货币资金和应收款项练习题解析

第二章货币基金和应收账款项目一、单独选择问题1、因企业发现现金短缺不明显的其他原因，根据管理权限批准处理的，应按以下帐户计算： a、其他应收款b、营业外支出c、管理费用d和财务费用2、企业工资、奖金等现金支付可以通过。a、基本存款帐户b和一般存款帐户c、临时储蓄账户d和专用储蓄账户3、在下列情况下，不违反内部会计控制规范-货币资金(试行规定的原则是“确保货币资金业务不相容岗位的分离、制约和监督”。a、出纳员兼任会计文件的保管b .出纳员保管发行支票所需的所有印鉴c、出纳员兼任收入登记册和明细登记工作d .出纳员兼任固定资产明细表和登记册的登记工作4、以下各项中，不按其他货币资金科目计算的有：a、外账存款b、存放投资金c、准备金d、信用卡存款5、无法确定原因的现金盈馀，经批准后应转入的科目如下。a、其他业务收入b、消费管理费用c、营业外收入d，扣除营业外支出6、以下结算方式中，仅适用于商品交易及商品交易中发生的劳务供应款项(。a、支票b、银行票据c、汇兑d、接受7、企业向外汇资金开设采购专用帐户时，应借记的帐户如下：a、物资采购b和其他货币资金c、预付帐款d、在途物资商业票据的支付期限交易双方商定，最长不得超过。a，2个月b，3个月c，6个月d，1年根据现金管理暂行条例的规定，在以下的经济业务中，一般不适用现金支付。a .支付员工奖金8000元b .支付零用钱950元c .物资采购款1900元d .支付职工差旅费500元10 .企业收到的银行票据应记入借方。a .其他货币基金b .银行存款c .应收票据d .库存现金11 .企业通常不能从本公司现金收入直接支付现金。 特殊情况下需要支付现金的，应事先报告(审批)。a .本企业负责人b .高级主管部门c .开户银行d .财税部门12 .某企业销售商品，增值税专用发票上标明的价款1000万元，适用增值税税率17%，买方运费20万元，价款未收回。 该企业确认的应收账款是(万元)。A.1000 B.1020 C.1190 D.117013 .取得应收票据时的收款价值为(。a .票据面额b .票据到期价值c .票据面额加应计利息d .票据贴现额14 .企业存款保证金和外汇存款应分别借记。a .应收账款和其他应收账款b .应收票据和其他货币资金c .杂项应收款、杂项货币基金d .杂项货币基金和杂项应收款15 .在企业现金资产管理中，发现库存现金比账本馀额少50元，在查明原因之前，应借记的帐户如下： a .应处理的财产损失溢出b .营业外支出c .其他应收款d .管理费用16 .预付款少的企业可以直接计入预付款。 a .应收帐款帐户b .杂项应收帐款帐户c .应付帐款帐户d .应收票据帐户17 .对于银行已经存款但企业没有存款的未存款项目，企业应做的处理如下。a .以银行对帐单为原始记录，将此业务收款b .根据“银行存款馀额调整表”和“银行对帐单”，制作原始证明书并收款c .编制银行存款馀额调整表入账d .结算证明书到达后缴款18 .根据现行会计制度的规定，关于购买者实际享受的现金折扣，企业应该进行的会计处理如下。a抵销本期主要营业收入b .增加本期财务费用c .增加本期本营业务成本d .增加本期管理费用19 .某企业销售产品货款，增值税税率为17%，顾客购买100件以上商业折扣为5%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，某顾客一次购买120件，购买后第15天支付，该企业在销售后登记应收款的收入额为(元)。a 22230 b.23400 c.266376 d.26409.24二、多项选择问题一、根据中国人民银行关于结算方法的规定，以下结算方法是正确的。a、银行本票的付款期限在发票日起一个月内b .在银行开立存款帐户的法人和其他组织之间，为了使用商业票据，必须有真正的交易关系或债权债务关系c，公司可以将销售收入的货款存入其信用卡帐户，但不得从公司卡上取得现金d .采用接受承兑结算方式的，采购销售双方应当签订合法的采购合同，并在合同中明确记载使用接受承兑结算方式e、发行空头支票，银行除提款外，以票面价格处5%罚款2、以下事项中，有些符合现金管理的规定：a、企业当天送现金困难的，由开户银行确定存款时间b .在特殊情况下需要支付现金的，应当接受开户银行的审查并事先报告c、企业从开户银行提取现金，由本公司出纳人员签字盖章即可d .如果现金长度是文件遗失或记账所产生的错误，应追加手续进行存款或纠正错误e、银行账户不得代替其他机构或个人存款或取款3、不符合以下企业会计制度规定的是：a、属于无法确定原因的现金盈馀，经批准后消耗管理费用b、因无法确定原因的现金不足，经批准后应计管理费用c、在企业内部周转中使用准备金时，可以分别设置“准备金”帐户，使用相关准备金支出，结算时可以用“准备金”帐户计算d .因吸收存款机构宣布破产，破产财产无法偿还的部分应计入营业外支出科目e、外账存款忽视利率，一律汇款，不得收现金4、有货币资金管理和管理应遵循的原则。a、严格责任分工b、交易分工c、内部审计d、个人岗位e、定期轮班工作5、符合以下企业银行存款开户规定的有：a、一般储蓄账户可支付工资、奖金等现金b、临时存款账户可以转账，但不能现金结算c、企业只能开设一家银行的一个营业机构的基本存款帐户d .不得在同一银行的若干分公司开一般存款帐户e，一般存款帐户可以转账和现金存款，但不能现金支付根据6，内部会计控制规范-货币资金的要求，货币资金监督检查的主要内容如下。a、是否存在货币资金业务不兼容职务混岗现象b .是否有货币资金支出越权审查的行为c、是否存在进行支付业务的印章由一个人保管d .是否有购买票据、领事、保管的漏洞e .存货现金是否超过限额7、以下项目中，有不按“其他货币资金”帐户计算的项目：a、银行本票存款b、不能提前支付的定期存款c、信用证保证金存款d、企业存入证券公司客户保证金账户的盈馀e、外汇贷款抵押存款8 .在以下未记账项目中，银行存款对帐单金额可能小于银行存款对帐单金额：a .银行收到委托金，企业b .企业收到但没有存入银行的转账支票c .企业已经开立，但银行还没有支付的支票d .银行支付电话费，但没有给企业发通知书9 .以下经济业务可以用现金结算：a .支付员工报酬的原b .企业员工出差借差旅费的原20000元c .购置办公用品280元d .支付购置款10 .以下项目中，有些属于其他货币资金：a .银行票据存款b .信用证保证金存款c .信用卡存款d .银行本票存款11 .在下列项目中，应收票据与应付票据无法计算的票据为：a .银行汇票b .银行承兑汇票c .银行本票d .商业承兑票据12 .企业为销售商品而产生的应收款应包括其收款价值。a .销售商品的货款b .增值税的销售税额c .代理买家垫付的包装费d .代理买家垫付的运费13 .关于“预付帐款”账户，以下说法正确：a .“预付帐款”是一个资产性账户b .预付款较少的企业可以将预付款记入“应付帐款”帐户的借方，而无需单独设置“预付帐款”帐户c .预付帐户的贷方馀额反映了对供应商的支付d .“预付帐户”帐户计算企业在销售业务中发生的交易价款14 .下列项目中应按杂项应收款计算：a .向企业各内部机构支付的备用款b .应收款的各种罚款c .预付的各种押金d .工作人员应领取的各种押金15 .可列入预付款帐户业务的帐户如下：a .应收款b .应付款c .预付帐款d .其他应收款三、判断问题1 .未到账项目不同，企业银行存款日记帐的馀额和银行对发票的馀额不同时，不需要调整账本，结算证明书到达后进行会计处理，登记收款。 (2 .抵销公司发生坏账准备金时所发生的应收账款的会计分录会同时将资产和所有者的权益减少到相同的金额。 (3 .采用定额制计算准备金的企业，准备金使用部门日常用文件结算出差费时，会计部门应以结算金额扣除“其他应收款”帐户。 (4 .企业银行存款的帐面馀额与银行对帐单馀额因不足帐面馀额而存在差额时，必须按照银行存款馀额调整表调整银行存款日记帐。 (