省电大《税收理论与实务》期末复习题

税收理论与实务评估要求第一部分使用教科书和考试类型1.教材使用：税法理论与实务中国政法大学出版社，刘亚一主编。试题类型：名词解释题(4题，共20分)；填写空白问题(10分)；单个选择题(5题，共10分)；选择题(5题，共10分)；简单的回答(2题，共20分)；论述问题(3题，共30分)3.考试分数：考试时间为90分钟，形成性作业分数为20%，期末考试分数为80%。第二部分是核心内容一、名词说明1、税收是国家为了满足社会公共的需要，根据公权力根据法律规定的标准和程序参与国民收入分配，义务无偿获得财政收入的一种特定分配方式。2.商品劳务税商品使用课税是销售商品或提供劳务而取得的销售收入金额或营业收入是应纳税的一种税。3，收益税是以小额和收益额为应纳税对象的税种类别。4.财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的一种税。5、纳税人是具有税法规定的直接征税义务的单位和个人。6、也称为应纳税对象应纳税对象，应纳税对象是税法规定的应纳税对象，由国家作为征税依据。7、税率税率是税额与应纳税额之间的数量关系或比例关系，是征税的尺度。8、在税务法中，根据一定的标准和范围划分征税对象确定的具体征税项目或项目是征税制度的一个要素。9 .增值税(vat)是一种流转税，它以货物(包括应纳税人工)在流通过程中产生的增值金额作为计税的基础。10、销售税是对我国内提供应税劳务、转让无形资产或销售房地产的单位和个人取得的销售额征收的税。11、消费税是以消费品(消费行为)的流通金额为征税对象的各种税的总称。12关税是一个国家的海关依法对出境的物品或物品征收的一种税。13.企业所得税是我国内资企业和事业单位生产经营收入及其他收入所征收的一种税。14.土地增值税对土地使用权转让及出售建筑物的价格增值量征收的税种。资源税是我国内开采应税矿产品和生产盐的单位或个人对应税数量征收的一种税。15、税务行政复议中的税务行政复议由当事人(纳税人、代扣义务人、纳税保证人及其他税务无具体行政行为者)不服税务机关及其工作人员制定的税务具体行政行为，依法向上一级申请上级税务机关(复审机关)，复议机关对原世纪官的具体行政行为依法作出维护、变更、撤销等决定的活动进行审理17、税务行政诉讼是指公民、法人及其他组织对税务机关及其工作人员的特定税务行政行为是违法、违法或违法行为，侵犯其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，人民法院审查和判决具体税务行政行为的合法性的司法活动。其目的是人民法院正确及时审理税务行政案件，保护纳税人、代扣义务等当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使行政职权。18、税务机关制度二、填空1、税收主要有(强制性)、(无报酬)和(固定性)三个方面的特点。2、构成税收制度的税主要由我国四大税类别组成：(离职税)、(所得税)、(财产税)和(行业税)。3、在现代经济时代，对税收结构影响最大的是，实行分税制和分税制。4、根据本公司应纳税对象，税收一般分为(直接税)和(间接税)两类，构成一个国家的税收制度。5、税率可分为(比例税率)、(固定税率)、(累进税率)。6、增值税纳税人分为(一般纳税人)和(小型纳税人)两种。7、城市维护建设税以(营业税)、(消费税)和(增值税)实际缴纳的税额为计税基础。8、税收征管的内容主要包括(管理)、(收款)和(检查)三个方面。8、(管理)是税收征管中心的链接。9、税务代理人可以接受(纳税人)、(代扣义务人)的委托，进行整个代理、个别代理、临时代理或多年代理。10、税务管辖一般遵守(欺骗原则)、(属地原则)两个原则。11、避免国际双重征税的基本方法一般有(免税法)、(扣除法)和(扣除法)三种。三、单一选择题1、下列行为之一将征收增值税(a):a，有的商店为制造商代销服装b，有的企业把购买的电视机用于员工福利c，有些企业将购买的钢铁作为基础设施项目d，有些购物中心将购买的饮料的一部分用于个人消费2、以下选项中不计入增值税的是(d):a、商品期货b、对投资c的自产商品、免费礼物d、无形资产转让3、以下选项中属于增值税混合销售行为的选项为(c):a、建材店在销售建筑材料的同时，为其他客户提供装饰服务b、汽车建设公司在生产和销售汽车的同时，为客户提供维修服务c、塑料门窗销售商店在销售产品的同时，为客户提供安装服务d，通信局向客户提供电话安装服务，同时销售安装的电话4、在以下混合销售行为中，征收增值税的是(d):A.餐厅提供餐饮服务，销售餐饮b，通信部门自行销售手机，为客户提供有偿通信服务c、装饰公司为顾客包装材料装饰住宅d、零售商店销售家具，并实行收费送货上门5、增值税一般纳税人按其他增值税税率销售商品，不单独计算其他税率商品的销售，增值税税率适用的方法是(a)。a、父适用税率b、子适用税率c、适用平均税率d、适用6%需求率6、下列企业属于增值税一般纳税人，但可以按6%的征收率缴纳税款的企业(c):a、盐公司销售外贸公司，出口工业盐b、服装集团c，自来水公司销售自来水d，模具工厂销售模具7、当前消费税的计税标准为(a)。a、包含消费税的vat排除销售b、包含消费税及包含vat的销售c、不含消费税含vat销售d、不含消费税和不含vat销售8、使用销售额作为计税基准(d)。a、黄酒b、柴油c、汽油d、酒精9、用于连续生产自产消费品应税消费品的情况(b)。a、使用消费品时缴纳消费税b .不缴纳消费税c，自行移交时缴纳消费税d，销售最终消费品时缴纳消费税10、纳税人违反海关规定造成短关税的，除追缴或征收的税款外，每天追加征收自缴纳税款之日起征收或征收的税款(c)的欠款。a，1万分之1 b，1万分之3 c，5万分之5 d，7万分之711、关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整，不按计划缴纳税款的，可以经关税厅批准，推迟纳税，但不能以上(d)。a，3个月b，6个月c，9个月d，12个月12.一家企业进口部分货物，CFR(成本和运费)为198万韩元，保险率为1%，进口关税率为20%，该物品的关税完税为(a)。a，200万元b，196万02元c，40万元d，330万元14、以下选项中不应包含在企业总收入中的是():a、企业资产收益b、逾期包装保证金收益c、实际无法偿还的付款d、提前收到15、以下选项中不允许所得税税前扣除的是():a、宣告收入认列的销售商品的费用b，计算本期内缴纳的消费税c、经审计确认的不良贷款损失d、违反环境法规的罚款损失16、直接享受财产税优惠政策的下一个项目是()。A.正在修理的房地产b .暂时空置的房地产c、企业经营的医院d、纳税单位和非税单位共同使用的房地产17、车辆丢失后有关营业税的以下处理规定不正确()。a，如果丢失已经按年缴纳先税的汽车，就要退税b、纳税人在处理退税时，必须向车辆缴纳税金的地区的税务机关申请退税C.车次退税额应按月d计算。退税是汽车丢失后的下个月到纳税年度结束的当月四、选择题1、税率的基本形式是(BCD)。a、名义税率b、比例税率c、固定税率d、累进税率2、您不能从以下选项中扣除进项税实例(ABCD):a，异常损失的购买商品b，用于非应纳税项目的购买商品c、集体福利购买商品d、征税项目购买商品3、以下选项之一，被视为销售商品():a，自产货物用于非税项目b，购买的货物用于投资c，委托加工品无偿送给别人d，将资产委托他人代理销售4、以下行为根据“提供加工和维修服务”(BC)收取增值税。a，商店服务部为顾客修理手表b，企业为其他企业修理锅炉c、汽车修理厂本厂维修汽车d，为企业委托其他企业加工服装5、根据现行营业税法规定，以下项目适用5%税率征收营业税的有无():a、商标转让b、图书信息贷款c、融资租赁d、空运6、一个个体经营者经营饭店，月销售额为4500元，另一个店铺租赁收入为600元，所在地地方地方地方地方地方地方地方自治局规定，体面租赁期限为1，000元，其他为5，000元，该工商业主要缴纳销售税的主张，以下哪一项是正确的。a，两个个体户都没有征收销售税，没有达到征兵b，该个体户的课税营业总额达到了5000元c，该个体户应按“服务业”税收和5%税率征收销售税D.这个个体户要按“服务业”税收和3%税率征收销售税7.根据税法相关规定，以下各选项中必须缴纳营业税的是()。a、汽车城市汽车销售和汽车驾驶教育收入b、提供购物中心销售商品和餐饮服务c、邮局销售邮票d、通讯单位提供通讯服务和电话销售8、下列项目中关税法人税义务者的范例(AC):a、进口产品的收货人b、进口产品的代理人c、出口产品的发货人d、出口产品的代理人9、按照关税的有关规定，进出口货物的收货及他们的代理人书面说明理由，以便在缴纳税款的日期起一年内申请返还关税。以下选项中，可以根据海关申请退税():A.海关误证缴纳更多税金的b、海关批准未经检查进口的物品，纳税后发现不足c，征收出口关税的商品，出于什么原因没有出口的d，征收出口关税的商品，是什么原因导致了退货10、以下选项中申请进口关税的商品为()。a，海外加工及再入库的商品b，在国内举行展览会的进口汽车展品c、外国政府无偿捐赠物资d、海关批准未经检验进口的货物11、以下选项中，企业总收入中必须包含以下选项():a，产品b销售，转移设备c，设备d作为制造产品，提前收到12、所得税税前可扣除的有()。a，收入确认尚未申报的销售商品成本b，计算本期支付的销售税c、审计库存损坏d、违约的罚款损失13.在计算应纳税收入时，以下支出不能扣除()。a、支付给投资者的股息、股息b、税金滞纳费用c、罚款、罚款和没收的财产损失d、违反合同的罚款损失14、以下选项中不属于土地增值税征收范围的():a、房地产抵押b、房地产租赁取得收入c、单位间房地产d交换、房地产评价增值15、以下对资源税纳税区域的说明是正确的()。A.纳税人必须向应税产品的采矿或所在地管辖的税务机关缴纳b、向地方间正在开采的开采地税务局缴纳c、扣缴义务人收购地税务局缴纳d、会计单位不向矿区会计单位所在地税务机关缴纳16、以下选项中必须缴纳印花税的项目为():a、税务代理合同b、安全服务合同c、技术开发合同d、借入合同五、短答型1、简述税收的特点。与其他分配方式相比，税金具有义务、无报酬、固定性，习惯上被称为税金的“三星”。义务税收的强制性是国家作为社会管理者，根据政权力量，根据政治力量，通过反包括法律或政令来强制征收。强制性特征表现在两个方面。一是建立税分配关系具有强制性。也就是说，征税完全取决于国家拥有的政治权力。相反，征税过程具有如果发生税金腐败，国家可以依法处罚的强制性。无报酬税收的无偿性通过征税使社会团体和社会成员的部分收入归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性与国家根据政治力量分配收入的本质有关。无偿表现在两个方面。一是政府收了税后，不需要直接向纳税人支付任何报酬。相反，这意味着政府征收的税收将不再直接返还给纳税人。固定性税的固定性是指根据国家法令规定的标准征税。征税和税金必须同时遵守，除非国家法令修改或调整，否则两者都不得违反或变更此固定比率或金