企业管理制度 财务管理制度.doc

佳木斯希波集团制度汇编 版本/修改状态：A/0第九部分 财务管理制度认证系列：职业经理、人力资源总监、营销经理、品质经理、生产经理、物流经理、项目经理、企业培训师、营销策划师、酒店经理、市场总监、财务总监、行政总监、采购经理、企业管理咨询师、企业总经理、医院管理、IE工业工程管理等高级资格认证。颁发双证：高级经理资格证书MBA高等教育研修结业证书（含2年全套学籍档案）证书说明：证书全国通用、电子注册，是提干、求职、晋级的有效依据学习期限：3个月（允许工作经验丰富学员提前毕业） 收费标准：全部学费 元 咨询电话：0451- 88342620 招生网站： 电子邮箱： 颁证单位：中国经济管理大学 主办单位：美华管理人才学校职业经理MBA整套实战教程MBA经理教材免费下载 网址: 第一章 报销管理制度希波集团报销制度一、差旅费报销：1、员工公出回公司后,按“国内出差管理办法”的规定标准进行报销。2、公出回公司三日内必须报帐,如未报帐者,按所欠款的总额计付利息(按银行现行利息计算),否则不予借款,扣发工资。二、支付资金报销：1、凡汇票、支票、现金付出后，对所购物品、原辅料、交费等业务的结算，市内要求三日内报帐，结回发票，涉及外省市结算业务，限十日内结回发票，如限期内结不回发票，则扣发工资。2、借款、报销按公司下发报销权限执行。三、要求：1、员工所持票据必须项目、金额等齐全、字迹清楚，方可报销。2、员工报销票据时，必须有经办人、主管领导签字，主管领导报销时必须经上一级领导签字方可报销。3、原辅料购回后，应有入库单，有保管员、采购经理、副总、品控部经理签字后方可报销。4、各级主管领导在签字时要严格把关，对于数字不清楚及有疑点的票据，不予签字报销。5、发现有私自涂改的票据要对当事人按涂改金额10倍罚款，并扣罚当月奖金，不予报销。如发现第二次涂改票据，除按以上规定处罚外，给予解聘处理。6、财务部要本着当家理财的精神严格审核，对审核出来的不合格票据要做好详细记载，汇报上级领导。四、凡到公司财务预借款人员，经核实没有欠款后方可借款。财务部门必须坚持先还后借的原则，欠款没有还清者，必须还清欠款后再予借款。五、为了开展促销活动，而预借促销费用、入场费用（现金或产品）、展销费用及预借差旅费的人员，报销时间规定按销售公司文件执行。六、借款及预借各种费用在规定时间内没有到财务报销者停发当月工资，不再借款，直至还清借款，再予补发工资。七、如遇特殊情况，在没有结清欠款，而又必须借款时，须由借款人在借单上注明原因及全部还清借款时间，并由权限内主管领导签字后，方可借款。财务报销制度为了使各级管理人员全面地掌握公司财务管理有关规定，进一步提高工作效率，确保公司业务顺利进行，现将有关财务报销制度及注意事项规定如下：一、 财务各项业务的受理范围（一）汇款业务财务部在当日内收到的公司内部正常的汇款业务，应在次日17：00时前全部完成。（二）报销业务公司内部正常票据报销业务应在收到之日起最长四个工作日内完成。（三）借款业务1、凡到公司财务预借款人员，经核实没有欠款后方可借款。财务部门必须坚持“先还后借”的原则，欠款没有还清者，必须还清欠款后再予借款。2、公司员工差旅费的借款应返回公司三日内到财务部报账，原辅料的购入费及其它借款，应在三日内报账，未在规定时间内到财务部报销者，在其当月工资中扣除或暂停发放其当月工资，直至还清借款，再予补发工资。3、对于购入的原辅料及设备等已入库、部分货款已付，应按付款部分的金额开具发票；对于货款已付，但未开具有效发票的，对直接经办人暂停发放工资，待发票开回后再予发放。4、如遇特殊情况，在没有结清欠款，而仍需借款时，需由借款人在借据上注明原因及全部还清借款时间，由各级领导按照审批权限逐级审批后，方可借款。5、对于公司辞职或辞退的员工，财务部及时对其进行审计，如辞职或辞退员工有借款未还清的，在借款未还清前，工资不予发放。（四）通知义务经销商汇给本公司的货款，财务部应在款到账户当日通知储运部发货，并办理有关手续。（五）票据的审核财务部有权对公司内部所有的汇款及报款业务进行监督审核，对不符合公司规定的业务有权拒绝办理。1、报销的原始票据应是正规的有效发票。2、单位名称应为“佳木斯希波集团有限公司”或“天津市希波食品有限公司”。3、票面盖章应为财务章或发票专用章。4、发票票面应按规定填写，不应漏项、涂改。5、经办人、领导审批及其他有关人员在发票背面签字时，应一律使用钢笔或碳素笔，不得使用圆珠笔或铅笔。二、各项费用报销的要求（一）交通费各部门在报销交通费时，需注明乘车时间、事由、所乘路线及金额等内容。（二）过桥费、停车费、高速公路费司机在报销过桥费、停车费、高速公路费时，应填写时间、事由、乘车人、目的地及金额等内容。（三）修车费在报销修车费用时，需注明修车时间、部位、所需原材料零部件明细、修车地点，由价管员记录备案。（四）招待费1、部门发生招待费应事先填写请示单，请示单应列明招待何人、预计费用、陪餐人姓名等，经公司领导签批后，在批准额度内执行。2、各部门招待客人报销餐费时，需有正规发票及就餐的明细单据，明细单中注明各种菜、酒水、饮料、主食的数量、金额，不符合以上规定，财务有权不予报销。（五）原辅料、包装物及竹签等物资1、在原辅料等物资的采购工作中，经办部门和人员在报销时，除需具备原有手续外，还需提供每次进货时经保管员签字的验收单及品控部检验合格单。（附在发票后）2、对分批送货，结款时开一张发票及入库单的货物，报销时除原有的手续外，还需提供每批次进货时经保管员签字的验收单和品控部检验合格单（附在发票后）对于提供材料不全的，财务部将不予报销。3、购入原煤及其他燃料物料的，报销时应提供经保管员签字的过磅单及品控部化验、检验单，如分批送货还需提供每批进货验收单。4、验收单由保管员签字，一式两份，保管员留存一份，厂家一份，结款时厂家应将验收单附发票后。 （六）农副产品采购员在购买农副产品时应向供应商索取农副产品产地农民的身份证。例如：鲜姜的产地在山东的，应提供山东农民的身份证，豆角、胡萝卜为本地产品，应提供本地农民的身份证。如不符，财务部不予报销。（七）广告费报销应提供以下资料：1、请示单；2、合同；3、正式发票；4、电视广告监播单，户外广告照片位置标示图，报纸广告的报纸广告的实样，条幅标示照片；5、提供出承办单位名称、联系人及联系方式。三、差旅费报销的说明（一）押运公司管理人员被安排外出押运时，差旅费补助标准均按押运员标准执行，并在返回公司三日内报销。（二）公出公司管理人员出差，借支差旅费的，需于返回后三天内报销。（三）借款公司管理人员因工作需要借款的，原则上三天内必须到财务报账，且每人只能有一个借条。（四） 交通费在市内公出时享受交通补助的员工，不再报销车票。（五）通讯费1、除销售人员以外的公司其他人员出差时，在报销通讯费时，除通讯费票据外，应另附纸注明通话对方姓名、时间、事由，在不超标准的情况下给予报销，如在出差时间购买了电话卡，须于回来后将电话卡退回公司财务部，报销手机费应附手机费明细单。2、出差人员的车票、住宿费、电话费等报销票据，均必须为国家正规发票，发票必须为报销联，且有正规发票专用章或财务专用章。（六）交通工具乘坐手续费除总经理、副总经理以外的出差人员，在乘坐火车、轮船等长途交通工具时，发生订票费、送票服务费、退票费一律不予报销。四、其它规定（一）采购员在购买物品时，金额超过2000元的，必须用转账支票，且可开具增值税发票的必须开具增值税发票，报销时应有经手人、保管员、部门经理、分公司总经理的签字方可报销。（二）、采购员在购买物品时，购买价格低于一万元时，可先行购买，再由价管员进行审核。如购买价格超过一万元，应由价管员审核后，方可购买。（三）、凡属税务局代开发票，应将税款开至发票金额内，完税凭证不予报销。五、罚则1、集团公司员工在报销各种费用时，应认真填写有关凭证，核对各项费用金额，绝对不允许出现重复报账情况，如有违反，除清回重复报销费用外，还要按公司的问责制度处罚，并在集团公司内部予以通报批评。2、如出现重复报账的，将被视为主观故意侵占公司财产，公司除按问责制度进行处罚外，并视其情节予以辞退。3、由于部门领导不负责任、把关不严，使工作人员重复报账的，部门领导除负领导责任外，公司还要对其按问责制度进行处罚，并在集团公司内部予以通报批评。关于财务汇款和报销的规定 为加强部门服务意识，提高工作效率，特制定本规定：一、汇款：财务部在当日13：00以前收到的公司内部正常之汇款业务，应在当日完成；当日13：00以后收到的，应在次日上午12：00以前完成。二、报销：公司内部正常票据报销业务应自收到之日起最长四个工作日内完成。三、通知义务：经销商汇至公司的货款，财务部应在款到帐户当日通知相关部门或单位发货，并办理有关手续。四、审查：财务部有权对公司内部所有汇款报销业务进行监督审查，对不符合公司相关规定的业务有权拒绝办理。五、考核：本规定纳入集团公司绩效考核办法。关于简化报销审批程序的规定为了提高工作效率，简化签批程序，经集团公司研究决定，凡超出副总权限，经副总签字后，需付款报销时，只要请示单上有集团总经理签字、财务审核无误后，不用再找集团总经理签批付款请示单、发票、即可办理付款报销。财务部报销时，应审核以下内容：一、付款报销的金额不能超出请示单批准额。二、报销的发票应为合格票据。三、价格合理。四、报销所需附件齐全。以上审核无误后，由财务部经理签字后，即可报销。关于完善运费审批手续的规定为进一步完善运费审批手续，避免因某一环节疏忽而给公司造成经济损失，特做如下规定：一、储运部按公司货物发运程序规定，开具运输协议书，标明发运日期和到达日期、接货人姓名、货物品种、数量、运输单位、车主（司机）姓名、驾驶证号或身份证号、计算方式。二、价管员审核到货地点公里数、件数、吨公里运价、毛重、计算方法是否正确，无误后签批。三、储运部根据签批后的运输协议书开具运费收据，经储运部经理签字后，车主（司机）到财务部出纳员处支取运费。四、出纳员审核协议书是否有价管员签字，收据是否有储运部经理签字和收款人签字，手续齐全后支付运费（现金）。关于办理货款的规定我公司销售方式主要是现款现货，货到客户处收款后方可卸货。主要收款方式有现金、汇票、电汇。现对几种收款方式及相关事宜做如下规定：1、收到现金，需立即（时间不超过三小时）存入公司金穗卡或牡丹卡。2、收到汇票（如送货地点在上两个以上，中途卸货办理汇票或长江以南办理汇票的），押运员在验好汇票后（时间不超过三小时）用特快专递寄回公司。3、办理电汇，需亲自到银行核实电汇真伪，见银行相关印章后，方可确认货款汇出并要求对方将复印件传真至我公司。4、如押运员送货到达目的地的时间预计为周六、周日时，押运员应在周五9：00前通知客户办理货款，否则因办款耽误卸车出现加班费、补助等其他不该发生的费用，由押运员负责。 关于医疗报销的规定为了体现希波事业发展、员工受益的原则，在实行国家统一医疗保险前，公司员工患重、危病住院时，公司给予一定比例的报销，以减轻员工的经济负担。具体内容如下：一、享受待遇人员：1、在希波集团工作满一年的保管员级以上管理人员在患重、危病住院时，可享受此待遇。2、患病职员住院期间工资照发，奖金取消。3、职员在工作过程中因严重违反操作规程造成的自身伤害公司按报销比例给予减半报销。4、希波集团在职员工工作中发生伤亡、伤害、丧失劳动能力等，公司将按国家劳动法有关规定处理。二、希波工龄：以参加希波公司工作时间为准。三、报销范围：1、职员自身患病，需住院治疗，应有市甲级医院（佳木斯市如中心医院、中医院、佳大附属医院等医院）开具医疗诊断书后方可住院，住院期间用于治疗的费用公司按规定比例报销。2、住院治疗期间所用的保健品、非住院治疗的疾病及购买理疗仪等费用不予报销。四、报销比例：希波工龄报销级别满1年满2年满3年满4年满5年满6年满7年8年以上普通管理人员30%35%40%45%50%55%60%65%中层干部40%45%50%55%60%65%70%75%公司领导50%55%60%65%70%75%80%85%五、报销程序：1、职员患病后应持甲级医院开具的住院治疗诊断书到公司填写请示单、支票领取单，经主管副总经理或总经理签字批准，人力资源部/人行部备案后，到财务部领取支票。2、病情较轻职员治愈后可一次性到公司进行报销。3、因病情较重，费用较高，患病职员在住院期间可委托家属每月到公司人力资源部/人行部办理报销一次。4、报销时需填写请示单，写清金额，附甲级医院医疗诊断书、正规医疗费用发票，逐级审批，财务部按相应级别、年限及报销比例给予报销。5、佳木斯肉联厂职工因公司承租费中已包括医疗保险金，肉联厂已负责其医疗待遇，不再享受公司医疗待遇，如肉联厂所报销医疗费用与公司规定的报销金额有较大差距，公司可适当考虑给予补差。6、职员调职后按现职级别享受此待遇。六、此规定在公司实行国家统一医疗保险年自行废止。销售产品付款的规定一、公司销售过程中，现款现货可以当时开票，出纳员收款、盖章。二、如果当时不能交款，需打欠据的，必须有权限内领导批准方可开票。出纳员见权限内领导批准同意欠款后，应要求欠款人打好欠据，手续完备后方可盖章。三、违反上述规定，出现一切经济损失由责任人赔偿，并处以100元罚款。四、对外发货时，如客户因故不能付款，储运部经理应请示分公司总经理、销售公司权限内领导同意后，决定返货或卸货，否则造成一切损失由储运部经理承担。五、经总经理批准赊欠的货款，经办人应在规定期限内清回。关于财务销售开票的规定 为了加强财务手续，完善财务制度，避免公司出现不必要的经济损失，特对开销售票据的人员规定如下： 一，现款现货可以当时开票，出纳员收款，盖章。 二，如果当时不能交款，需打欠据的，必须有总经理批条方可开票。出纳员见总经理批条同意欠款后，应要求欠款人打好欠据，然后方可盖章。 如违反上述规定，出现一切经济损失由其责任人赔偿外，并处以100元罚款处理希波集团付款规定一、财务部在办理付款业务时，应本着不见发票不付款的原则进行工作，各级领导在请示付款时，应先考虑索要发票。二、分期付款方法： 1、第一期预付款可不索要发票。 2、第二期或最后一付款时，购买部门必须持第一次或最后一次付款合计金额的发票到财务部办理付款业务。3、工程建设、机器设备购买的分期付款或最后一次付款经办部门及财务部也应凭发票办理付款业务。三、遇有特殊情况应有副总经理批准方可付款，但此发票由批准人负责办理。集团搞福利或新客户大量进货付款规定集团搞福利或新开客户大量购买时，由于公司对其资信程度、实力等情况还不了解，公司特对集团购买或新客户第一次供货作如下规定：一、与对方签订供货合同，并到法律部门公证。二、按公司销售原则办理，现款现货。三、必须派公司押运员送货。四、若是集团搞搞福利，合同书应有上级主管领导签字，并应与其上级单位联系，核实情况是否属实。五、送货到指定地点后，押运员必须先收到汇票，并且有不少于公司两人到当地银行检验、核实，确认无误后方可卸货。关于到财务办款的有关规定今后各部门到财务办理付款、结算业务时，禁止将客户领到财务，应将客户留在本部门等候或在会议室中等候，在办理汇票等业务时，必须由各部门业务员来领取票据，禁止客户直接到财务领取汇票等结算票据。第二章 价格规定关于经销商欠款利息的规定为了确保到期货款按期收回，减少资金占用，凡经公司批准同意给予经销商货款支持的，而到期不能及时收回货款，发生的欠款利息在一个月之内不能清回的，由品项经理、区域总经理负责追回，如不能清回从其工资中扣除，承担比例按7：3。经销商全额利息返回后，补发所扣工资。财务部每月计算超期利息（利息计算按现行贷款利率），并以书面形式通知销售公司在规定时间内督办。关于出售废包装物现金收入管理的规定为了加强管理、落实责任，特对出售废包装物（含一切废品）现金收入管理做如下规定：一、废包装物一律由专人出售，各部门主管领导要将销售专人名单报给财务。二、所售物品现金必需当日上缴财务，不许在销售专人手中停留过夜。三、售出物品不准赊欠、打白条。四、除公司主管领导指定的收款人外，不允许其他任何人收款。如发现有违犯以上规定者扣罚违犯者人民币100元，扣罚主管领导人民币50元。五、关于生产车间罚款资金：凡是生产车间的一切罚款，必须用于奖励（不准私自用罚款资金搞其他活动，如有违犯的，后果自负，并按罚款金额给违犯者加五倍罚款），必须有明确收支记录，每月上缴财务。原辅料、广告、运输价格管理规定 为了进一步规范原辅料采购、广告制作和运输等方面的价格管理、分清责任、减少损失，特制定原辅料、广告、运输价格管理规定：一、原辅料采购、广告制作、运输价格的审核程序（一）原辅料的订购壹万元以上的原辅料订购，实行先审价格后办理的办法。1、在原辅料订购前，承办部门将所订购物料的有关情况向企管部提报。2、在原辅料订购中要货比三家，比质量、比价格，选择最低价格，并将货比三家情况表和欲订购厂家申请表（由经办人、部门负责人、主管领导签字后）报企管部审核。3、企管部接到原辅料订购申请表后，在一周内对其进行审核完毕，并签署意见。4、经企管部审核后，若提报价格高于审核（询价）价格时，应按低价订购。壹万元以下原辅料的订购，实行先订购后审核的办法。订购前承办部门将有关情况表提报企管部备案后，便可以进行订购，但要对所订购物料的质量和价格负责。（二）广告的制作壹万元以上的广告制作，实行先审价格后办理的办法。1、在广告（电视、车体、报刊、站牌等）制作前，承办部门将所制作广告的有关情况向企管部提报。2、在广告制作中要价比三家，比质量、比价格，并将价比三家情况表和欲承制单位申请表（由经手人、部门负责人、主管领导签字后）报企管部审核。3、企管部接到广告制作申请表后，在一周内对其审核完毕，并签署意见。4、经企管部审核后，若提报价格高于审核（询价）价格时应按低价制作。壹万元以下的广告制作，实行先制作后审价格的办法，制作前，承办部门将有关情况表提报给企管部备案后，便可进行制作，但要对所制作广告的质量和价格负责。（三）运输价格的确定1、在货物配车前，发运部门将所配车的有关情况表向分公司价管员提报。2、在货物配车中，应进行运价比较，选择运价较低的车辆，并将比价情况表和配车申请表（由经手人、部门负责人、主管领导签字后）报价管员处审核。3、价管员接到申请表后，在2个小时内对其审核完毕并签署意见。4、经价管员审核后，所报运价高于审核（询价）价格时，应选择运价较低的车辆运输。二、对提报价格高于审核价格的处理办法。1、承办人要对所经手的业务负责，对于存在的差价问题要进行比较详细和实事求是地说明。2、企管部对承办人的说明材料和情况进行调查、分析后，拿出客观公正的处理意见。3、经调查、了解确实有客观原因和其它因素，无意识使（购制）价格高于实际价格，并未给公司造成经济损失。对承办人给予相应处罚，第一次为记过，第二次实施处罚。4、经企管部审核后的价格，以后出现有差价时，对经手人、部门负责人、主管领导按公司问责制度进行处罚，同时对审核人员按承办人二倍标准进行从重处罚。三、具体处罚标准差价比例处罚金额种类5%610%1115%1620%原辅料100元200元300元400元广告50元100元200元300元运费10元20元30元40元四、对承办人、部门负责人、主管领导的处罚比例对承办人、部门负责人、主管领导的处罚比例为：7：2：1，只有一级领导的为8：2。对审核人的处罚为承办人的两倍。五、其它有关规定1、为了确保工作质量、减少损失，采购、销售、企划、储运等对外业务部门的负责人和具体承办人员应向公司交纳质量、价格保证金2000元，工作岗位变动且无疑问时，全额退还给个人。2、其它部门临时办理订制业务时，承办人按订购（制）总额的10%，交纳质量、价格保证金，事后满1个月且无疑义时，全额退还给个人。3、经审核所订购（制）价格高于审核价格时，由企管部填写处罚单，按规定比例从承办人交纳的质量、价格保证金中扣除，不足部分在当月工资中扣除。4、包装物订购、设备购置、对外承揽加工、土建等均参归类此规定执行。5、未经企管部审核的订制业务，财务部不予付款，由此造成的经济损失由承办人承担。6、订购（制）前未进行比价，有意识的高价订制，发现后给予从重处罚。关于自提货物价格的规定 经公司研究决定，经销商订货，原则上由公司统一发运，特殊情况经销商自提货物时，在原价格基础上每件产品降低1.00元。本规定2002年6月5日起执行。价格管理内部稽核制度 为完善公司的价格管理制度，使价格管理工作能够做到客观、具体、公正，进而提高价格管理工作的效果，特制定本制度。一、今后各分公司价管员只负责本分公司所需原料、辅料及包装物、运费核定价管工作。机器改造、土建工程、房屋装修及维修、器具改造、广告费等，由集团公司进行审核。价格管理员每周末对本周所做的价管工作向企管部经理提交工作汇报，工作汇报中包含以下内容：1、本周价格说明购入日期物品名称报销金额市场单价购入地点及电话价管员是否签字财务部经理意见备注数量单价总金额注：价格分析说明2、物资价格变动趋势预测。二、企管部经理对价管员的工作汇报进行复查，确保价格的客观性，对复核价格签署意见，超出权限的报经营副总审批。三、企管部每月至少三个半天对价管员审计后的三个品种的原辅料进行抽查，将抽查结果报送集团经营副总。四、经营副总对企管部、分公司价管员价格内部稽核工作进行检查。关于物资采购价格管理的规定 为加强管理、堵塞漏洞、降低成本、提高采购人员的责任心，经公司研究决定，对现有的物资采购价格管理办法做如下补充： 一、分公司采购部应建立健全常用物资动态价格调查表，采购人员应随时了解和掌握常用物资价格水平，熟悉各种常用物资的最低价格水平，不断了解和掌握常用物资价格的变动情况。 二、采购部在采购过程中，要建立“可退换制度”：在具体的采购事项实施前，采购人员必须和商家商定：如果所购物资价格偏高、存在质量问题；功能、效果与说明书介绍不符的，在3-5天之内，应给予无条件退换。 三、为进一步建立健全价格管理、控制体系，采购员应定期与财务部询价员沟通常用物资价格情况， 并适时调整常用物资动态价格调查表，以免人力、物力浪费，尽可能防止不必要的经济损失。 四、采购部采购人员在采购物资时，出现下列情况者，将给予处罚： 1、常用原辅料实际采购价格高于市场最低价格水平5%，且单次绝对超价金额达到200元人民币的。 2、其他低耗类物资实际采购价格高于市场最低价格水平10%，且单次绝对超价金额达到100元人民币的。 对于出现上述失误切无法挽回损失的采购人员，其绝对超价部分，应由采购员自行承担，款项由财务部负责清扣。 五、在一个自然月份时间内，如果采购员采购的物资价格累计三次以上（含三次）被价管员认定较明显高于市场价格水平时，本公司将令该采购员赔偿全部损失并予以辞退。 加强空车配货价格管理为了加强空车配货价格管理，把空车配货纳入价格管理中来，鼓励和调动有关人员积极性，实行节省有奖，超标受罚的管理制度，特做如下规定：一、分期制定空车配货指导价格表，由价管员根据公司历年同期运价，并走访三家以上配货点询价，结合我公司目前实际情况，分冬、夏两季制定出空车配货价格表。二、用指导价来考核有关部门执行情况，低于指导价视为盈利：高于指导价视为亏损，累计计算。三、实行月考核，季度奖励的办法。四、奖罚标准，盈利按10%奖励，亏损按1%罚款。五、储运部必须保证产品的及时发运，如遇特殊情况，请示分公司总经理同意后的运价仍做为考核盈亏依据。六、考核部门/考核人：企管部/价管员。第三章 费用指标关于实行费用指标定额考核的办法 为进一步加强管理，更加有效地控制能源消耗，降低产品成本，提高产品的市场竞争力，经研究决定，对佳木斯、天津两个生产型公司及集团各部门的各种费用支出实行定额考核。一、本办法各项费用指标定额，是依据近期制造费用和管理费用实际耗用情况，综合考虑其他相关因素，本着实事求是的精神，认真、合理地制定。二、本办法所列各项费用指标定额的大部分为相对固定数额，在生产管理正常进行的情况下，均按此办法定额考核执行；当劳动生产水平明显提高或降低，实际值与指标值发生明显差异时，将按照实际情况重新测定，必要时将修改有关指标定额。三、对于管控不力、费用支出超过指标定额的单位和部门，超出部分由所在公司、部门负责补偿；对于确有测算不准等异常因素，或者非主观因素而造成的超出指标定额问题，需由当事部门书面申请，并提供有效的事实依据，送分公司总经理或集团总经理签字确认，经企管部复测后方可核销。四、本办法由集团企管部具体分管。关于指标考核的规定为规范公司各项生产指标考核程序，特制定本规定。 一、具体规定： 各分公司在生产中某项生产指标超过公司规定的考核指标，各分公司须报集团企管部，企管部根据实际情况进行分析，测定提出解决方案。各分公司新增产品计件工资的核定生产部须提供计件工资测算方法及计算公式报分公司企管部，企管部进行测试，将测试结果报请集团经营副总批准、集团总经理审核执行后方可执行。二、具体程序如下：1、当生产出现异常情况（如意外不可抗力因素停电、停水等）造成生产指标超过公司规定的考核指标应由生产部提供详细具体分析报告（原料肉肉质变化造成的出筋率高需报品控部、财务部及时证实），报公司企管部，并申请异常评审。2、企管部接到生产部“异常评审单后”，企管部应立即汇同品控部、生产部进行现场实测，测定后出具测定报告，三个部门的实际测定人及部门经理在测定报告中签署意见报请经营副总批准、集团总经理批准后生效。3、出筋率指标根据牛四分体、牛后、羊四分体、羊后分别测定，企管部、财务部根据原料肉各种出库数及产品品种分别进行考核。4、一次性购入较少或仅一批次购入的原辅料，其实际指标与规定的考核指标有差异，可以一事一议，经生产部、品控部、企管部三个部门进行测定后核销即可，如购入原辅料数量较大，使用标准改变应重新测定考核指标。5、当月财务部根据实际指标完成情况与公司规定的考核指标对照考核。 以上规定及工作程序望各部门相互配合，保证所出具的测定报告有据可循，一旦制定解决方案应严格执行。考核配制粉料成本的规定 为了准确反映辅料的耗用情况，避免浪费情况的发生以及准确计算出生产品的成本，现就车间配制粉料的过程作如下规定：一、粉料部分单立一本出库单和入库单，开具出库单时，双方当事人签字，写清楚所领辅料名称、单位及数量。二、配制好的粉料必须办理入库手续，如果车间直接使用，必须同时开具出库单与入库单，写清楚入库粉料的名称、单位、数量及损耗率。三、配料室月末需要报辅料剩余盘存表，写明剩余辅料的名称及重量，以便于成本会计考核粉料部分的损耗情况。关于集团公司及各分公司手机费用使用规定集团各部门各分公司：为了加强手机费的管理，对集团各部门及分公司各部门的手机费用规定如下：1、在公司期间每月手机费用不允许超标，超标部分由本人自行交费；且必须保证手机开机，如发生关机，取消本月手机费。2、佳木斯分公司、哈市集团公司两地间公出，手机费标准不变；如用电话可到总经办或分公司人行部，办理登记后使用。3、在公司期间不足一个月，手机费用按天计算。报销公式如下：（月手机费30天*在公司天数）+（出差天数*出差手机电话费用标准）4、公出期间手机费电话费按各级别执行以下标准，以下标准含电话费，不再报销电话费用：职 务手机、电话费补助标准（天）董事长、副董事长、总经理实报实销集团副总、分公司总经理、总工30集团总经理助理、分公司副总经理25集团部门经理、集团副总经理助理、企划部经理、市场部经理25集团部门副经理、分公司总经理助理、部门经理、厂长、工程师205、销售公司在哈尔滨工作期作用当地卡，手机费按如下标准执行：职 务手机费标准（月）销售公司总监500销售区域总经理、副总经理200在哈市期间不足一个月按天计算。附：集团分公司享受手机费职务名单及费用标准职务手机费标准职务手机费标准集团总经理助理200元总经办主任200元研发副总200元人力资源部经理200元企划副总100元企管部经理100元副总会计师200元综合计划部经理200元佳木斯分公司总经理200元集团面包车司机30元天津分公司总经理200元集团总经理司机100元集团统一交费，在集团期间超支不补，公出期间按标准执行。集团公司各部门电话费和办公费指标根据集团各部门的实际情况与试行结果，现对各部门的电话费和办公费标准进行调整，望各部门严格控制，节约使用，出现超标，将按公司规定予以处罚。附：各部门电话费和办公费标准各部门电话费和办公费标准部 门电话费（元）办公费（元）研 发 部20050企 管 部2002010020黑吉销售公司22040财 务 部40080津辽销售公司22040财 审 部10030华北销售公司22040肉 卷 采 购15020华东销售公司22040人力资源部20060华南销售公司22040企 划 部15070西部销售公司22040综合计划部30060新品部试销部10020总 经 办600150说明：1、以上标准为正常费用标准，出现特殊情况，超过100元/次的事项，实行一事一批，单独报销，不计入上述标准。2、总经办办公费标准不含激光打印机、复印机的碳粉、硒鼓。3、企划部每月另外可报销彩色墨盒2个、黑色墨盒1个，共计280元，单独考核不计入上述标准。4、到总经办打印、复印、收发传真的计费及管理办法：、各部门自带纸张到总经办复印资料、用激光打印机打印资料，按A4（B5）纸0.06元/页计算费用，计入各部门办公费用；、没有传真机的部门到总经办发传真，国内按0.50元/页计算电话费，国际长途按实际发生额，计入各部门电话费；、各部门到总经办收传真，按0.10元/页计费，计入各部门办公费用；、各部门到总经办打印、复印、收发传真时，应如实登记数量，不登或少登数量，发现后按10倍追加费用；、以上费用由总经办根据记录月末汇总后报财务部，计入各部门相关费用。关于原料肉出库及原料肉指标的规定为了强化科学管理，加强原料肉出库手续和原料肉修整后增量与损耗的指标的考核，避免增量指标考核中的争议情况再度发生，依据实际测定结果，一着实事求是的原则，特制订本规定。一、原料肉出库手续与计算方法1、原料肉出库时，必须由仓库保管员、原料车间主任和记录员共同抽检重量，抽检率为出库原料肉的20%，取其平均单件重量乘以出库原料肉件数，计算出库原料肉的实际重量（近似值）和出为增减量。计算方法：例如出库原料肉100件（单件标重50斤，理论重量5000斤），抽检20%计20件，如实称抽检平均单件重为50.15斤，则出库原料肉实重（近似值）为5015斤，增加重量15斤，即原料肉出库增量为0.3%；反之，如原料肉出库减量，计算方法相同。2、经所检称重后的出库原料肉数据（算出库肉的件数），必须有采购部原料仓库保管员与生产厂原料车间主任共同签字方可生效。二、原料肉修整指标与计算方法1、对修整后原料肉，依据实际测试结果，规定：羊肉修整损耗指标为0.03%，牛肉修整损耗指标为0.02%，猪肉修整增量指标为0.03%。2、修整后原料肉重量计算方法：羊肉（斤）=实际出库量*（1-0.03%）牛肉（斤）=实际出库量*（1-0.02%）其他（斤）=实际出库量*（1+0.03%）三、考核1、原料记录员在当日上午9：00之前，将前日抽检称重数据、出库肉件数以及原料肉修整后各数据及时、准确的报送生产调度，由生产调度据此计算此批出库原料肉的各项指标。2、每月28日生产调度将当月出库原料肉及修整后的各项指标汇报总表（必要附有仓库原料保管员和原料车间主任签字的抽检数据）一并报送财务部，财务部据此进行核算，并考核各面指标的完成情况。3、指定第3条之规定计算，修整后原料肉损耗小于或等于规定指标，修整增量大于或等规定指标，均属达标。对修整原料肉未达标准部分，视同原料肉修整后减少，其减少部分按原料肉价格计算由生产厂原料车间承担。4、如采购部原料肉库存出现盘亏，则由采购部负责，并积极采取相应措施与供货商协商解决供货数量不足而出现的盘亏问题。四、其它1、出库原料肉单件实重与单件标重相差较大时（斤以外），要单独记录，不列为抽查范围，并及时请示处理。2、本规定适用于牛、羊、其他原料肉的出库手续与修整指标。3、对出库的原料肉，缓化后原则不予返库，如有特殊情况，必须请示报告，经公司总经理、品控部经理批准，方可返库。第四章 审计监察审计制度常规例行审计程序 1、内部审计根据上级部署和单位的具体情况，拟订审计计划，经领导批准后实施。2、实施审计前，应当先通知被审计单位，特殊情况下也可以不下发审计通知单，电话通知后直接进点。 3、审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝。 4、审计人员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。 5、审计人员以现有的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，执行人应提出审计报告，征求审计对象的意见，并报选本单位领导审批。经批准的审计意见和审计决定，送达被审计单位后，被审计单位必须予以执行。 6、内审部门有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。 7、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内审部门所在单位负责人提出，单位负责人应当及时处理。关于加强审计工作的有关规定为了加强管理，做好对离任人员的审计工作，保证工作的连续性，避免给公司造成不应有的经济损失，特做如下规定：1、 按公司有关规定，承包人或品项经理在任职前必须与公司签订合同或协议，同时明确在合同有效期内，若出现经济损失，承包人或负责人所应承担的责任。2、 辞职或离职者，必须做好与继任者的交接工作，并在交接单上签字，否则视为承认在职期间造成的经济损失和其它问题。3、 各部门、分公司员工工作有变动时，应提前向财务部门通报，以便对辞职或离职人员进行审计。4、 加强对离任人员的审计工作，未进行审计或审计没有结束，不得辞职或擅自离职，否则视为认同审计结果，并承担所有责任。5、 审计人员应本着对公司和承包人（负责人）高度负责的态度，对其在任职期间的经营成果和存在问题做出客观、公正的审计，并得到其认可。6、 对于审计查出的问题，应做好全面细致的调查、核实工作，认真分析和研究出现问题的主、客观原因，结合实际情况提出处理建议。7、 承包人（负责人）应自觉接受监管部门的监督、检查和指导，积极配合审计人员的工作，保证生产经营活动健康有序地进行和审计工作的正常进行。8、 监管部门应随时掌握承包人或负责人的生产、经营、工作的运作情况，发现问题及时反映，减少或避免给公司造成不应有的经济损失。9、 未经审核，不得解除管理人员任职其间的法律责任和经济责任，从进入审核程序开始，凡属离职人员则一律暂停发放其工资、补贴等，并停止一切费用报销，待审计结束后一并结算；但属离任人员，其劳动人事关系仍在集团内部的不在此列。关于加强离职人员审计工作的规定细则为了更好的配合集团公司的改革计划，根据集团公司关于加强审计工作的有关规定，现制定以下离职人员审计工作细则，以加强对离职人员的管理并明确交接人员职责。 现将集团公司离职人员按类别分别规定如下：一、离职人员类别划分：1、一般部门员工（指除二、三点外的员工，不分级别的统称）2、销售公司业务员工（指除促销员、理货员员工外，不分级别的统称）3、集团分公司、子公司负责人（厂长、经理）二、员工辞（离）职流程审计工作细则：1、 一般部门员工离职（包括辞职、内部调离等）流程：流程注意细则书面申请辞职由本人书面申请，辞退、调离等由辞退（调离）批准部门书面申请所在部门意见交接事毕，标明计算工资截止日希波员工辞职表接管人填写，离职人确认工作（物品）交接保管员： 有无借条接管人核对物品数量、完好度应有工作交接单一式三份（交接人各一份，公司部门留存一份）（交接内容包括：材料、文件、标准、专用工具、办公用具、计算机密码、计算机内文件密码、软盘、计算机及软盘档案、办公钥匙、借领物资、管理的物资等），涉及到材料、物品管理人员（如：仓库管理员、采购部门经理等）交接时应盘点实物，盘点表交财务部门一份备查，帐实相符才算交接事毕，财务人员交接执行会计法规定财务部门意见是否有其他应收款：如个人借款、因未交发票发生的费用挂帐，并参看人力资源等部门意见需扣款项是否有其他应付款：如应付个人款项并参阅各部门奖罚意见及截止工资日期计算发放相关款项人力资源部门意见参看各部门意见，若有奖罚意见、反馈财务部门，有无其他遗留事项，通知财务部门结算时间注意事项：（罚则）以上人员离职由于各部门罚扣款项未及时通知财务部门扣款，由出具罚扣意见部门承担公司损失。2. 销售部门业务员工（含销售公司的经理级员工）离职（包括辞职、内部调离等）流程：请参阅资料（希波销售员工辞职表、销售人员离职交接单）：流程注意细则书面申请辞职由本人书面申请，辞退、调离等由辞退（调离）批准部门书面申请，必须注明所辖市场、所辖经销商，以便财务部门协助确认经销商应收款项等直接上级意见交接等事项完毕，标明计算工资截止日 希波销售业务员工辞职表附书面申请，由接管人填写，离职人确认，各部门确认意见工作（物品）交接必须填写销售人员离职交接单（参阅表样）销售管理部门意见协助交接人员确认是否有不符公司规定的对经销商、促销等人员承诺事项确认是否有待处理的奖罚事项，若有及时通知财务部门财务部门意见所辖市场经销商应收帐款余额是否符合公司的赊销政策，是否有其他应收款：如个人借款、因未交发票发生的费用挂帐，并参看人力资源等部门意见需扣款项是否有其他应付款：如应付个人款项并参阅各部门奖罚意见及截止工资日期计算发放相关款项财务审计部门意见核查以上事项手续是否完备，是否还有遗漏事项，备案资料人力资源部门意见参看各部门意见，若有奖罚意见及时反馈财务部门，有无其他遗留事项，事毕后回馈离职人员、通知财务部门结算时间。（1）、使用说明：A、哈尔滨市以外的销售业务人员因受工作地点限制，不必亲自到达集团办理离职手续，填写完毕的销售人员离职交接单可作为希波员工辞职表附件先行传真至公司办理离职手续。销售人员离职交接表原件需在 5个工作日内邮寄回各销售公司所属销售内勤（当销售管理部与集团异地办公时寄回人力资源部门）。B、销售管理部门（当销售管理部与集团异地办公时寄回人力资源部门）。接收到辞职人员的辞职表和销售人员离职交接单传真件及时复印后再按顺序到各部门办理确认事项。C、各部门尽快回复意见，原则上收到当天的3小时内回复，若相关部门需再异地调查的次日工作日内回复。（2）、注意事项：（交接人员更需注意）A、为了尽量减少交接工作后因前任离职人员遗留事项影响，接管人员一定要认真重视交接工作。B、销售人员离职交接单由接管人员填写，由离职人员确认，经主管领导审核，一定由接管人员亲自传真销售人员离职交接单并在上面签字。C、接管人员要向离职人了解交接事项，并向相关人员及部门核实、反映。D、对交接经销商工作的注意事项： 交接时，接管人员先向离职人员了解是否有对经销商、促销员等相关人员的承诺事项，及承诺详细内容，结合公司相关的销