XXXX客车股份有限公司预算管理规定

郑州宇通客车股份有限公司预算管理规定（试行）目录一、 预算主体二、 预算编制程序及变更程序三、 预算项目定义四、 预算管理原则五、 专项支出管理原则六、 其他预算原则一、 预算主体预算主体是指能够对预算负责的组织单位。宇通客车的预算主体分为三类：1. 公 司：其预算负责人为公司总经理；2. 成本中心：其预算负责人为部门的D级经理；3. 投资中心：其预算负责人为项目经理；二、 预算编制程序及变更程序1.编制程序:由上至下和由下而上相结合，分极编制，逐级汇总，整体平衡具体操作方式详见集团经营管理部2004年10月18日培训教材.2.变更程序:与编制程序相同.(1)自下而上变更:预算拥有者填提议总监审核财务经理/总监预算批准者。三、 预算项目定义A关键经营指标定义1.增长指标:(1)销售收入:收入的确认应符合财务规定。本规定的指的销售收入为不含税收入，下同。(含税销售收入统称为销售额)2.长期盈利能力指标(1)毛利率：毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%3.当期盈利能力指标(1)管理会计(息税前)利润=报表利润总额+财务费用4.偿债能力指标(稳定)(1)营运现金流量=管理会计(息税前)利润+折旧及摊销+存货减少+应收减少+应付增加-固定资产无形资产购置+固定资产无形资产处置收益5.投资回报率最大化(1)资金占用收益率=管理会计(息税前)利润/(应收+存货-应付+固定、无形资产)*100%(2)存货及存货周转天数=360/销售成本/（年初存货+每月月末存货）/13(3)应收账款及应收账款周转天数=360/销售收入/（年初应收+每月月末应收）/13(4)应付账款及应付账款周转天数=360/销售成本/（年初应付+每月月末应付）/13上述指标在绩效计分卡中另有定义的，按绩效计分卡执行.B行政费用项目定义1.人工成本(1)工资：包括合同年薪;加班费;年终奖;其他奖励(2)福利及社保：包括福利费：法定项目，按工资总额的14%计提养老保险：法定项目，按工资总额的23%计提缴纳医疗保险：法定项目，按工资总额的8%计提缴纳失业保险：法定项目，按工资总额的2%计提缴纳工伤保险：法定项目，按工资总额的1.4%计提缴纳住房公积金：法定项目，按工资总额的8%计提缴纳其他福利社保项目：根据公司政策2.培训费包括: 培训课时费，包括内部培训师和外聘师资; 报名费; 与培训直接相关的差旅费,包括内部员工派出培训或外聘师资到公司培训; 培训教材费; 培训辅助工具费用; 培训场地使用费.3.招聘及雇佣费用招聘广告费、会议费、差旅费（包括公司承担的应聘人员的差旅费）、其他与招聘活动直接相关的费用安家费：根据公司政策劳动合同鉴定费：根据政府劳动关系主管部门的规定.其他与招聘及雇佣相关的费用：根据公司政策和劳动合同。4.差旅费(1)交通费：火车票飞机票及法定保险长途客票出租车费用订票费(2)住宿费：(3)出差补助：（股份公司差旅费管理规定详见附件1）5.交际招待费包括: 招待餐费； 招待用茶、烟、酒； 赠送的礼品； 接待用的参观门票;6.通讯费通讯费包括固定电话月租和通话费,不包括声讯电话费及未经公司办同意的增值服务费; 移动电话月租和通话费,不包括未经公司办同意的增值服务费; 移动上网卡通信费; 互联网网络通信费(此项费用由信息中心负责).7.办公费常规办公用品,单价低于300元的办公用品，如笔、文件夹、电池、挂衣架等；计算机/打印机耗材, 包括打印纸、复印纸、墨盒、硒鼓、碳粉、色带/架；低值易耗品,指单价介于300-2000元之间的办公机具，如办公用桌椅、文件柜、传真机、扫描仪、录音笔、白板/架、碎纸机、自行车等信息资料费，包括期刊、杂志、报纸、专业技术资料、图书; 专用的办公用品，如技术中心使用的晒图纸、财务部门使用的粘贴单、凭证纸、报表封面、公司办会议用的瓶装水、纯净水、水果等;8.税费及政府强制费用房产税;土地税;印花税;工会经费;养路费环城快速路通行费;机动车保险;9.折旧及摊销固定资产折旧; 无形资产摊销10.咨询及代理费审计费，包括财务审计和工程项目预决算审计；咨询费；代理费；诉讼费。B职能费用项目定义以下项目指各职能部门发生的在前述行政费用之外的专有项目。1.研发费用模具费，包括外购模具费、委托加工费、自行加工模具的材料费和人工成本；检测试验费，包括委托专业机构的检测费，自行检测试验的材料费、油料费、人工成本、保险费、直接相关的差旅费、咨询代理费。试制费用：项目试制发生的材料费、人工成本、制造费用、能耗。2.市场费用广告费;公关宣传费;展览费巡展费;会议费调研费;制作费;代理费3.销售费用佣金;返利;折扣折让外地办事机构开办费、租赁费;会议费展览费巡展费制作费其他销售费用4.售后费用售后服务材料费;售后服务工时费;售后服务三包费赔偿金;会议费其他售后费用四、 预算管理原则A.预算编制原则:原则1:以经营目标为基础原则：公司各项预算必须以年度经营目标和三年战略规划为基础，并能够支持年度长期经营目标的实现，在预算项目和预算金额上必须与经营目标有逻辑关系。对公司整体来说，我们关注的关键经营目标指：1.增长指标：销售收入；2.长期盈利能力指标：毛利率；3.当期盈利能力指标：息税前利润；4.偿债能力指标：营运现金流量；5.投资回报率最大化指标：各项资产周转天数。这些关键经营指标必须能够被各系统的业务规划和预算支持,每一项指标均能够被落实到授权体系上的各级经理.原则2:投入产出配比原则以经营目标为基础所匡算的各项支出总额是各部门申报的预算支出的约束条件。对超出总额约束的项目，按照效率优先的原则，根据投入产出比率，优先支持能够公司带来更大效益或能够为公司节约更多成本避免更大损失的项目。原则3:责、权、利对等原则(1)授权体系中的各级经理负责编制本预算主体的业务规划和必要的支出,并对经批准的业务目标和预算负责.(2)谁用谁负责的原则:各部门使用的资产的折旧分到各使用部门；人员（工资福利）费用分到用人部门;通讯费按照核定的额度分到各部门;(3)按照谁管谁负责:公共设备或资产的折旧费用分到相关管理部门管理部门用水电由设备处管理和预算;IT设备维修由信息中心管理和预算;机动车养路费环城路通行费年检费由设备管理和预算机动车保险费修理基金定点维修单位由财务核算部管理和预算.绿化保洁费由核算部管理和预算,委托通达公司代管;保安费消防费由保卫处管理和预算.原则4:零基预算与历史数据相结合原则(1)所有费用都是根据业务要求发生,是变动的;与上年实际投入没有绝对的必然联系。(2)组织职能、人员编制应按业务需求来预算,并据以编制与人相关的费用.(3)没有业务就没有预算；预算的业务没有发生,也不应支出.(4)历史数据可以作为编制下一年度预算支出的参考,原则5: 以公司政策/策略为依据的原则（1）销售费用、市场费用、研发费用：必须先确定年度或长期政策/策略，然后根据政策/策略规划支出项目，申请项目预算。无政策依据的支出不予支持。（2）招待费、通讯费、办公费：公司已制定专项管理制度，各部门据此申报预算；超出制度规定的预算项目和额度不予支持。B.预算支出原则原则1:先预算后支出原则(1)各预算主体只能在预算的项目内开展业务和支出费用;(2)没有预算的业务和费用不允许支出；(3)若市场和经营环境发生变化,各预算主体认为必须开展预算外项目时,应先履行预算调整程序,按照授权体系批准后方可办理，严禁先斩后奏。原则2:按授权体系审批的原则（1）预算编制时应按照授权体系所确定的职责分系统、分项目，由各预算主体分别编制；逐级批准。（2）预算项目支出时（包括合同签署、款项支付），各预算主体应按照授权体系规定的权限审核批准支出，其他职能经理/总监必须履行联签职责。（3）预算调整（包括项目调整、金额增减），各预算主体应按照预算编制程序逐级审批。原则3:专款专用原则(1)各项支出在申请付款时,必须注明真实业务内容;财务部门对照预算项目审核后在预算项目下报销.(2)预算核算和考核以项目(科目)为基础，专款专用，不允许各预算主体自行跨项目(科目)调剂额度；五、 专项预算管理原则1.培训费管理原则:(1)公司授权人力资源部编制整个公司的年度培训教育计划,并据此编制相应的经费支出计划.(2) 经批准的各项培训计划的实施和经费支出,由人力资源部提议,财务经理联签;(3)人力资源部经理对年度预算的支出负责.2.通讯费管理原则(1)公司授权公司办公室管理整个公司(除销售公司)的通讯费,公司办根据授权提议通讯费/通讯工具管理制度提交批准后实施。（股份公司通讯费管理规定详见附件2）(2) 根据经批准的管理制度所测算的通讯费预算在年初由财务部门将额度列入各使用部门;因工作内容变化、职位变化、人员增减等需要追加或减少通讯费预算的，各成本中心向公司办提出申请，经批准后由财务部门增加预算。(4)公司办主任对整体通讯费预算负责；各成本中心经理对其部门的通讯费负责.3.办公费管理原则(1)办公费预算按人均定额与特定需求相结合的原则编制(2) 根据现阶段公司的业务量，2005年各部门办公费定额标准如下：内容常规办公用品计算机耗材一般物耗低值易耗品职能办公处室80/人250/人1000/部门1000/部门车间办公室50/人200/人1000/部门1000/部门技术部门80/人250/人1000/部门1000/部门(4)办公费由各成本中心申报，财务部门根据人力资源规划核定。各成本中心经理对本部门办公费预算的支出负责.4.交际招待费管理原则(1)交际招待费预算按总额控制、按职能分割、根据招待级别限额支出的原则编制(2) 根据公司的2005年销售收入，按0.3%测算公司招待费限额，将总额分割到各系统，各系统总监对本系统招待费预算总额负责。5.汽车使用费管理原则(1)汽车使用费根据各使用部门以预计使用里程、车况、油价等编制预算(2)汽车使用费包括: 养路费、郑州市环城快速路通行费、年检费等政府强制费用； 车辆保险费； 汽车用油；修理费; 过路费、停车费、洗车费等。(3) 政府强制费用项目预算由设备处编制并负责支出；车辆保险由财务核算部负责编制和支出；汽车用油、修理费由使用部门负责编制和支出；(4)修理费:公司正在联系指定定点维修单位.6.工会经费管理原则 (1)公司工会拥有的经费按照公司工会相关规定支出，包括但不限于以下项目: 工会工作人员工资及福利社保、下属卫生所人员工资及福利社保； 基层工会及各协会活动经费； 运动会等公司举办的文体活动费用；技术比武相关费用; 中秋节公司福利支出; 离退休职工相关费用；困难职工补助及抚恤慰问支出；公司根据需要指定在工会经费中列支的其他项目。(3)工会经费的账务处理、审计和定期披露按照工会法等规定执行。7.福利费管理原则(1)公司福利费按工资总额的14%计提挂账，支付按公司福利政策执行.(2)列支公司福利费的项目,包括: 为职工购买的意外伤害险;职工食堂补贴；职工体检费; 独生子女费; 食堂等福利机构所使用固定资产折旧费；公寓租赁费和补贴；服装补贴家属区冬季供暖补贴；家属区公用设施维修补贴；其他经公司同意在福利费列支的项目.(3)福利费预算由财务核算部协调各管理机构负责编制.8.固定资产投资管理原则(1)公司的固定资产投资分为四类：生产设备投资、IT投资、技术改造、其他资产购置和改造。生产设备投资由设备处负责编制,以经批准的销售计划及产能预测为基础,综合评估现有产能,并分析租赁外包等可能,之后据以编制生产设备采购计划.办公必备的空调购置也由设备处负责预算和管理。IT类投资由信息中心负责编制,包括IT设备采购和咨询项目实施,IT设备采购根据人员规划按照配置标准编制,咨询项目实施及大型专用设备(如服务器)等均需进行专门评估后进行预算.技术改造由技改办负责, 以经批准的销售计划及产能预测,综合评估现有产能,并分析租赁外包等可能,之后据以编制技术改造计划. 其他资产购置计划,如小汽车、办公场地装修改造等消费性资产购置，由需求部门专项提出需求，预算委员会专项审批。(2)资产投资预算包括项目的实体成本、为实施项目必须缴纳的税费、项目规划、监理、决算过程中必须支付给相关中介机构的费用、立项后调研规划协调等项下的直接费用。销售系统的资产投资预算列入销售费用总额内。(3)资产投资预算分为三个阶段：立项预算：在每年末编制下一年度预算时，由投资管理部门向公司申报立项时的投资总额度.设计预算、标书预算及合同预算：经批准立项后,投资部门组织进行规划和图纸设计时确定的项目投资额度为设计预算,设计预算原则上应小于立项预算,除非公司批准更改原立项内容;设计预算经批准后,投资管理部门自行或委托中介机构编制的标的称为标书预算,标书预算应在设计预算内;开标后与中标单位签署的合同总金额称为合同预算,合同预算应小于等于标书预算.项目决算:项目实施完毕移交使用后,决算后的项目实际成本为项目决算.原则:项目决算合同预算=标书预算设计预算立项预算9.专门项目预算管理原则(1)公司批准单独管理的项目预算适用本原则,如公司开办、并购项目、SAP项目实施等(2)在立项时经公司批准的总体预算不作为单项支出的依据。项目经理应根据立项批准和项目总预算，详细规划项下经费的支出项目、支出时间、支出金额，经财务经理和财务总监批准后方可支付。六、 其他预算原则 1.预留的机动预算使用原则公司在预算时为应对市场变化为部分预算主体预留的机动预算,由该预算主体C级以上经理控制,财务经理或财务总监联签;在使用该项预留时,必须向财务部门提供: 市场业务相对于预算时发生了变化及影响;原预算项目的使用情况;机动项目的用途及预计效果.2.劳动合同相关预算使用原则(1)