采购管理—采购质检存货如何核算成本.ppt

采购质检存货如何核算入库成本,用友软件股份有限公司韩颖娟,解题思路,一.采购报废分摊成本二.采购退货分摊成本三.采购让步接收分摊成本,存货属性一定要勾选是否质检，在相关单据中才可以检验。,基本设置,解题思路,一.采购报废分摊成本二.采购退货分摊成本三.采购让步接收分摊成本,采购模块-采购订单采购到货单，数量10,操作步骤合理损耗(入库短缺),参照到货单生成采购检验单，检验数量10，不合格数量1,操作步骤合理损耗(入库短缺),采购检验单点击“处理”生成不合格品处理单，处理方式选择报废，报废数量1,操作步骤合理损耗(入库短缺),库存模块-参照不合格品处理单生成报废单，单价2，这里的单价只是记录作用，不参与计算成本,操作步骤合理损耗(入库短缺),参照到货单生成采购入库单，数量9，单价为3,操作步骤合理损耗(入库短缺),参照采购订单生成专用发票数量10，单价3,操作步骤合理损耗(入库短缺),采购模块手工结算，发票数量为10，入库数量为9，合理损耗数量为报废数量1，通过分摊，提高入库成本,操作步骤合理损耗(入库短缺),结算后，查看采购入库单，单价返填，入库成本提高为3.33，30(发票)/9(入库)=3.33,操作步骤合理损耗(入库短缺),操作步骤合理损耗(入库短缺),应付系统生成凭证：借：材料采购24.9应交税金应交增值税进项税额5.1贷：应付帐款30存货核算生成凭证：借：原材料30贷：材料采购30,查看相关帐表报废单列表，可以查看报废存货的情况,操作步骤合理损耗(入库短缺),操作步骤合理损耗(入库盈余),采购入库数量10个，暂估金额10元。,采购发票数量9个，金额11元。盈余1个,采购手工结算时，可以直接结算9个，赠品入库1个或者做合理损耗-1个，降低入库成本,入库盈余降低入库货物的单价,操作步骤-非合理损耗,做采购订单20到货单检验单处理单做入库单，参照生成发票,操作步骤-非合理损耗,做入库单数量19，参照订单生成发票20,操作步骤-非合理损耗,生成凭证时一定要勾选已经结算入库单自动选择全部结算单上单据，采购发票在应付审核，但不要制单,发票和入库单结算，一定要录入非合理损耗数量和金额非合理损耗金额=非合理损耗数量*发票单价进项转出金额=非合理损耗金额*发票表体税率,操作步骤-非合理损耗,发票和入库单合并生成凭证，主要来体现非合理损耗,操作步骤-非合理损耗,后续帐务处理查明原因，属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，应当借：应付账款、其他应收款等科目贷：待处理财产损溢查明原因，属于自然灾害等非常原因造成的损失，应当借：营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢查明原因，属于无法收回的其他损失，应当借：管理费用贷：待处理财产损溢有残料价值收回的，应当借：银行存款等科目贷：待处理财产损溢查明原因，并进行相应会计处理后，“待处理财产损溢”科目相应余额应当为零。,解题思路,一.采购报废分摊成本二.采购退货分摊成本三.采购让步接收分摊成本,操作步骤,做采购订单数量10-到货单-采购检验单，不合格数量1,参照采购不合格处理单生成红字采购到货单,操作步骤,先把9个做入库单，参照入库单生成发票,操作步骤,质检合格重新到货，到货单参照订单生成,操作步骤,进行检验入库，参照入库单生成另一个的发票,操作步骤,存货有质检属性，必须要质检，不然采购入库单参照不到到货单,存货生成凭证,操作步骤,9个的成本,1个的成本,解题思路,一.采购报废分摊成本二.采购退货分摊成本三.采购让步接收分摊成本,做采购订单到货单,操作步骤,参照到货单做检验单不合格品处理单，处理方式选择让步接收,操作步骤,采购合格的进行入库,操作步骤,参照订单生成发票,操作步骤,等检验合格后，让步接收,操作步骤,发票和2张入库单一起