综合业务系统操作风险重点审计内容(县级)

安徽省农村合作金融机构综合业务系统操作风险自查内容一、检查内容和重点（一）行社管理情况检查。行社是否结合省联社综合业务系统等管理规定制定实施细则;综合业务系统相应管理部门在运营中职责分工是否清晰，部门岗位设置、管理流程是否制定、执行；营业网点和管理部门的人员配备是否合理，是否存在缺岗缺编人员；管理部门对营业网点的岗位和权限管理是否制定相关制度，营业网点的岗位和权限设置是否合理；在亲属回避、重要岗位强制休假人力资源部是否制定制度并执行；人员调整是否按照规定流程进行增加、删除、撤销操作；对柜员卡保管、领用和作废是否严格按制度执行；机构增加、变更、合并、撤销时是否执行有关制度流程；机房管理和运维是否符合管理规定；等等。（二）柜员和柜员卡检查。营业网点人员配备、岗位和权限设置是否合理，是否有虚增交易柜员；柜员调整是否按照规定流程进行增加、删除、修改；柜员调动流程是否合规；柜员是否见面交接，是否有第三方监交；柜员密码是否实行定期或不定期更换；柜员离岗时是否进行签退处理，是否有他人代为办理业务现象；柜员休假时是否办理尾箱交接并将现金全额上缴；柜员离岗后钱箱是否加锁或加锁但钥匙未妥善保管；柜员临时离岗，印章是否入箱加锁，或营业终了是否入库保管；柜员离岗时印章是否由他人代为保管；柜员卡使用是否存在“一人多卡”或“一卡多人”现象，柜员卡交接使用是否合规；是否存在伪造柜员卡等等。（三）现金和库存情况检查。管理部门对现金和库存是否制定相关制度；对营业网点是否有库存和重要空白凭证存量限制；库存限额设置是否合理，库存现金是否存在长期超限额现象；现金出入库、向上级行、社调缴款是否经主管、主任或有权部门审批办理；是否存在白条抵库、空库或挪用库款现象；柜员尾箱和实际银箱是否相符；柜员间尾箱现金调拨，是否经主管审核授权，是否双人共同操作，调出、调入柜员是否在记账凭证上签字确认；查库人员是否履行职责，有无代查代登现象；大额现金存取是否符合规程等等。（三）凭证、有价单证和印章情况检查。重要空白凭证购买、保管、领用和留存是否制定有关制度；重要空白凭证是否实行账实分管；是否按凭证种类开设表外科目分户账，手工销号凭证是否纳入表外核算；系统不自动销号凭证是否执行逐份销号制度；是否对撤并网点、作废和停用的重要空白凭证及时清理上缴；是否按规定定期进行账实核对检查；印、押、证是否分管分用；是否在空白有价单证、空白重要凭证或其他空白凭证上预先加盖印章；印章起止用是否及时登记；已停用、作废印章是否封存上缴或及时销毁，是否被盗用或出具假单证及对外提供担保；是否超越权限对外使用业务印章等等。 （四）日终（始）和档案检查。日终操作是否坚持双人碰库碰箱制度，碰库碰箱时是否以实物现金与系统银箱进行核对；日终现金和凭证是否由独立授权柜员进行复点核查；日终或日始是否按流程打印流水、记账单、科目日结单、报表等；日终柜员是否将当日凭证按科目进行手工统打并与系统科目日结单核对；打印档案在装订、保管、移交是否符合有关规定等等。（五）电子银行业务检查。行社领用、保管、发放、留存银行卡是否依照重要空白凭证的有关制度执行管理；作废银行卡在收回、保管、上缴、消毁中是否制定有关制度并执行；是否对作废、停用的银行卡及时清理上缴；设立自助设备开展业务的行社是否制定有关制度；自动设备设立、维护、监控是否有专人负责；设立POS开展业务的行社是否制定有关制度；对申请POS收单商户是否评估流程，审批流程是否符合规定；银行卡、自助业务、POS收单业务差错处理是否有相关制度并执行等等。（六）存款业务检查。1账户管理。是否按照帐户管理规定为客户开立、撤销、变更账户信息；是否为无证件的客户建立虚假客户信息，利用此虚假客户信息开立对公、对私账户;是否未凭合法记账凭证，将单位存款或个人存款转入长期不动户盗取客户存款，或伪造记账凭证，在临时存款户或长期不动户中支取存款;是否恶意查询并窃取客户账户信息、擅自修改客户账户支控信息、通兑标志，伪造或变造支款凭证，盗用客户资金;是否未经主管授权或虽经授权但超范围、超限额，将单位结算账户资金转入个人账户;是否不按规定办理冻结、控制、扣划业务，造成单位或个人账户资金被转移;是否存在无变更申请书和单位主管部门证明文件为存款人办理变更账户类型、账户名称、法定代表人等信息;存款人撤销银行结算账户时，是否按规定收回出售未用的重要空白凭证或无法收回时存款人是否出具承担由此引起的一切经济责任的保证书;是否频繁开、销户、通过虚假业务交易进行洗钱活动;是否按人民银行账户管理规定对休眠户进行管理; 存款休眠户支取是否按有关制度规定执行；是否按人民银行账户管理规定对结算账户进行年检等等。2存取款（现金）业务。行社是否制定存取款资金分级审批制度并严格执行；是否未审核客户有效身份证件和经主任或主管授权，办理大额现金存取业务；是否未按照账户管理规定为对公客户办理现金取款业务；是否无支付凭证或使用银行内部凭证办理开户单位资金支付业务；无折存款是否严格按制度执行，是否存在办理无折取款，盗取客户资金；是否销毁客户缴款凭证，资金不入账，或伪造记账凭证少入账、推迟入账，贪污、挪用客户资金；是否存在单位银行结算账户资金转入个人储蓄户未按规定提供相关证明材料，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户单笔超过限额；是否不符合规定使用待销账，在待销账与现金之间存取，在待销帐与客户存款之间互转；需要客户亲自填写单证是否实行免填单服务，对于免填单业务客户是否进行签字确认等等。（七）贷款信贷业务1一般贷款。在综合业务系统发放一般贷款前相关手续是否完备，是否经授权或审批签定借款合同；质押单证是否办理止付手续，质押单证是否经所有人书面承诺、签字；是否违规办理借新还旧，掩盖信贷资产质量状况;贷款账户信息是否依据合法凭证并报主管批准进行修改;贷款利率设定是否合规，加罚息是否正确执行;发放贷款时借据是否由电脑统一打印，系统录入信息与借据、借款合同信息是否一致，信贷员编号、合同号是否正确；转帐放款是否按规定将贷款资金转入借款人账户，是否截留挪用发放给客户的贷款；现金放款是否符合相关规定；是否按规定进行展期登记，展期手续是否完备，理由是否充分，贷款形态转移是否及时；收贷或收息凭证是否由电脑统一打印，是否按规范使用手工收贷凭证，手工收息是否正确等等。2消费贷款。行社开办消费贷款时是否制定相关制度并执行，消费贷款发放前记账员是否审核相关手续是否完备，是否经授权或审批签定借款合同；发放住房按揭贷款流程是否正确，是否未按规定将贷款资金转入借款人账户；对楼盘按揭贷款，楼盘竣工后，是否及时办理抵押登记手续;是否按规定保管抵押物，抵押物被提前抽走或变更，形成抵押物不足值或无效抵押等等。3抵债资产。抵债资产是否按规定入账，是否按规定管理抵债资产，抵债资产账实是否一致；是否存在收取（或变现）抵债资产不入账、少入账或推迟入账；是否擅自动用抵债资产、自用或无偿外借；抵债资产处置是否符合规定，是否截留抵债资产经营处置收入或未按规定列账等等。（八）系统联行结算检查。1汇款业务。受理客户汇款业务时，客户填写的汇兑凭证是否符合要求，各项要素是否齐全、规范，大小写金额是否相符，印鉴是否与预留印鉴相符，注明“现金”字样的汇款是否符合现金管理规定；有无错汇、漏汇或积压汇款凭证的现象；未从汇款申请人账户支付相应款项办理汇出汇款业务形成汇款垫付；付款金额与单据金额不符而办理付款业务；未按规定审核汇（收）款人提交的身份证明、未填写支取凭条，或支取凭条的填写不符合规定，办理汇款业务；退汇、查询查复是否及时；异地跨系统汇款是否及时转汇；是否按规定收取相关汇费；过渡账记是否及时勾对等等。2票据业务。违规受理、使用支票，受理超期、远期等作废、无效支票，现金支票作转账交易；柜员对客户开出的空头支票未按规定进行退票处理，形成占用银行内部资金；盗窃、借用他人空白支票，利用伪造的印章进行诈骗；支票要素审核不严，出现差错，未对支票进行折角验印（监控录像检查是否流于形式）;无书面挂失申请书办理挂失手续，或代理人未提供存款人和本人身份证件办理代理挂失手续，或代理挂失人办理支取手续;他行票据是否收妥入账抵用；提出提入交换票据清单登记是否完整，收发人员有无在登记簿上签名；提出交换的差额清算凭证是否做到双人签章。同城清算凭证是否与有关凭证核对，交换提入清单与汇总表是否核对相符等等。3联行业务。柜员是否坚持岗位制约和复核制度，办理联行业务“一手清”；柜员直接截留单位汇出汇入款项；柜员未按规定办理票据查询、查复，未鉴别票据真伪，导致资金被骗；未及时核对往来账务，导致内部人员利用本地空存、异地实取手段，盗用系统内资金；联行来账报单核销不及时，对差错、异常来账报单，未经查询直接入账；联行记账凭证与原始凭证录入不一致，未根据原始凭证确认往账信息；发出查询当日无查复，未做继续查询；查询、查复书未配对保管；查询、查复未于当日处理完毕；未按查复书要求退汇，直接划入客户账户等等。（九）其他方面检查。1、抹账、错账冲正、挂账、挂失业务。柜员对当日存取款抹账交易不按操作规程办理；柜员是否按规定办理冲正业务；柜员冒用客户名义办理存单、折挂失，利用挂失换单、折交易盗用客户资金；受理密码挂失未到规定期限进行相关业务处理。2、股金业务。股金转让、退股是否符合有关规定；股金分红与配股是否符合规定。3、账务记载与核对。编制手工凭证，把资金从应付利息科目或利息支出科目转入他人账户；是否通过过渡账户，直接将系统内资金转入个人账户；对账、记账岗位不分离，收回的对账单不换人复核（以签字为准）；系统内、外账务核对、库款核对、重要空白凭证账实核对是否及时，账务记载与核对是否流于形式。二、审计依据（一）农村信用合作社管理规定、农村信用合作社县级联合社管理规定、农村信用社会计、出纳基本制度、农村信用社财务管理实施办法、安徽省农村合作金融机构风险点排查指引。（二）安徽省农村合作金融机构综合业务系统管理规定、安徽省农村合作金融机构综合业务系统柜员管理办法、安徽省农村合作金融机构综合业务系统授权管理办法、安徽省农村合作金融机构综合业务系统通存通兑业务管理办法、安徽省农村合作金融机构综合业务系统通存通兑业务收费标准、安徽省农村合作金融机构综合业务系统通存通兑业务处理手续、安徽省农村合作金融机构计算机机房管理办法、安徽省农村合作金融机构综合业务系统会计凭证使用及其日终批处理业务说明（暂行）、支票入库编码规则。（三）安徽省农村合作金融机构金农卡借记卡章程（试行）、安徽省农村合作金融机构金农卡业务管理办法（试行）、安徽省农村合作金融机构金农卡收费标准（试行）安徽省农村合作金融机构发卡机构代码对照表。（四）