程20(1)会计处理流程20(二)物资采购程序21一、财务部组织图共计: 7人财务部的经理是一个人XXX景区总部一个会计出纳一人两名验票员售票处是两个人二、财务部职务(一)会计;1 .根据国家财务会计法规和行业会计规定,准确及时进行会计和结算,准确进行会计,填写会计证明书,审计,登记明细账户和总帐,计算货款和有价证券的支付,财产的收发、增减和使用。2、参与财务计划和资金收支计划的编制,审查、分析和监督预算和财务计划的执行情况。3 .准确计算收入、费用和成本,准确计算和处理财务成果。 具体编制公司月度、年度会计报告、年度会计结算和注释说明及利润分配计算。 及时向集团公司提交有关报告。4 .负责会计审计工作。 按照规定的成本、费用支出范围和标准,审查原始证书的合法性、合理性和真实性,审查费用发生的审查程序是否符合公司的规定。5 .负责公司固定资产和库存财务管理,建立财产清点制度,组织定期或不定期清理资产的工作。6 .负责公司税收的计算、申报和缴纳,协助有关部门开展财务审计和年度检查。7、及时收集、编辑、存档会计证明书、账簿、报告书、纳税申报表、汇兑结算表等会计资料。 保管公司财务专用印鉴。8 .负责内部会计管理。 研究出纳现金盘点和银行馀额调整表,监盘出纳和景区收银员现金缴纳,参与公司内部控制的建立和完善。9 .积极分析和评价会计信息,为领导提供及时可靠的财务信息和相关工作建议。10 .协助经理做好部门内务工作,完成领导临时提出的其他任务。出纳员现金管理条例严格执行银行结算制度管理货币资金,办理现金收支和银行结算业务2 .现金收入应遵循的处理程序:(一)会计审计公司现金收入的原始证明;(二)检讨公司现金收入的原始证明书;当面查现金(四)根据实际收到的现金金额发行现金收据,并按下“现金已收”的印章(五)递交会计按公司财务专用印鉴;(六)根据收款的原始证明书逐项登记现金分录。3 .现金支出应遵循的处理程序:(一)会计审计公司现金支付方证书;(二)检讨现金支付方证明书;当面查现金(4)收款人在支付方证明书上签字,出纳员按下“已付现金”的印章(五)根据支付来源证明登记现金分录;4 .银行存款收入应遵守的处理程序:(一)研究银行存款收款的原始证明;(2)在没有错误的原始证明书上盖上“银行领取”或“转账领取”的印章(三)根据银行存款原始证明登记银行存款日记账;5 .银行存款付款应遵循的处理程序:(一)检讨支付来源证明;(二)填写银行应付票据;(三)填写银行票据登记表;(四)向开户银行办理汇款(或结算)手续;(五)根据支付方证明书登记银行存款日记帐;6、账簿和银行票据的填写应当账页清晰,整齐填写,要素准确,合规性更正。7、及时向银行释放收入,库存现金不得超过银行核定限额。8、每天营业结束,核对现金分录的账本(收据)和账本(库存现金),不能坐着。 不要用白色的棍子回仓库。 不要随便挪用现金。 严禁账外帐目和小金库9、随时掌握银行存款馀额,每周末向社长报告银行存款馀额和大额发生额10、不得发行空头支票和空白支票。 不得出借银行账号,出借任何机构,或个人结算。 填写错误的支票必须按“无效”的印章,与存折一起保存,填写票据使用登记册。 支票丢失的,必须立即向银行办理丢失手续。11 .及时注册银行日记账。 每月银行对发票进行馀额调整,月末编制“银行存款馀额调整表”12、原始证明书不符合规定(无正规收据、审查程序不完整等)或没有正当理由的付款证明书,出纳有权拒绝处理。13 .保管财务印章和收据、收据等各种有价证券,确保安全完整无缺。 严格管理空白支票和空白收据,设登记册登记。14 .完成总经理和财务部经理提交的其他工作。(三)售票处1、按时上班,准备售票,戴工作证,清理售票室,准备票、卡,合理配置办公用品,准备零钱,保证票可供应2、为旅客提供精神饱满、热情的服务,用普通话唱歌支付。 积极宣传公司旅游景点,提供合理的门票信息,耐心回答游客的问题。3、准备收票、售票、存款、提交和现金检查。4、售票时必须严格遵守公司售票相关制度和优惠办法、售票员操作细则。 如发现不符合公司规定的免票和优惠票行为,应坚决制止。 拒绝处理,有权立即向财务部通报。5、业务熟练,计算准确,文件内容及日期应正确填写。 要正确识别真正的伪钞,任何借口都不能向游客要零钱。 不要擅自离开工作岗位。 认真处理车票费用出错或影响公司形象。6、遇有需要退款的情况,应当向景区经理和会计部报告,明确说明报告时向会计部迅速准确地提供必要的资料。7 .严格按照有关操作规则、程序使用办公设备,不要乱开关,发生线路、机械故障时立即通知有关部门修理,保证运行顺利。8、不得挪用车票费,不得借入收据,纪念品按公司规定的条件发行。9、爱岗敬业坚决根除违反规则,个人削减票钱,一旦被发现就会认真处理。十、票房收入除财务人员、公司领导外,其他人员不得入内。11、每天营业结束,清点库存票据的数量和现金总额,公司财务负责人检查错误后,将票价缴纳给公司经理部,票据放入保险柜内封口。十二、认真办理岗位交付手续,票据和票款相互核对无误。13、保持票房清洁,设备清洁,工作结束时应建设仪器设备。14 .完成公司领导提交的其他任务。(四)检票员1、检票员是公司经济定量指标的重要岗位,是原则、技术、得失的集中点,要严格管理。手续不完善,醉酒,精神科患者禁止。3、不得发行过期证书、无证书或无有效证书的实习指南。4、持有不符合规定的执照、优惠票及公司规定的执照以外的各种证件,不得放任不管。5、在验证过程中要有高度责任和严肃的态度,注意工作方法,不要简单粗鲁。6、严禁无票、无票、重复定期观光的人员合格,坚决抵制公司内员工按规定带人观光、造假行为,拒绝无票进入观光地的行为,发现问题直接报告会计部和旅游区负责人7、维护旅游秩序,要求客人每人检票,登记入场人数和入场人数,妥善保管各种原始票据,由公司检票人员回收。8 .故意刁难、无理取闹、情绪波动较大的顾客要注意说话的语气、语调和工作方法,避免发生摩擦,必要时向某景区负责人报告解决。9、坚持客户说明工作,检票员随意掌握客户人数和时间,组织客户等待时间通常不超过30分钟。10、加强门票特权卡管理,如有造假、作弊、勾结门票生意的行为,处理经济问题。11 .不带着感情从事工作,尽量满足顾客的合理要求,不得接受顾客的礼貌、文明、不返手、不得辱骂的游客财产,不得代替游客买票。12 .就业时间严禁其他有关人员进入自己的岗位。13、如实登记当天的受理人数,不允许在售票处核对数据。14 .完成领导人提出的其他工作。三、会计部制度(一)财务部管理制度;第一章总则第一条根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等法律法规和公司财务管理制度等有关规定,制定本制度。第二条我公司财务管理的目标是规范我公司财务运营和管理,监督我公司的一切经济行为,保证公司财产安全,努力提高资产经营利益,促进公司经营管理的进一步规范化科学化,维护投资者和债权人的合法权益,实现股东财产最大化。第三条本公司的经营活动和财务管理工作,应当遵守国家法律、法规、公司章程以及公司所在地区的有关规定,接受财政、税务机关以及集团公司的检查和监督。第二章财务机构和财务人员的管理第四条本公司财务部的主要职责是:1、制定财务收支计划,参与公司经营计划的制定,建立、完善公司内各项财务制度,及时修正发现的问题,维护公司利益。2、监督费用支出,审查处理日常文件,按规定严格管理,控制费用支出,零不合理支出,提高公司经济效益。3、加强成本核算,制作和健全各级成本核算文件,使会计基础资料真实、可靠、完善。4、及时登记会计账簿、明细账簿和其他相关项目,制作各种会计报告,使其与账簿、账簿一致,准确反映公司的各项经济业务和经营成果。5 .发挥财务监督作用,定期或不定期盘点现金,复核银行存款日记帐和馀额调整表,严格控制货币资金和重要银行、税务票据。6、发票和收据等重要票据应按编号顺序使用,接受、使用、缴纳重要票据应予登记。7、支票的发行应由出纳员和会计员两人以上负责发行,票据和印章应由指定人员分开保管。8、所有付款业务应由公司授权人签字批准,电话指示执行后,应重新签字批准。 没有批准或越权批准的,会计部有权拒绝处理。9 .加强固定资产管理,明确固定资产“谁使用,谁负责”原则,定期或不定期进行公司各固定资产实物盘点,确保固定资产安全。十、根据会计制度准确核算和报告营业收入和其他收入。十一、建立财务部门实际情况和必要的岗位责任制,明确财务人员工作职权和责任范围,积极有效地完成本职工作。第五条设立公司财务机构应当符合内部控制制度的要求,明确各单位的职责权限,分离适当的职责。 出纳员不得兼任审计、会计文件保管和收入、支出、成本费用、债务帐户登记的资产记录和保管应当分开。第六条本公司财务人员遵守职业道德,公正性正确,不得隐瞒或故意销毁会计证明书、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料,不得有贪污、挪用公款、侵吞职务等有关会计职务的违法行为。 违反上述规定者,除赔偿造成的经济损失外,给予降级、解职、解职、解籍处理,情节严重者由司法部门处理。第七条经理部财务人员的调动或离职,应当办理移交手续并提交上级主管人员。第三章货币资金的管理第八条本制度指的货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。第九条公司所有货币资金由独立出纳员管理。 出纳要备有保险柜,现金,支票要放在保险柜里保管。 出纳员严禁向所有银行预约印章。 银行的印鉴必须由两个人保管。 其中财务专用印鉴由会计保管,印鉴印鉴由出纳保管。第十条出纳从银行提取现金,办理审查手续,支付必须注明提交的现金的,可以从库存现金限额支付,也可以从开户银行提取,不得直接从现金收入支付。 出纳员支付现金时,如果没有完善审核付款证明的审核手续,应当拒绝处理。 对外支付额在5000元(含本数)以上时,采用银行汇款方式。第十一条严格控制银行存款。 严格管理在银行开户。 新开银行账户,取消注册,必须经社长批准。第十二条财务人员不得出租或出借公司银行帐户,不得私存公款。 严禁设立账外账目,严禁私设背金。第十三条出纳人员应当严格保管支票、银行承兑票据、电汇凭证等银行票据,设置票据登记簿等账簿详细记录其购买、使用、存款情况,一并作废无效票据,并按“作废”一章。 作废的票据应继续做好审查准备,不得破损废弃。 收据和收据等收据由出纳员保管,业务发生时,会计记账,出纳员填写收据,会计按财务专用印章。 没有盖财务专用印鉴的入款证明书是无效证明书。第十四条出纳人员应当设置“现金日记帐”和“银行存款日记帐”,按照业务发生的顺序,按顺序每日登记。 现金应与日清月结合,在银行存款月末与银行发票对照制作“银行存款馀额调整表”,如有差异和未记账项目,应立即查明原因并进行订正。 原因不明的,应当向财务经理和总经理报告。第十五条出纳不得兼任记账、审计及财务文件管理等工作。第十六条会计部应当对定期或不定期出纳管理的现金进行盘点检验,确保库存现金与账本馀额一致。第四章成本费用的管理第十七条成本费用实行“全职工管理、全流程管理、全环节管理、全方位管理”。第十八条成本管理。 会计部是成本综合评价和成本管理的窗口部门,参与成本管理的部门有会计部、各景区、市场营销部、工程部等。 各部门的责任如下。(1)财务部的职责如下:1 .制定成本管理的基础制度;2、制定、提交公司成本计划,组织和审核成本计划的完成情况。3 .审查成本费用支出的真实性、合理性;4 .组织领导公司成本核算。5 .确定合理的成本核算方法,准确及时核算成本。6 .指导景区成本核算,管理基础工作。(二)各景区的责任如下:1 .健全景区成本控制制度。2、制定景区成本管理的操

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