金融企业会计完整习题附答案汇总

名词解释金融企业会计：是将会计的基本原理和基本方法具体应用到金融企业这一特殊行业的专业会计。财政存款：主要是财政保险金和政府财政向机构支付的经费和其他特殊公款。自营贷款：是商业银行收集的资金自愿发放的贷款，是贷款人合法收集的资金自愿发放的贷款，其风险由贷款人承担，贷款人回收本金和利息。委托贷款是指委托人提供合法资金，委托业务银行根据委托人决定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等，代理、监督、协助回收的贷款业务支付结算是指公司、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇票、收据的接受、收据的委托等结算方式进行金钱的支付及其资金清算的行为。银行票据：是汇款人将货款交给当地的发行银行、发行银行发行的票据，其是在看到票据时以实际的结算金额无条件地支付给收款人或票据持有人的票据银行本票：是申请人存入银行，按照银行发行的约定，将自己看票时无条件确定的金额支付给收款人或票据持有人的票据。商业票据：是由付款人或存款人(或承兑申请人)发行、承兑人承兑并在到期日向受款人或背书人支付货款的票据。支票：是发票人发行，委托支票存款业务的银行或其他金融机构看到票时无条件地将确定的金额支付给收款人或票据持有人的票据。汇兑：汇款人委托银行将货款支付给收款人的结算方法。应收交易：收款人根据采购合同出货后，委托银行向非现场付款人收取货款，付款人允许银行支付的结算方式。清算：是终止现有法律关系，处置和消灭剩馀财产的过程简答1 .金融企业会计与总帐有何不同？计算对象、计算方法、计量原则、会计目标不同。 金融会计反映了国民经济的综合性、业务处理和会计核算的统一性、监督和服务的二重性、会计核算方法的独特性和多样性。 会计数据提供的准确性、及时性。2金融企业会计特点(一)会计一般原则和银行会计原则执行的统一性。 (2)会计核算内容的广泛性。 (3)会计处理过程与业务处理过程的同步性。 (四)反映情况的综合性和全面性； (五)会计方法的多样性。 (六)会计资料提供的及时性。3 .简述贷款收费法的主要内容贷款收费法是根据复式收费原理，基于资产等于负债和所有者权益的平衡式，将借款和借款作为收费符号，按照有借款时贷款相等的收费规则登记在账户中的复式收费方法4 .金融企业会计具有什么作用P3帮助投资者、债权人、政府以及有关部门和社会公众作出合理的决策。 评价企业经营者的责任和业绩； 向国家提供宏观调控所需的特殊信息。 向企业经营者提供经营管理所需的各种信息。5 .单位储蓄账户管理基本规定P56一家公司不允许只选择一家银行的营业机构开基本存款帐户，在多家银行开基本存款帐户。 公司开设基本存款帐户，必须按当地人民银行分行签发的开户许可证办理。 存款人的账户只能由存款人自己进行业务活动，不允许他人出借或转让。 开户实行双向选择。 实行开户申报制度。6 .折扣与贷款的区别融资基础不同信用关系当事人不同利息征收方式不同确定期限不同7 .支付结算基本程序P83一旦接受业务，就接受证明书并审查。 进行支付账户之间的资金转移。 转账后，收到并通知付款方。8进行支付结算的基本要求1认真执行支付结算原则2正确使用遵守支付结算规则的3支付结算工具9 .同城票据交换的基本做法p78参加票据交换的银行要在中央银行开个存款帐户，由中央银行集中监管资金并清算票据交换分为提交行和提交行(提交行：在他行提交票据)。 提交行：向他行提交票据)提交行：贷方证明书，即付款方在本行开户、向他行开户支付的票据(向本行开户支付、向他行开户支付的票据)提交行：受款人或票据持有人在本行开户、向他行开户支付的票据(向本行开户支付、向他行开户支付的票据)提交行是票据放学后的练习题第二章一、银行开户公司华泰公司要求2010年6月21日至9月8日账户馀额累计利息积累800万，9月9日、17日账户馀额分别为2 000元、6万元，年利率为0.72%，计算第三季度的利息，创建利息转账会计分录。解：利息支出：累计利息积*年利息/360=(2000 * 86000 *4) *0. 72 %/360=36.8借方：利息支出36.8贷款：吸收存款-活期存款-A公司36.8二、某企业账户要求填补账户，计算第三季度的利息，制作利息转账会计分录。银行帐号：帐号： *家庭名称： *地址： *利率：每年2.1%日期摘要借方贷方借出借出馀额日数积数6.21一季度利息53.50贷款10，015337.24转卖3，000.00贷款130154520607.28转折点2，500.00贷款10515158.12转折点4，000.00贷款651514912108.26目前的支出3，000.00贷款351520703009.15转卖15，000.00贷款1851569.21第三季度利息47.42贷款1856292借方：利息支出47.42贷款：吸收存款-活期存款-A公司47.42三、2009年7月15日审查的结果显示，同年7月6日a公司交易的转账支票为1张，金额为20万元，被其他公司的账户误记的同年7月5日，银行为a公司购买的转账支票为1张，金额为50万元，被其他公司的账户误记。 年利率为2.1%，计算第三季度的利息，创建利息转移会计分录。帐号户籍名称日期a公司上个月底累计数5 678 500.00123十天小计657 423.101120天小计1 974 600.0031月底合计应积数应该减少体积利息的乘积(总计)了解： *2.1/360=427.76元借方：利息支出-活期存款利息支出家庭427.76贷款：吸收存款-活期存款-单位活期存款帐户427.76四、某银行2010年发生以下业务，按业务编制会计分录。1、收到开户公司a公司发行的现金支票，提取现金5千元，审核处理。2、b公司销售额为40万元，准确无误地入账。3、银行的计算要用支付给c公司的利息560元办理转账手续。4、d公司取一年逾期20天定期存款，金额500万元，存款利率2.25%，当日存款利率0.72%，无误审核后处理。5、存款人张某存了两年的定期存款全部存款，金额为10万元，核对清单上核对无现金后处理。6、存款人李某持有一年定期存款提前付款，已有40天，金额为10万元，存款利率为2.25%，当日存款利率为0.72%，无误地审核后处理。7、存款人李某持有一年定期存款凭证按期支付，金额10万元，存款凭证利率2.25%，本金存入存款户，利息用现金支付。解： 1、借：吸收存款-活期存款-A公司5000销退折让：存货现金50002、借款：库存现金4000贷款：吸收存款-活期存款-B公司4000三、借款：利息支出560贷款：吸收存款-活期存款-C公司5604、* 2.25 %=11250 (11250 ) * 0.72/360 * 20=204.5借方：吸收存款-活期存款-D公司利息支出11250利息支出-有效期利息204.5贷款：吸收存款-活期存款-D公司. 55、借款：库存现金10000销退折让：吸收存款-定期存款-整批存款-张某100006、借款：吸收存款-定期存款-批量存款-李某10000利息支出-有效期利息支出用户8销退折让：库存现金100087、借款：吸收存款-定期存款-李某10000利息支出-定期利息支出家庭225贷款：吸收存款-活期存款-李某10000库存现金225第三章贷款业务的会计工作1、某行于2010年5.15向甲方公司发放短期贷款100万元，期限为3个月，利润随本清，利率为6%。 注销，要求到期回收日记帐。5.15发放贷款时借：贷款短期贷款甲方公司贷款：吸收存款-活期存款-甲方公司6.20断气时*36*6%/360=6000元借方：利息收入-公司6000贷款：利息收入60008.15收回贷款时*6%/4-6000=9000借：存款活期存款甲方公司贷款：贷款-短期贷款-甲方公司利息收入6000利率收入90002、某行向6.27乙方发放50万元贷款，期限为两年，每季度结息，逾期偿还，利率为6%。 要求贷款、第一、二次结算、到期回收的分录。6.27发放贷款时借：贷款中长期贷款乙社贷款：吸收存款-活期存款-乙方公司9.20结算时*86*6%/360=7166.7元借：存款活期存款乙社7166.7贷款：利息收入7166.712.20结算时*91*6%/360=7583.3元借：存款活期存款乙社7583.3贷款：利息收入7583.36.27利息=*6*6%/360=500元借：吸收存款-活期存款-乙公司贷款：贷款-短期贷款-乙方公司利率收入5003、委托拍卖公司处理甲方抵押物，净利润46万元，贷款本金50万元，未付利息1.5万元(应收利息)，罚款1万元(未缴)，不足部分向甲方征收，抵押物价值80万元。 做收回贷款的日记账。借：存款活期存款拍卖公司吸收存款-活期存款-甲方65000贷款：贷款-逾期贷款-甲方公司利息收入15000利息收入10000付款：代替保管贵重物品-甲方4、5.22甲方公司持有5.11发行的商业应收票据申请折扣，面额为10万元，发行单位为开设同一银行账户的a公司，票据到期日为7.11日进行折扣，折扣率为6%。 票据到期日由a公司支付。 现在的折扣，要求支付回收款的日记账。折扣利率=*6%/360*50=833.3元贴现金额=-833.3=99166.7元借方：折扣资产-折扣公司贷款：吸收存款-活期存款-甲方公司99166.7折扣资产-利率调整833.35月折扣利息收入=*6%/360*10=166.7元借方：折扣资产-利率调整166.7销退折让：利息收入-折扣利息166.7票据到期的a公司支付货款，银行收回货款借：吸收存款-活期存款-a公司信用：贴现资产-贴现-a公司5、2009年5.10向丙方公司发放贷款100万元，期限为2年，年利率从6%到2010.12.20每季度支付利息，后未偿还，2011.10.18利息一次偿还。 逾期贷款利率上升了50%。 提交贷款，第一次结算，请求2010.12.20以后各阶段的会计分录。2009.5.10贷款借：贷款中长期贷款丙方公司贷款：吸收存款-活期存款-专业公司2009.6.20利息*42*6%/360=7000元借：存款活期存款丙公司7000贷款：利息收入70002011.3.20应付利息=*90*6%/360=15000元借方：利息收入-专业公司15000贷款：利息收入150002011.5.10贷款到期利息=(15000)*50*6%/360=8458.3元借方：利息收入-专业公司8458.3贷款：利息收入8458.3借款：贷款逾期贷款丙方公司贷款：贷款-中长期贷款-专业公司2011.6.19利率超过90天，成为非应计贷款借款：贷款非应计贷款丙方公司贷款：贷款-逾期贷款-专业公司借方：利息收入23458.3销退折让：利息收入-专业企业23458.3收入：未偿贷款利率-专业企业23458.32011.6.20聘请利息=(23452348.3 ) * 42 *6%/350 * (150 % )=10746.3元收入：未结贷款利息-专业公司10746