北外网校作业中级财务管理作业

第6页，共6页管理作业答题卡中级财务管理任务01(单元1-4)答题纸这项作业的满分是100分。请在相应问题下面的横线上写下每个问题的答案。话题1 50分(1)一家化工厂企业正准备启动一个项目。该公司将首先花费900万元订购设备，并在设备到达一年后再支付150万元安装和测试费用。假设公司投产后5年内每年可盈利350万元，如果公司的资本成本为13.5%，该项目的净现值是多少？(来自第4单元)答：NPV:net present value的缩写。净现值是指投资计划产生的净现金流量与原始投资折现后的现值之间的差额，折现率为资本成本。净现值法是根据净现值的大小来评价方案优劣的一种方法。如果净现值大于零，方案是可行的，净现值越大，方案越好，投资效益越好。计算公式NPV=(ci-co)(1 i)(-t)公式：现金流入，现金流出，第三年净现金流量，基准贴现率计算初始投资时，t=0，投资后第一年的现金流量，t=1所以这个话题：净现值=-900-150/(1 13.5%)350/(1 13.5%)2 350/(1 13.5%)3 350/(1 13.5%)4 350/(1 13.5%)5 350/(1 13.5%)6=39.34797因此，净现值=39.34。话题2 50分(2)长期以来，我国企业会计活动与企业财务之间没有明确的界限。许多人经常混淆这两者。事实上，会计活动和财务管理在许多方面都有很大的不同。会计和财务是两种密切相关的管理，但基本内容完全不同。试着解释两者之间的重要区别。(来自第一单元)答：无论是公司、合作企业、非营利组织还是政府机构，都有财务部门。因此，它表明金融在本质上具有形式上的普遍性和重要性。然而，在许多人对财务工作的理解中有这样一种理解，即财务部门负责结账，而且只有在结账之后。这种理解的存在很大程度上是因为财务管理在企业管理中并不常见。什么是财务管理，它与传统财务会计有什么区别和联系？在财务领域，它分为财务管理和财务会计。财务管理是从早期财务会计分离出来后发展起来的一门经济管理学科。它们的概念、应用假设、原则以及服务内容和属性是不同的，但相互关联。首先，财务会计和财务管理的概念不同财务会计是指对已完成的资本活动和经济管理活动进行全面系统的监督和核算，主要以财务报表的形式进行，旨在为企业内外具有经济利益关系的投资者、债权人和政府部门提供有关企业财务状况和经营情况的经济信息。财务管理是指在现代经济条件下，加强企业内部管理，实现企业预定目标的目的。通过对会计信息的深度处理和利用，企业可以通过对资产购买、资本融通和经营现金流以及利润分配的预测、决策、计划、控制和评估，实现企业价值的最大化。财务管理是现代企业管理的组成部分，是处理财务关系的经济管理活动。简而言之，财务管理是组织企业财务活动和处理财务关系的经济管理工作。财务管理工作贯穿于企业经济活动的全过程。第二，财务会计和财务管理假设的使用是不同的财务会计必须遵循会计法律法规的会计假设。包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。会计主体假设是指假设企业法人是财务会计中独立的会计主体。它关注整个企业。实体假设受相关法律法规约束。然而，财务管理的主要假设可以建立在每个具有经济和运营独立性的组织内部，例如某个项目组或成本组。它的范围是由管理策略和经营策略决定的，所以它更灵活。持续经营假设指的是在商业会计中可以满足的未来(通常超过两年)。该企业不会面临破产或清算，因此其拥有的资产将在正常经营中被消耗或出售，其承担的债务将按时得到清偿。在这种情况下，使用企业会计制度，或者面临破产或清算程序。然而，在财务管理中，由于主体的假设不同，持续经营的假设也不同。由于成本组或项目组的结束并不意味着其资产被清算，也不遵循企业的会计制度，价值的计量取决于公司对资产的使用。分期假设是指在会计核算中规定会计对象的期限，并对企业的财务状况和经营状况进行核算。但是，财务管理的阶段是由管理主体的特征和管理的要求决定的，可能与会计阶段一致，也可能不一致。货币假说认为，在企业的经营活动中，它通过货币计量反映出企业是生产经营活动及其结果。它是独一无二的，不可改变的。在财务管理中，金钱也是一种手段，但人们相信金钱具有时间价值。它认为公司的资金应该能够给股东和相关利益相关者带来必要的回报。因此，在财务管理中，投入每个项目的资金必须带来必要的回报率，以提高企业的价值。Thre财务管理应遵循的原则是关于竞争环境、价值创造和财务交易的原则。这些原则主要在市场竞争和价值创造方面得到考虑。它注重加强管理，增加企业价值。四、财务会计和财务管理服务的对象和意义是不同的。财务会计是一种外向型会计，它以财务报表为主要形式，向企业内外具有经济利益的投资者、债权人和政府部门提供关于企业财务和经营状况的经济信息，作为经济管理活动的主要目标。它强调会计信息的可靠性、相关性、可理解性和可比性、实质重于形式、谨慎性等。财务管理是一种内向型的管理会计，服务于企业的内部管理和经营。通过参与企业管理、各部门紧密合作、共同管理、强化财务理念、预预测与计划、中期计划与控制、后评估与总结，完成既定目标，从而实现企业价值管理的