信用证结算方式下出口业务的风险与防范

摘要 由于是银行信用，信用证支付方式在国际贸易中被广泛应用，成为买卖双方在选择支付方式时的首选，是最普遍、最主要的结算方式。文章根据中国外贸行业的实况揭示了出口商采用信用证结算所面临的种种风险，分析了这些风险所带来的严重后果，并就这些风险的防范问题进行了较为深入地探讨，提出了避免和减少风险的一些建议,如仔细核对密押及印鉴；对客户做好资信调查；认真核查合同条款和单据内容，远离“软条款”等风险；尽量采用100%即期付款的不可撤消信用证等。关键词 信用证，风险，防范目录前 言11信用证结算方式的简介21.1信用证结算方式的特点21.2信用证结算方式的优点21.3信用证结算的缺点32信用证结算方式下对出口业务的风险32.1信用证欺诈行为32.2提运单风险42.2.1信用证规定“提单径寄开证申请人”42.2.2航空运单的风险42.3信用证“软条款”42.3.1另加信用证生效的条款52.3.2凭证文件规定由申请人或其代理人出具的条款52.3.3关于货物运输的限制条款52.3.4国际贸易术语选择中软条款的设置52.3.5似是而非的条款52.4可转让信用证的风险52.5单证不符、单单不一、证同不符、证货不一的风险62.1.1 单证不符和单单不一的风险62.1.2 证同不符的风险62.1.3证货不一的风险73信用证结算方式下对出口业务风险的防范73.1对信用证欺诈行为的防范73.2对提运单风险的防范73.3对信用证“软条款”的风险防范83.4对可转让信用证的风险防范83.5单证不符、单单不一、证同不符、证货不一的风险的防范84结论9参考文献1010前 言信用证是银行开立的有条件的付款承诺书。保证只要符合了信用证规定的条件就必然承担第一性付款责任，就是受益人提交的全套单据严格相符，即单证一致、单单一致。信用证结算方式实际上是以银行信用取代了商业信用，使出口商安全收汇得到了保证，并且信用证项下的融资也给出口商的资金融通带来了极大的便利。因此，信用证结算方式在全球范围内得到了广泛的使用，在我国出口企业中，信用证结算方式也是应用最广泛的结算方式。信用证结算对出口方是一种比较有利的结算方式，而往往忽视了这种结算方式下存在的很多卖方风险。由于信用证只看单不看货，只管单证表面相符而不管其是否为伪造的特点，以及信用证结算流程多，程序复杂，技术性强，使得很多不法商人有了可乘之机，很多出口商遭到银行拒付，货款无着。可以说信用证业务从进口商申请开证开证行开立信用证证寄议付行证交出口商出口商审证备货装运出口商送单议付并索汇进口商同开证行清算，赎单提货是步步有陷阱，环环有风险，稍有不慎，便遭对方或银行拒付，无法结汇。因此，研究信用证结算方式的风险及防范措施就显得尤为重要了。本文就从出口的角度，对信用证业务中存在的风险及出口企业如何应对做一些探讨。 1信用证结算方式的简介根据国际商会跟单信用证统一惯例(UCP500)的解释，信用证（Letter of Credit,L/C）是由一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示或以其自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：（1）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开立的汇票。（2）授权另一银行付款，或承兑并支付该汇票。（3）获授权另一银行议付。简单的说，信用证是指银行根据进口人的要求，向出口人开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。1.1信用证结算方式的特点第一，信用证属于银行信用，开证行负第一性付款责任。在任何情况下，银行一旦开出信用证，就表明他以自己的信用做了付款保证，并因此处于第一性付款人的地位。只要受益人提交与信用证的条款一致的单据办理付款、承兑或议付时，银行（开证行）就必须承担首先付款的责任。第二，信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在。信用证的开立以贸易合同为基础，但已经开出并被受益人接受，便成为独立与贸易合同以外的独立契约，不受贸易合同约束。UCP50规定：“信用证与可能作为其依据的销售合同或其他合同是互相独立的交易，即使信用证中提及该合同，银行也与合同完全无关，并不受其约束。”银行只对信用证负责，对贸易合同没有审查和监督招待的义务。贸易合同的修改、变更甚至失效都不影响信用证的效力。第三，信用证业务是一种纯粹单据业务。UCP500规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”且“银行只根据表面上符合信用证条款的交易所支付”。而“对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或者法律效力，单据上规定的或者附加的一般和特殊条件，概不负责”。换言之，如果买方收到的货物完全符合合同规定，但受益人所提交的单据不符合信用证的要求，银行完全有理由拒付。1.2信用证结算方式的优点出口商收款风险较小。由于信用证结算的信用基础是银行信用，银行（开证行、保兑行）取代进口商成为第一性付款人只要出口商能履行合同并提供与信用证规定相符的单据，开证行一般会付款。融资较方便。信用证结算与贸易融资的关系十分密切，贸易融资已成为信用证结算的重要组成部分，进出口商在与银行打交道的时候每个环节都可能从银行得到资金融通，并且融资手续比较简单。贸易融资在很大程度上解决了贸易双方的资金周转困难，对出口商的作用尤为明显。1.3信用证结算方式的缺点贸易风险依然存在。对于进口商来说，由于进口商得到合格的单据并不一定得到单据记载的货物，因此出口商可能提供无货单据或与实际货物不一致的单据。对于出口商来说收款风险依然存在，开证行有可能无理拒付或无力支付货款，造成损失。进口商资金占用时间长。为降低开证风险，开证行通常要向进口商收取信用证金额一定比率的押金，由于信用证结算周期较长，该项资金将被银行较长时间的占用，增加了进口商的资金负担。结算速度慢、费用高。信用证结算环节多、单据量大，使得货款收付所需时间较长，结算速度较慢，不利于贸易双方提高资金使用效益。由于银行承担了风险，所以它收取的费用也较高。2信用证结算方式下对出口业务的风险2.1信用证欺诈行为 信用证的欺诈行为主要有三种情况。其一，以电开形式开出且无押的信用证。条款中要求通知行与第三家银行核押，同时，通知行会收到自称是核押行发来的不加押的证实电，不法分子利用通知行跟进核实该密押的空档，诱骗受益人发货。其二，以信开形式开出并随附该仿冒开证行印鉴的信用证。若通知行风险意识不足，没有采取必要的防范措施，便会按正常的程序将该信用证通知受益人。其三，以信用证副本或将信用证传真给受益人。先把一份信用证副本或将信用证传真给受益人，甚至将以前类似的旧信用证格式、条款交给受益人，再假称稍后会有一张类似的正式信用证开出，从而取得受益人的信任。受益人可能没到银行核对该证，就备货甚至发货。2.2提运单风险2.2.1信用证规定“提单径寄开证申请人” 一般情况下受益人将全套正本提单及单据交银行议付，开证行再通知开证申请人付款赎单，然后向船公司提货。但如果信用证中有上述条款，开证申请人在收到直寄的提单后在未付款的情况下提货。这对受益人式极具风险的，极易出现货款两空的危险。开证申请人提出此类条款也有其合理的原因，主要有两内情况：其一，随着国际航运的迅速发展，货物在途时间速度缩短，而信用证业务的单证流程程序太慢，货物往往先到港，而进口商却无法赎单提货，造成货物压港。其二，开证申请人可能是转口商，需尽快办理装船外运货物手续。但是，也不排除不法商人利用信用证中的“提单径寄开证申请人”条款存心诈骗。2.2.2航空运单的风险信用证方式下买方不付款赎单，就提不到货物，这在海运方式下是可以实现的，因为海运提单是物权凭证，买方只有凭其从银行赎来的海运提单才能到目的港提货。但空运方式下的空运单据-航空运单（A.W.B）则不具有物权凭证的特证，它仅是航空承运人与托运人之间缔结的运输合同以及承运人或其代理人签发的接收货物的收据。由于空运的时间很短，通常在托运人将航空运单交给收货人之前，货物就已经运到目的地，因此收货人凭承运人的到货通知和有关的身份证明就可提货。这样一来，在空运方式下即使是采用信用证作为结算方式，对于卖方而言也不是很保险。还有些信用证规定指定货代出具联运提单，当一程海运后，二程境外改空运，然后收货人就可不凭正本联运提单提货。2.3信用证“软条款”一份不可撤销的信用证中，如果规定由若干赋予开证申请人单方面可随时解除付款责任主动权的条款，便使表面为不可撤销的信用证便成为了实质上可撤销的信用证。这类条款对出口商很不利的，但由于他们的生效方式表现出来的虚假性和隐蔽性，往往出口商很不容易识别而疏于防范，因此而落入款货两空的陷阱，所以人们常把这类条款俗称为“陷阱条款”或“软条款”。2.3.1另加信用证生效的条款开证申请人要求开证行开出“暂不生效”信用证，规定必须取得某种条件或某种文件之后该信用证才能生效使用。譬如待到货样经开证申请人区在通知信用证生效，或待进口许可证签发后在通知生效等等。这样，信用证虽然已经开出，但信用证的主动权完全有开证申请人掌握了。如果出口上没有这方面的经验，对未生效信用证条款不够了解，误认为是与银行业务条款与受益人无关，忙于装货，就会造成损失。另外，规定以信用证修改方式才能使信用证生效，也是类似的软条款。2.3.2凭证文件规定由申请人或其代理人出具的条款这类条款常常在货物检验环节出现。一般信用证都规定以卖方所在国检验机构出具的检验证书作为议付单据，但这类软条款却规定：品质证书有开证申请人出具，或须由开证行核实，或许与开证行存档之样本相符，或规定以进口国检验标准验货并出具检验证书。2.3.3关于货物运输的限制条款在货物装船运输方面常见的软条款有：规定装运港、装船日期或目的港须由开证申请人通知或须经其同意，并以修改书形式通知；规定船舶公司出具的提单或货物必须装上指定船只等等。这类软条款使开证申请人掌握了货物是否装船、何时装船的主动权，而出口商可能会陷入两难境地：一方面不能不准时发货，另一方面又无法掌握发货日期，极易造成信用证逾期而失效。2.3.4国际贸易术语选择中软条款的设置如FOB术语下，不规定卖方的派船时间，或在CFR或CIF术语下，规定船公司、船名、装运期、目的港须取得开证申请人的同意。这是也信用证中常见软条款之一。前者使得买方可以根据自己的意图决定是否派船和派船时间，致使卖方无法主动完成交货，不能按时收汇。后者同样使得卖方在交货、收汇等方面受控于买方。2.3.5似是而非的条款信用证中有些条款或条件看似很普通、很简单，但如按惯性思维去理解，并据此制单和处理单据，则很可能犯错，并导致开证航拒付。这些似是而非条款或条件，使得受益人或出口方银行稍有不慎便有可能陷入其中而上当。2.4可转让信用证的风险可转让信用证广泛运用于转口贸易中，中间商作为第一受益人在接到可转让信用证后，要求转证行转让。转让行按第一受益人的要求和原信用证的条款重新缮打一份内容相同的新证。在新证内，转让行可将总金额、单价、装船期、有效期减少或缩短，保险金额可以增加，另外也可以第一受益人代替原开证申请人，除此之外，新证内容必须与原证相同，不得改变，信用证转然后，由第二受益人（实际出口人）负责办理交货。由于可转让信用证程序较多，程序复杂，个当事人之间法律关系复杂，特别是对第二受益人法律地位、权利不明确，因此风险较大。可转让信用证的鲜明特点是新证与原证有直接连带关系，一项改证手续，牵涉到地处不同国家、地区、利益各异的四位当事人，情况复杂。而且转让行与第二受益人通常没有账户关系，对其资信情况不甚了解，往往不愿承担被指定银行的义务。当他人操作失误时，我方也有代人受过的风险。由于原证与新证相互关联，即使我方工作到位，能否安全收汇仍然是未知。如信用证原证与新证内容不符，势必出现单证不符。又如，中间商办理单证业务出错，开证行拒付，我方无疑要遭受收汇不到的风险。2.5单证不符、单单不一、证同不符、证货不一的风险2.5.1 单证不符和单单不一的风险“单证”是指出口单据和信用证，“单单”是指一笔交易中以出口方的发票为核心的整套出口单据。信用证业务中是由开证行负第一付款人的责任，它是一项自足文件，是一种纯粹的单证业务，开证行只凭完全符合信用证条款的单据付款，只要受益人提交符合信用证规定的单据，开证行就应承担承兑、付款或议付的责任。如果单据与信用证不符，即使货物与合同完全吻合，议付行也有权拒付货款；即使单据对货物的描述与实际货物不符，只要单据与信用证相符，议付行也会付款。因此，单证的正确与否是顺利收汇的基本保证，出口商如果不能做到“单证相符，单单一致”，单据表面不能与信用证相符，就会遭到开证行的拒绝。2.5.2 证同不符的风险信用证以合同为基础开立，两者之间虽有密切联系，但信用证并不等于合同，信用证一旦开立，就成为与买卖合同相分离的独立文件。买卖合同是买卖双方之间的契约，只对买卖双方有约束力而不对银行产生约束力。信用证则是约束银行与买卖双方的法律文件，开证行以及参与信用证业务的其他银行和买卖双方均受信用证的约束。在实际工作中，出口商应正确理解证同之间的关系，否则，会影响顺利收汇。在出口交易中，如遇到信用证条款与合同条款不一致的情况，出口商绝不能认为合同条款已做了相应修改，在履约过程中，不可将信用证与合同的不符之处作为合同条款已变更的依据。此时，卖方如按合同办理，必将导致单证不符，有遭开证行拒付的风险；如按信用证办理，虽可通过银行安全收汇，但买方在收到货物后可能以货物不符合合同规定为由提出索赔。因此，出口商如遇证同不符时，不能简单地考虑按信用证办理还是按合同办理。2.5.3证货不一的风险如果货物的品质、数量、包装材料、包装方式与信用证规定不符，也会对出口企业造成不小的经济损失。在合同订立后，按合同规定的数量交付货物是卖方的义务，有些国家的法律对此有十分严格的规定。一般来说，我国出口商对于少交货物会构成违约的认识比较清楚，但对于多交货物也是违约则认识不足。在实际业务中，由于某些商品的特点，以及由于生产、运输或包装条件的限制，卖方所交货物的数量与实际交货的数量难以绝对一致，应经过磋商在合同中列明数量机动幅度，信用证中数量允许的增减幅度应与合同一致，以免引起不必要的纠纷。此外，信用证中的金额也应有相应的增减幅度，否则卖方在溢装时，发票等单据金额就会超过信用证金额而遭到开证行拒付。3信用证结算方式下对出口业务风险的防范3.1对信用证欺诈行为的防范出口商收到此类信用证，必须与我国通知行密切合作，仔细核对密押及印鉴，对不加押或没有业务往来的银行开来的信用证必须高度关注，进行深入调查，切不可急于备货、发货。还应该对进口商进行资信调查。出口商在出口业务中，对进行过交易的主要客商应建立信用档案,以期据以评估客户的资信，从而将买方信用风险控制在业务发生之前，对于新的客商，出口商应该事先通过各种手段搜集客户信息，调查了解客户的状况，避免发生不必要的损失。3.2对提运单风险的防范如果出口商接到有此类 “提单径寄开证申请人”条款的信用证最好立即致电开证人，要求修改此条款，全套正本提单仍交银行议付而将副本发票、副本提单等单证直接寄开证人由其在货物早于提单抵达港口是办理凭开证行加签的提货担保向船公司提货。也可以洽开证人改证，让受益人通过船公司出具开证行为收货人的“不可转让海运单”。而在航空运输条件下，可以要求将航空运单的收货人做成“凭开证行/偿付行指示”，这样，只有开证行或付款行的背书转让，进口商才能提货。同时要航空承运人及其在目的地的代理人保持密切联系，因为在收货人尚未提取货物以前，如果出口商觉察到有任何变故，出口商/托运人有权要求航空承运人退回，或变更收货人，或变更目的地。3.3对信用证“软条款”的风险防范为防范“软条款”信用证的产生，受益人对信用证必须进行认真的审核。审核信用证时，应抓住自主可操作性为基本原则，一旦发现软条款，应立即采取如下应对措施：首先，要注意合同条款的订立。信用证应该是根据合同开立的，合同条款制定的严密，无懈可击，并能把各类可能发生的事件考虑周全，则出现信用证软条款的机会就会减少。即使开证申请人不按合同要求，加入软条款，出口商也可以以合同为依据要求修改，反之，如果合同本身不明确，出现了信用证软条款时就无法依照合同要求修改，甚至还会被开证申请人指责为拒不履行合同。其次，对来证要仔细审核，从信用证生效环节、货物检验环节、装船环节和验收环节，须一一审核，一旦发现软条款，立即致电请开证申请人修改，同时规定开证申请人修改或提出其它保证的最后期限，并说明由此产生的时间延误应通过信用证的展期予以弥补。3.4对可转让信用证的风险防范出于可转让信用证程序复杂、当事人关系不明的原因，出口企业再签订合同是，应明确规定采用100%即期付款的不可撤消信用证，或着要求中间商开立对背信用证，或在要求转证行加具保兑后，再接受可转让信用证。3.5单证不符、单单不一、证同不符、证货不一的风险的防范出口商应该认真核对信用证的内容与买卖合同、货