企业预算管理讲课提纲PPT课件

1、企业预算管理、企业预算管理及其特点分析企业在推进预算管理中应注意的问题，包括中国人民大学会计系博士课程王化成教授2、企业预算管理及其特点、企业预算以企业科学的生产经营预测和决策为基础，对企业未来一段时间内的经营和财务状况进行数量、金额等预算管理部门开展了一系列围绕预算的内部管理活动。 预算管理是企业管理的核心内容，也是现代企业所证明的有效管理体系。3、企业预算管理及其特点、预算管理内容以科学预测为基础，企业预算220-224预算编制时间分配预算的程序预算编制和战略关系预算编制的基本方法是用451-454预算指导各部门的生产经营活动， 生产经营活动协调保证生产部门按预算生产的财务部门根据预算资金比较预算和实际差异，分析相关规制预算的弹性和预算变动226预算的差异，即使没有差异，有时也要分析确定各部门的经营业绩，对有关部门和人员进行奖惩。 4、财务指标之间的关系，基本公式。 五、财务指标之间的关系，基本公式。 6、企业预算管理及其特点企业预算管理的特点以预算管理市场为主导的17个预算管理以企业发展为目标预算管理以财务管理为核心预算管理保障健全管理制度的坚实基础工作信息、定额准确及时的管理制度三权分立制度17健全有效的组织机构好的指导小组16、7、 企业预算管理及其特征预算管理的作用预算为企业明确奋斗目标预算，为企业提供各控制指标的标准预算，为企业建立权益相结合的机制预算，企业为防范经营和财务风险保障巨人集团的有效预算不足，企业失败预算是提高企业经济效益的有效方法8、预算管理的目标企业目标与企业预算目标的视点评价企业目标的国际比较企业预算目标的层次性；9、企业目标的视点评价、利润最大化股东富最大化企业价值最大化(利益相关者利润最大化)；10、企业目标的国际比较、比较基准美国状况股东债权人员工政府日本状况股东债权人员工政府相关数据、 11股权结构国际比较，12、问卷，13、问卷，14、问卷，15，5个主要市场经济国家企业目标比较，问题：在你们国家，大型企业的管理原则通常是如何设计的？ 1、股东利益占首要地位。 2、企业的存在为所有利益集团服务。 调查公司数量：美国82英国78法国50德国10日本68资料来源：梁能主编： 公司治理结构：中国的实践与美国的经验，中国人民大学出版社2000年版第6页。 十六、企业预算目标的层次性，也就是说中国企业的目标应该是企业价值最大化企业的可持续发展。可持续发展目标在预算中的体现是，持续开发和开发新产品，以不断降低广告投入和其他促销投入成本的各种方式，持续挖掘企业新的增长点，持续进行人员培训预算的具体目标是利润、收入、成本和现金流企业预算控制模型可根据标准对预算进行不同的分类：根据对企业的重要性，战略预算和战术预算按时间长短分为长期预算和短期预算，按财务预算和全面预算编制的方法，包括传统预算、零基预算、滚动预算、概率预算、 按照灵活预算的编制方向或起点，按照销售额、利润、成本、现金、资本投入等为起点，按照销售额为起点的预算模型，按照销售预测的结果，分别制作销售预算、生产预算、成本预算、利润预算、现金预算等表。 以销售收入为主要指标，利润和现金回收为辅助指标。 适用条件：适用于以企业价值最大化为目标的企业、成长期企业和成长期市场。 优点：适应市场状况，比较现实，能销售生产。 缺点：产品过渡开发，不能重视成本管理。 例如三株、秦池、哈尔滨制药六厂等。 19、分别编制以利润为起点的预算模型、以目标利润为起点的企业收入预算、成本预算，重复平衡直到达成目标利润。 以利润为主要指标，销售和成本为辅助指标。 其特点是用适当的方法确定目标利润，以市场需求为起点编制销售预算，以改善内部管理为起点编制成本费用预算，寻求潜在利润机会编制投资预算，寻求现金收支平衡编制资金和现金预算的适用条件：以利润最大化为目标的企业或大型企业集团利润中心。 优势：利润高，有利于改善管理，降低成本缺点：以短期行为、高风险、虚假利润、20、以成本为起点的预算模型、降低成本为预算编制的起点。 成本为主要指标，收入和利润为辅助指标。 其步骤是平衡目标成本设置目标成本，获得成本预算，确定利润预算的适用条件：销售比较稳定的传统企业，有利于降低大型企业集团的成本中心优势：增加利润，提高企业竞争力。 缺点：只重视降低成本，忽视新产品的开发，有可能不利于企业的长期发展。 彩虹和康佳的盒子。 21、销售净利率比较、22、1998年主要财务数据比较、23、净资产收益率及其分解比较、长虹康佳销售净利率17.27%5.01%总资产周转率0.611.19总资产报酬率10.6%5.97%资本乘数1.73.17纯资产收益率18.27.92%、24、以现金为起点以现金流为主要指标，利润和销售收入为辅助指标。 基本内容包括现金收入预算、现金支出预算和两者的平衡预算。 适用条件：资金比较紧张，财务比较困难的企业和衰退的市场。 优势：有助于避免财务危机，防范财务风险。 (Cashisking )缺点：可能过于保守，错过了企业发展的有利时机。 25、预算管理案例、中国化工进出口集团公司新兴铸造管联合公司、26、中国化公司预算管理案例、中国化公司预算管理概况实施过程组织总部设立预算委员会，二级公司设立预算编组。基本手续是10月初，预算工作会议召开的10月20日，总公司发出预算编制通知的10月20日11月25日，各部门成立预算小组，编制预算的11月30日，各部门的预算负责人发行预算报告书，向总公司预算委员会报告的12月1日1月31日， 2月1日至2月15日进行了上下协调和调整，社长正式发布讨论、修正、批准的相关预算，27、要求编制中化公司预算管理案例、预算编制准则预算的范围预算调整预算表的种类销售预算表包括主表和5个附表财务预算表以及经营损益预算表， 28、中化公司预算管理案例中化公司预算管理优势：加强业务和资金管理，落实公司各项发展指标加强管理，有效提高企业管理水平转变经营观念， 企业适应社会主义市场经济的要求，规范各部门的行为，减少损失，浪费中化公司预算管理的缺陷预算编制标准，未能有效地结合未脱离传统承包制影响的经营与财务.29，新兴铸造管联合公司的预算