税法期末练习题

1.某食品加工厂（一般纳税人）8月份发生以下几笔经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生一批，开具的收购凭证上注明的收购价格为50000元，货物验收入库；另支付运输企业运费400元，取得合法的货运发票，相关发票当月均已通过主管税务机关认证；（2）销售给某商场副食品一批，并以该厂自备车辆送货上门，向对方开具增值税专用发票一份，注明不含税价款65000元，另开普通发票收取运费共585元；（3）销售给某连锁超市速冻食品一批，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将原发票转交给该超市； （4）从某精密仪器有限公司购进检测设备一台，支付不含税价200000元，取得增值税专用发票；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。 要求：计算该食品加工厂当期应纳增值税税额。1. 运费以7%算进项税额.(1) 进项税: (50000*13%)+(400*7%)=6528元(2) 销项税:65000*17%+585/(1+17%)*17%=11135元(3) 销项税:25000*17%=4250元(4) 销项税:200000*17%+600*7%=34042元应纳增值税额=销项税-进项税=11135+4250-6528-34042=-25185元2.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）8月份主要经营业务如下：（1）销售面粉120吨，取得不含税销售价款576000元，开出的增值税专用发票上注明税款为74880元。（2）从某农资公司（小规模纳税人）购入小麦50吨，支付金额150000元，取得普通发票。（3）收购农民个人的玉米50吨，支付价款120000元，收购时厂方按规定开据了由税务机关统一监制的收购凭证。 （4）从某粮油经营部（小规模纳税人）购入玉米吨，支付金额12500元，取得普通发票。 （5）从某粮站购入玉米100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为210000元，税款为27300元。该专用发票当月已通过主管税务机关认证。 要求：计算该厂当月应纳增值税额。2.(1)销项税:74880元. (2)进项税:150000*13%=19500元(农产品税率为13%) (3)进项税:120000*13%=15600元 (4)进项税:12500*13%=1625元 (5)进项税:27300应纳增值税=销项税-进项税=74880-(19500+15600+1625+27300)=108553.某棉纺厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2009年11月发生如下经济业务： （1）外购染料一批，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税金34000元；（2）从农民个人手中收购棉花，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为60000元，取得普通发票；（3）将上述从农民手中收购的棉花的20%发给职工，作为职工福利；（4）从小规模纳税企业外购低值易耗品一批，取得销售方所在地主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为5000元，税金为300元。（5）本月销售给一般纳税人棉坯布一批，开具的专用发票上注明价款为200000元；（6）本月销售涤棉布给一般纳税人，开具的专用发票上注明价款800000元;销售给小规模纳税人涤棉布一批，开具普通发票上注明价款58500元；（7）将成本价为50000元的布匹，无偿赠送给当地幼儿园，该批布同类不含税售价为80000元，成本利润率为10%。计算该棉纺厂本月应缴纳的增值税额。3.(1)进项税:34000 (2)进项税:60000*13%=7800 (3)不可抵扣进项税:60000*20%*13%=1560 (4)进项税:300 (5)销项税:200000*17%=34000 (6)销项税:800000*17%=136000销项税: (58500/1.17)*17%=8500 (7)(视同销售)销项税=80000*17%=13600增值税=销项税-进项税=34000+136000+8500+13600-34000-7800+1560-300=1515604.某电视机厂2008年7月份发生如下业务：（1）2日，向甲商场销售电视机500台，不含税售价3000元。按协议给予商场5%的优惠;（2）日，向乙商场销售彩电200台。提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日全部收回货款。（3）采取以旧换新方式销售电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除旧电视机折价4000元。（4）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，每台不含税售价4000元，五年后厂家将全部货款退还给购货方。共开出普通发票20张，合计金额93600元。（5）以20台电视机向丙单位等价换取原材料，成本价每台1800元，不含税售价单价3000元。双方均按规定开具增值税发票。（6）4日，向丁商场销售电视机300台，不含税销售单价3000元。商场发现有5台商品存在严重质量问题，提出退货,该厂将5台电视机收回。（7）本期共发生可抵扣进项税额400000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。请根据上述资料，计算本月份该厂应纳增值税额。4.（1）销项税=3000*(1-5%)*500*17%=242250(2)销项税=200*3000*17%=10200(3)销项税=(31100+4000)/（1+17%）*17%=5100(4)销项税=40002017%=13600销项税=93600/（1+17%）*17%=13600 (5)销项税：(203000)17%=10200进项税=300*20*17%=10200 (6)销项税：(300-5)300017%=150450应纳增值税=销项税-进项税=242250+10200+5100+13600+10200+150450-400000=318005. 某城市酒厂自制粮食白酒对外销售10吨，收到不含税销售额50万元（含包装费3万元），另收包装物押金2万元（单独核算）。该企业应缴消费税、增值税、城建税、教育附加为多少？5.消费税：10*2000*0.5+500000+20000/(1+17%)*20%=113418.8 增值税：(500000+20000/1.17)17%=87905.98城建税：(113418.8+87905.98)7%=14092.73教育附加：(113418.8+87905.98)3%=6039.746.假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育费29万元。（7）上年度有未抵补的亏损40万元。要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。6. （1）会计利润总额2500701100670480604050170（万元）（2）广告费和业务宣传费调增所得额450250015%45037575（万元）（3）业务招待费调增所得额151560%1596（万元） 2500512.5（万元）1560%9（万元）（4）捐赠支出应调增所得额=3017012%=9.6（万元）（5）“三费”应调增所得额=32915018.5%=4.25（万元）（6）应纳税所得额1707569.664.25270.85（万元）（7）2008年应缴企业所得税270.8525%67.71（万元）7.某企业2010年10月将生产的成套化妆品（消费税税率30%）作为年终奖励发给本厂职工，无同类产品销售，其生产成本是10000元。核定成本利润率是5%。计算该企业应缴的消费税。7.组成计税价格=1500(1+5%) / (1-30%)=15000元应交消费税=1500030%=4500元8.某公司从旅游运输业务，2009年发生以下业务：（1）全年取得运输收入1200万元，其中支付给其他企业运费200万元；（2）销售货物并负责运输共取得收入300万元；（3）非独立核算搬家队收入20万元。（4）组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；（5）组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。计算该公司本月应纳营业税、城建税、教育费附加各为多少？8.(1)应交营业税=(1200-200+20)3%+(14-6+16-10)5%=31.3（万元）(2)应纳增值税=300/1.1717%=43.59（万元）城建税=(31.3+43.59)7%=5.2423（万元）教育附加费=(31.3+43.59)3%=2.2467（万元）9.某作家2009年取得个人收入为：（1）每月从作家协会取得工资3000元；（2）4月份出版长篇小说一部，一次性取得稿酬1.5万元；（3）5月份因小说畅销，取得加印稿酬1万元，拿出其中的2000元向希望工程捐款；（4）该部小说8月份获评某国家级文学奖，奖金5000元；（5）10月份，应邀参加一个座谈会，取得劳务报酬3万元。（6）12月应聘在某私立大学讲坐，取得讲课费收入2500元。要求：计算该作家2009年度全年应纳个人所得税。9(1) (3000-2000)10%-25=7575*12=900(2) 15000(1-20%)20%(1-30%)=1680（3）10000(1-20%)-2000 20%(1-30%)=840 (4)不计入个人所得税(5)30000*（1-20%）30%-2000=5200(6) (2500-800)20%=340应交个人所得税=900+1680+840+5200+340=886010. 王某与其三位朋友打算合开一家花店，预计年盈利200 000元，花店是采取合伙制还是有限责任公司形式？哪种形式税收负担较轻呢？ 假如王某及其二位合伙人各占1/3的股份，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，当地税务局规定的费用扣除标准也为每人每月2000元。10.假如王某及其二位合伙人各占1/3的股份，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，当地税务局规定的费用扣除标准也为每人每月2000元。则每人应税所得为78666.67元（即：（200000+3000123）3200012，适用35%的所得税税率，应纳个人所得税税额为：78666.6735%6 750=27533.336 750=20783.33（元）三位合伙人共计应纳税额为：20783.333=62349.99(元)税收负担率为：62349.99200 000100%=31.175% 有限责任公司形式下应纳税额的计算:根据税法规定，有限责任公司性质的私营企业是企业所得税的纳税义务人，适用20%的企业所得税税率。 应纳所得税税额=200 00020%=40 000（元）税后净利润=200 00040000=160 000（元）若企业税后利润分配给投资者，则还要按“股息、利