百货公司财务报销制度

-值得下载和拥有的优秀word文档-有限公司财务报销制度财务报销制度是指公司通过制定相应的制度来规定各项费用的支出标准，并根据这些制度，公司对各项日常费用的支出进行严格的计划、核算控制、考核和奖惩，从而尽可能将公司的各项费用控制在合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级经理和业务人员应树立成本意识。第一部分总则第一条为准确核算和监督公司成本费用，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为导向的指导思想，合理控制成本费用，特制定本制度。第二条根据相关财务制度和公司实际情况，本制度将财务报销分为日常办公费用、工资福利及相关费用、税费、工程相关费用和专项费用等。以下分别说明与报销相关的贷款流程以及具体的财务报销制度和各种费用的报销流程。第三条本制度适用于公司各部门。第二部分借款管理规定和借款流程第一条贷款管理规定(一)出差贷款：出差人员在出差申请表批准的基础上，按照批准的额度申请贷款，出差结束后5个工作日内申请报销。(二)其他临时贷款，如业务费、营运资金等一、借款人应及时报告账户，原则上除流动资金贷款外，不允许跨月借款。(3)超过1000元的贷款，应提前一天通知财政部。(4)借款权限：所有从公司的借款都必须报告给董事会主席进行审核。(5)采购材料需要借入1万元以上现金的，除上述手续外，还需提交物资部门负责人批准的采购计划或请购单。采购计划或请购单中应明确说明采购材料的名称、品牌、规格、数量、价格和数量。(六)贷款核销规定：1.贷款核销以贷款申请表为依据。报销应实事求是。超出申请表范围的使用须经主管领导批准。否则，财务人员有权拒绝核销；2.原则上，借款人应在5个工作日内销户。(7)原则上，未偿还贷款者不得再次借款，逾期未偿还贷款者转为个人贷款，并从工资中扣除。(8)借入的现金应在当月月底前结清。第二条贷款流程(1)借款人应按规定填写借款单，注明借款原因、借款金额(必须相同，不得涂改)、支票或现金。(2)审批流程：部门经理审批签字主管会计审核财务总经理审批董事长审批。(3)财务支付：贷款凭批准的贷款单到财务部出纳室办理收款手续。第三部分营业费用和外商投资报销的规定和程序第一条：公司的一切经营费用由董事长批准支付。第二条：材料费用支付程序：材料入库验收-仓库记账-财务审计-董事长审批-报账付款第四部分日常费用报销制度及流程第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备件、业务招待费、培训费、信息费等。在一个预算期内，各项费用的累计支出原则上不得超过预算。第二条费用报销的一般规定(1)报销申请报销申请人应安排报销文件并填写相应的费用报销单需办理申请或收发手续的，应附经批准的申请表或收发文件部门经理审核签字财务总经理审核董事长审核批准出纳报销。第四条差旅费报销制度和流程(1)业务人员差旅费标准：差旅费可报可销(需要乘坐出租车或飞机的需咨询公司总经理)；食宿费用，校长的费用按文件报销，其他人员按下列标准报销：等级住宿(元/晚/人)餐费(元/天)评论董事长300120总经理/董事200100经理/主管15080总参谋部10060(二)成本标准的补充说明：1.凡参加学习和培训的人员，如由主办单位安排，从主办单位领取，如不领取，则适用上述标准。2.上述膳食标准允许在20%的偏差内据实报销，住宿费严格按照标准执行。特殊情况需要超标准开支的，必须请示总经理或以上领导批准。3.县外现场工作人员正常休息休假时，可报销工作地点至新兴县的差旅费，每月报销两次。现场负责人必须在报销单上签字确认。4.差旅费报销。采购的材料应与同批次的材料文件一起报销。其他旅行费用应在旅行发生的次月底前凭收据报销。否则，财务部有权拒绝报销。5.出差期间由对方接待单位提供的餐饮、住宿和交通费用不予报销。(三)报销流程1.出差申请：出差人员应先填写出差申请表，详细说明地点、目的、行程、交通方式、预计差旅费等。旅游申请表应经总经理批准。2.借用差旅费：出差人员将批准的出差申请表交给财务部，按照贷款管理规定办理借用手续，出纳按规定支付借用物品。3.购买机票的33，360名旅客将在行政部门用批准的旅行申请的副本订票(原则上，所有机票将以支票支付。特殊情况下不能使用支票的，必须事先书面说明情况，经批准人签字后，报财务部门备案。4.返回报销：出差人员返回公司后五个工作日内办理报销事宜，按照差旅费标准填写差旅费报销单，由部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批。原则上，前款未清理的人员不得申请新的借款。第五条电话报销制度和流程(一)成本标准1.移动通信费用：为了兼顾效率和公平的原则，员工手机费用的报销采用岗位关联制度，即根据不同的岗位和员工的性质和职位，设定不同的报销标准。具体标准请参照行政部相关管理规定。2.固定电话费：公司提供员工工作所需的固定电话，公司统一支付电话费。不鼓励员工在工作期间打私人电话。(二)报销流程1.每年年初(10月10日前)，公司人力资源部向财务部移交本年度员工手机费执行标准(如有新员工，必须在当月10日前移交执行标准)。2.财务部通知员工按电话费用标准向财务部提交发票，由财务部统一办理报销手续2.报销程序：报销人员应填写费用报销单(附收据和单据)，并按日常费用审批程序提交审批。经批准的报销单和原始单据(包括结算收据)应根据日常费用报销流程提交给财务部进行支付或抵销。3.成本归集：财务部根据行政部提供的各部门归集金额统计，每月归集计算各部门相关费用。库存物资是公共开支，在实际收集时要分摊。第7条招待、培训、信息和其他报销系统和程序(一)成本标准1.招待费：为了规范招待费的支出，大量的招待费需事先经总经理批准。各公司全年累计发生的业务招待费不得超过年度预算目标。超出预算总额的费用，必须按照预算管理制度报批后才能发生。1)、各级管理人员的业务招待费支出权限(1)总经理以上级别的业务招待费按预算目标控制支出；(2)、副总经理为1000元以下，超出部分必须上报总经理；(3)、一般工作和商务接待餐每人不得超过50元；(4)一般工作和商务接待的住宿标准为标准(普通)双人房。2)商务招待费报销单据的审批权限：(1)公司预算内的费用由公司总经理签字批准。(2)、业务招待费应在下月月底前凭收据报销，否则，财务部有权拒绝报销。(三)公司在县内接待餐饮住宿客户，除特殊情况外，应安排在集团下的酒店，并按上述支出权限标准执行。2.培训费：为了便于公司根据需要进行统筹安排，费用由公司人力资源部统一管理，各部门的培训需求应及时提交给人力资源部。人力资源应根据实际需要制定培训计划，并提交总经理批准。3.信息费：在满足需求的前提下，尽量节约成本，注重资源共享。各部门在采购材料前必须填写资料申请表，并在报销前向行政部数据管理人员登记(数据管理人员应在数据发票背面签字)。4.其他费用：根据实际需要支付。(二)报销流程：1.招待费由经办人按照日常费用报销的一般规定和程序进行报销。2.培训费由人力资源部人员按照审批程序和报销程序报销。3.资料费应在报销前办理资料登记手续。经审批程序批准的报销单和申请表应报财务部办理报销单手续。4.其他费用报销按日常费用报销制度和流程办理。第八条工资、福利及相关费用支出的制度和流程(一)成本标准工资福利和其他费用包括工资、奖金、临时工资、社会保险和各种福利，这些费用按照资本支出制度的有关规定执行。(二)薪酬福利支付流程1.每年1月20日，人力资源部将公司总经理批准的本年度工资支付标准(包括人员变动、定额变动、扣款、社会保险、住房公积金等信息)移交给财务部。2.每月10日前，人力资源部将考勤、人员变动、定额变动、扣款、社会保险、住房公积金等信息传递给财务部。3.年度奖金：财务部根据年度批准的奖金分配计划编制工资(5)公司人力资源部根据批准的其他福利费用支付标准填写报销单。报销单应由部门经理签字确认。财务经理应进行财务审核，并提交总经理批准。经批准的报销单和付款标准应提交财务部门办理报账手续。第四部分财政专项支出报销制度及流程第十五条专项支出主要包括软件和固定资产购置、咨询费、广告宣传活动及其他专项支出。(一)集团总部固定资产购买和对外投资管理机构1)、支付金额为2万元(含2万元)的固定资产(含设备、工程项目、固定资产修理，下同)采购，由集团财务部总经理批准；2)2万元至100万元(含100万元)的固定资产投资由董事长决定。3)支付金额超过100万元人民币的固定资产投资，由集团董事会决定。(二)子公司固定资产购置和对外投资权限1)支付金额在10万元(含10万元)以下的固定资产投资，由各公司总经理决定。2)固定资产投资10万至50万元须经公司办公会议批准。3)支付金额50万元至100万元(含100万元)的固定资产投资，由公司董事会决定，并报集团董事长批准。4)支付金额超过100万元的固定资产投资，由集团董事会决定。第十六条软件和固定资产购置和报销的财务制度和流程。(一)填写采购申请：按照公司相关规定填写资产管理制度，并提交审批。(2)报销标准：相关合同协议和已批准有效的采购申请。结算和偿还：1.资产验收(软件安装调试)无误后，经办人员根据发票等信息办理出入库手续，并按规定填写报销单(经办人员在发票背面签字，并附上出入库单据)；2、按规定的资金支出审批程序进行审批；3.财务部将根据批准的报销单用支票支付。4.如需提前借款，应按照借款规定办理借款手续，并在5个工作日内办理还款手续。第十七条其他特殊费用报销制度和流程(1)费用范围：其他专项费用包括所有其他专项立项费用(包括咨询、广告宣传费用、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)。(2)成本标准：此类费用一般金额较大。主管部门经理应提交请示报告(包括项目可行性分析、成本预算及相关收入预测表等。)根据实际需要向总经理汇报。总经理签署审计意见后，报告应提交董事长及其