园林绿化工程有限公司财务管理制度

园林绿化工程有限公司财务管理制度会计部是公司从事所有财政事务和资金活动的管理和执行机构，负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和责任主要包括：1、负责公司财务管理，负责制定公司各项财务收支计划，回收审核各项资金使用和费用支出的工程款项，处理和调整收取清理应收账款的日常现金、支付费用、支付税款、结算银行票据、保管库存现金和银行空白票据、按日报告资金日报公司融资的工商、税务、金融等部门之间的关系2、负责公司会计工作，按照国家公布的会计准则、财经法规、会计制度进行会计的年度、季度、月度会计报表按会计制度的规定设置会计科目，及时记入明细账目、分类账目、辅助账目，制作结算、对帐单，管理实现日清月结算、账目一致、账目一致、账目一致、账目一致的会计文件。3、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他相关资料，定期进行经济活动分析，判断评估企业生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，制定本制度。第一章资金审查制度一、总则1 )公司货款的支付，须经公司董事长签字批准。 董事长不在公司时，经请示记录后，可以暂时支付，然后要求董事长重新签名。2 )财务专用印鉴、公司法人印鉴和支票应分开保管。 公司法人印鉴由法定代表人指定负责人保管，财务专用印鉴及支票由出纳保管。 印鉴主机应当办理移交手续，主机应当登记印鉴的使用情况(外部企业应当在本公司印鉴上取得公司领导同意，提供经营者身份证的复印件)。3 )财务部原则上不得向公司预约盖了财务专用印鉴和公司法人印鉴的支票。 需要工作的，应填写限额，经公司主管领导批准。4 )发行的支票应标明已批准收款人的全名，收到的发票应与收据一致。 受益人在特殊情况下需协助公司向第三方支付的，需要受益人的书面通知，必须经公司董事长批准。5 )支付各种款项的原件证明书必须保存原件证明书，复印件不得作为原件证明书。 发生特殊情况，应由公司主管批准。2 .施工工程费用审查制度施工工程费用经公司主管批准，董事长签字后支付。 其程序按照以下“施工工程专用费用支付批准工作流程”执行施工部门提出支付申请，填写工程支付审查表。经理部审查后报告公司主管领导、董事长审查。公司主管领导、董事长同意后，财务对外支付。 工程款项审查应按以上流程依次进行，空缺后不得再签名。 如果签署的部分有异议，可以和相关人员取得联系，由意见不同的上司解决。3、行政费用支出管理制度在得到公司董事长的批准后才能结算公司管理人员的费用。关于交际等非正常费用，需要公司董事长的批准。4、公司差旅费支出制度公司员工在市范围外的地区实施公务可以得到差旅费补贴。公司职员出差根据需要，由总经理选择交通工具。公司职员出差期间，住宿费和补助金按照以下规定实施。a租金标准：一般职员，租金标准为50元/日。b出差补助金：市内补助金每人20元/日，市外补助金每人25元/日。c员工出差实际报销交通费，出租车不在报销范围内。 在特殊情况下需要乘出租车的情况下，需要事先征求公司管理领导的同意。d驾驶员出差补助金按每天30元计算。实际清算金额超过公司补贴标准的，由部门经理或带经理说明原因，经公司总经理批准支付。5、车辆修理费及汽油费管理制度公司车辆维修由办公室统一管理，指定维修点，维修费用一般以银行汇款方式结算。公司汽油券在办公室统一保管，设账登记使用。6、办公费用、会议费用及其他费用管理制度。公司办公用品由办公室统一采购和管理。办公室财产登记册附在会计部门。公司各部门需要工作，需要邀请有关部门人员开会的，由部门经理提议，请董事长批准，其会议工作由办公室统一安排。工资、奖金、福利费等各津贴的支付基准由公司人事工资管理部门制定，经董事长批准后向会计部申报。七、行政费用结算制度公司行政费用的现金支出范围是向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他费用和支票起点不足100元的零星支出。公司职员的精算行政费用应填写申报表，由经营者填写。 需要正式收据，印鉴齐全，经营者、部门负责人签字，经公司负责人签字批准后，经理部按照本制度的有关规定审查后，由董事长签字，按照本章第1条的规定审查支付。交际、赠款费用支出要事先申报、批准后实施。不具备清算条件的(没有对方收据的)接受支票或现金的人必须填写借款单，借款单必须留下财务存款，在偿还借款之前交给会计。支票收据、借款书应由负责人填写，由公司会长签字，财务审查后由会计部直接支付。银行支票丢失的，有关负责人应当立即向会计部和开户银行汇报。 因空白支票造成损失的，丢失者承担赔偿责任。其他有关费用和成本支出的程序符合公司规定。第二章工程造价管理制度1、公司所有工程经济合同及有关工程成本的所有指标、保证、承诺及其他经济签证均应由董事长签字或授权签字。2、公司工程部主要负责工程造价的预测和审核、工程招投标文件的编制、工程结算的审核。3、工程部组织工程用设备材料采购供应和经济合同谈判，选择已经定型的设备，采购材料，确保设备材料及时供应，积极进行市场报价，确立市场价格报价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4、财务部主要负责工程造价的总体管理。参加工程经济合同谈判，及时准确理解公司各项工程成本的构成和费用规划。负责工程进度款的讨论，参与工程成本的确定和最终决算的审定。第三章财产管理制度一、公司财产范围公司财产包括固定资产和低耗材。公司购买或自制的机械设备、动力设备、运输设备、工具设备、管理用具、住宅建筑物等，具备单一价值2000元以上、使用年限1年以上的固定资产。个别价值在2000元以下或价值在2000元以上、使用年限不足1年的用品都是低耗材。2、公司会计部负责公司所有财产的会计。公司总部使用的所有固定资产和公司的所有办公用品器具由办公室作为窗口管理。公司的各工地由工程部作为窗口管理机械设备、动力设备、工具设备等。办公室和工程部指定负责人负责公司财产的业务核算，设立总帐，登记公司财产的购买、使用和库存情况，组织公司财产的保管，制定相应的措施和方法。3 .购置和采购财产办公室应公司发展需要制定财产采购计划，进行市场询价工作，经会计部签字，经公司主管批准后采购。买进财产后，填写财产收入收据，财产收入收据一式两联，会计部按财产收入收据、财产收据和采购计划办理清算手续，财产由户籍管理部门按收据登记登记登记册。各部门需要收到固定资产的，应填写收据。 收据须经部门经理同意，经办公室审批，经公司主管审批。固定资产的收据由使用部门发行，收据单一式三联，一系列由收据部门保管，一系列由财产归还管理部门作为财产发行证明书，一系列由财产归还管理部门定期集中向会计部申报。财产在公司内部转移使用的，应当办理转移手续。 转移手续由户籍管理部门办理财产，并向会计部提交报告。4 .财产清点、盘点。出口公司财产管理部门应定期清点财产，年底应进行全面清点。各部门年末财产盘点应由财务人员参加。财产盘点调查后发现盈馀、赤字、损坏的，应填写损益报告书，书面说明赤字、损害的原因，对于个人失业造成的财产损失，应追究主管人员和经营者的责任。达到自然处置条件的固定资产，应当与财务部组织评估财产，将评估情况报告公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。未达到自然废弃条件但无法正常使用的固定资产，应由使用部门确定原因，并按实际情况报告。 属于个人责任事故的，应当由相关负责人负责损害赔偿。 因自然灾害或其他不可抗力原因发生损失的，应向总经理报告，决定处理意见。 负责工程和财务领导人的审查。第四章货币资金管理制度1 .本制度所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 银行存款包括存入商业银行的存款、存入银行以外金融机构的存款、存入本企业内部结算中心的存款。 其他币别资金包含上述币别资金以外的币别资金，例如外币存款、银行票据存款、银行本票存款及在途币别资金。2 .单位货币资金应由单位财务部门集中统一管理。 各类货币资金的支付业务，应由财务部门统一处理。 其他部门未经财务部门批准或委托，不得处理任何付款业务或发行付款单。3 .选定出纳人员，应全面考察其思想性格和业务素质，曾因经济问题处分会计、出纳人员者不得负责出纳。4 .财务部门负责人应随时掌握出纳员和其他负责货币资金业务的会计员的思想动态。 思想不健康，有赌博习惯，缺乏社会和家庭责任感，在社会中曾与无三人交往过，法律观念薄弱的人，必须立即离开出纳和货币资金业务管理的岗位。5 .出纳员不得兼任审计、会计文件保管和收入。 支出、费用和债权债务帐户的登记工作。 禁止会计(指缴纳部门以外的其他会计部门，以下相同)。 出纳部门业务量少的，只要不影响出纳业务，出纳人员可以兼任上述以外的工作。6 .开银行帐户，本公司出纳员或指定会计人员必须亲自到银行柜台办理。 严禁委托他人(包括银行职员，以下相同)代理，严禁向没有办理开户手续的银行账户存款。7 .办理银行存款，本公司出纳员和指定的会计人员必须亲自到银行柜台办理。 支票、汇票、收据等存款时向银行提交的证明书必须填写收款方、金额、用途、日期等内容。 应当当场取得银行发行的存款证明书和收据，检查其真实性和正确性。 严禁委托他人代理存款。8 .定期存款到期时付款、提款及存款(包括定期和有效期)在不同银行帐户之间的提款，本公司出纳员或指定会计人员应自行在银行柜台处理，不得委托他人代理。9 .公司应加强银行结算票据的管理，按规定取得票据使用。 银行支票和其他固定编号的结算票据，建立收据登记制度，按序列号发行使用，定期检查盘点，作废时，必须在大小写的金额和印章上盖上“无效”印章(或者用碳墨水写成“无效”)，必须妥善保管。10 .发行现金支票，必须填写各项。 发行转账支票一般要填写各项内容。 特殊情况下，收款人没有确定或者金额没有确定的转账支票，必须得到社长和财务部门负责人的批准。 必须填写当天的日期和实际用途。 必须在支票用途栏中注明限额，在金额的小写字母栏中应该注明货币符号的地方注明货币符号。 在特别登记册上，批准人、领事须在登记表上签字。 支票被使用后，在支票存折上填写收款人和正确的金额，在登记册上取消登记。 汇款地址的支票内容必须全部填写。11 .严禁将空白支票拿给他人作信用抵押。12 .填写支票必须用碳墨水或用支票打印机打印。13 .通过银行对外支付的，其受款人的全名、开户银行和账号应以合同或法律上有效的文件(发票等)为准。 合同中受款人的全名、开户银行和账号需要变更的，应由对方发行文件，按原合同上写的印章，由原合同签字人签字。 使用支票、银行票据、银行票据支付的，要确认收票人的身份，本人必须签名。14 .出纳员应立即向银行索取银行账单，及时索取。 至少每月索取一次。 每月结束时，出纳员应根据对帐结果制作银行存款馀额调整表草案，并与对帐单、银行存款分录一起提交会计科审查。 会计人员要逐一核查所有收支业务，不能只核查馀地。 盈馀一致收支业务不一致的，应当立即查明原因。 特别要注意上个月的未付项目本月是否全部到账，如果发现有很长时间的未付项目，就要查明原因。 会计人员准确审核后，制作正式的银行存款馀额调整表，由出纳人员、会计人员和财务部门人员签字，将银行存款和发票一起保存，纳入会计文件管理。15 .定期存款也要核对发票，至少每季度两次。 银行不发行对账单的情况下，自己制作对账单，由银行批准。16 .现金收入通常在当天存入银行，当天存入确实困难，必须按开户银行规定的时间存入，必须采取相应的安全确保措施。17 .现金的使用要严格遵守中国人民银行的规定，不得超过中国人民银行规定的现金使用范围。18 .购买和经营活动需要大量费用的情况下，通过银行汇款结算，不得带大量现金。19 .不得用白条补充库存现金。 不得利用银行帐户代个人或外部机构存款或取款。 公款不得以个人名义存入银行。20 .必须严格执行库存现金限额制度。 库存现金限额基于本公司的日常业务支出量和库存现金保管条件。 库存现金限额通常是3至5天的日常支出。21 .保管现金必须具备保险柜。 在保管保险柜的房间里设置防盗门和窗户，需要一定的安全措施。 存款、领取现金的金额大或者远离银行的，需要接送汽车，必须具备带人保护尽量取款的专用车。 出款专用车严禁搭载相关人员。 访问现金的途中不得有其他事项或滞留。22 .出纳员必须按规定登记现金和银行存款日记帐。 所有现金和银行存款收支业务当天各登记一次收款，记录当天最后一笔收款时应计盈馀。 不能抵销收支或者以抵销收支的金额记账。23 .库存现金和银行存款应当日清月结。 每天下班前，出纳员必须盘点库存现金，并与现