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文档简介

1/3货币资金符合性测试程序1、了解货币资金内部控制制度编制货币资金内部控制流程图或说明，了解款项收支是否按规定程序和权限办理是否存在本单位经营无关的款项收支是否存在出租/出借银行账户的情况出纳与会计的职责是否严格分开现金是否妥善保管、定期盘点、核对等、抽取并审查收款凭证核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符核对现金、银行存款日记账的收入金额是否相符核对收款凭证与银行对账单是否相符核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符核对实收金额与销售发票是否一致等、抽取并审查付款凭证检查付款的授权批准手续是否符合规定核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确核对付款凭证与银行对账单是否相符核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致核对实付金额与购货发票是否相符等等、抽查现金、银行存款日记账与总账核对2/3应抽取一定期间的现金、银行存款日记账，检查其有无计算错误，加总是否正确无误根据日记账提供的线索，核对总账中的现金、银行存款、应收账款、应付账款等有关账户的记录、抽查银行存款余额调节表必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表、检查外币资金折算方法的合规性、一致性应检查外币现金日记账、外币银行存款日记账及财务费用、在建工程等账户记录，确定企业对外有关外币现金、外币存款的增减变动是否按业务发生时的市场汇率或业务发生当期期初的市场汇率折合为记账本位币，是否前后保持一致检查企业的外币现金、外币存款账户余额是否按期末市场汇率折合为记账本位币金额，有关汇兑损益计算记录是否正确、评价货币资金内部控制制度确定货币资金内部控制制度可信赖的程度以及存在的薄弱环节和缺点确定实质性测试程序对哪些环节可以适当减少审计程序
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